El ecosistema de las criptomonedas sigue evolucionando a un ritmo vertiginoso, pero las normas y regulaciones fiscales han tardado en ponerse al día. Si bien comprar y vender Bitcoin o Ethereum es sencillo, hay mucha menos certeza en torno al tratamiento fiscal del trading activo, el staking y el yield farming. Por lo tanto, si participa en estas actividades, puede enfrentarse a algunas decisiones difíciles.
Esta guía analiza cómo trata el IRS los activos digitales, en particular cómo varían las normas fiscales para el comercio, el staking y la agricultura de rendimiento.
Cómo trata el IRS las criptomonedas
El IRS trata los activos digitales, incluidas las criptomonedas, stablecoins y tokens no fungibles (NFT) – como propiedadCuando recibe, vende o intercambia estos activos, generalmente está sujeto al pago de impuestos sobre la renta ordinaria o sobre las ganancias de capital.
Algunas transacciones tributables no tan obvias incluyen:
- Recepción de un activo digital como pago por bienes o servicios.
- Recepción de un nuevo activo digital proveniente de actividades de minería o staking.
- Recepción de un nuevo activo digital debido a un hard fork.
- Recepción de un activo digital como resultado de un airdrop.
- Cualquier otra disposición de un interés financiero en un activo digital.
Ingresos ordinarios vs. ganancias de capital
Las transacciones con criptomonedas suelen clasificarse en dos categorías. Si recibes criptomonedas como interés, el importe total está sujeto a impuestos ingresos ordinarios tasas impositivas más altas. Por otro lado, si se deshace de sus criptomonedas, la ganancia neta se gravará como ganancias de capital. Y pagará la tasa impositiva más alta a corto plazo. ganancias de capital tasa impositiva si mantuvo el activo digital durante menos de un año.
Las diferencias entre las ganancias de capital a corto y a largo plazo pueden ser sustanciales. Por ejemplo, aquí está la tabla de impuestos sobre la renta ordinaria (ganancias de capital a corto plazo) de 2023:
| Tasa de impuesto | Para declarantes individuales | Para personas casadas que presentan declaraciones conjuntas | Para jefes de familia |
| 10% | $0 a $11,000 USD | $0 a $22,000 USD | $0 a $15,700 USD |
| 12% | $11,000 a $44,725 USD | $22,000 a $89,450 USD | $15,700 a $59,850 USD |
| 22% | $44,725 a $95,375 USD | $89,450 a $190,750 USD | $59,850 a $95,350 USD |
| 24% | $95,375 a $182,100 USD | $190,750 a $364,200 USD | $95,350 a $182,100 USD |
| 32% | $182,100 a $231,250 USD | $364,200 a $462,500 USD | $182,100 a $231,250 USD |
| 35% | $231,250 a $578,125 USD | $462,500 a $693,750 USD | $231,250 a $578,100 USD |
| 37% | $ 578,125 o más | $ 693,750 o más | $ 578,100 o más |
A modo de comparación, aquí está la tabla de impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo:
| Para declarantes individuales | Para personas casadas que presentan declaraciones conjuntas | Para jefes de familia | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Como puede ver, una persona que gana $250,000 por año pagaría una tasa impositiva máxima del 35% por las ganancias de capital a corto plazo, en comparación con el 15% por las ganancias de capital a largo plazo: ¡una diferencia del 20%!
Al calcular su ganancia de capital, primero debe determinar su base de costoPor ejemplo, si vendió BTC para comprar ETH, la base de costo de su ETH sería el valor en dólares estadounidenses del BTC cuando lo vendió. Estos cálculos pueden volverse aún más complejos si tiene múltiples transacciones, ya que debe decidir qué BTC usar al calcular su base de costo (por ejemplo, el último BTC, el primer BTC o alguna compra específica de BTC en el pasado).
Entonces, su ganancia de capital es la diferencia entre el producto total de su venta y su costo base, menos los costos de transacción.
Comercio, staking y agricultura
La mayoría de los activos digitales comercio La actividad genera transacciones que generan ganancias de capital. Esto se debe a que normalmente compras criptoactivos (lo que no genera transacciones imponibles) y luego los vendes para obtener una ganancia (lo que genera una ganancia de capital si tienes una ganancia neta). Si experimentas una pérdida neta, puedes usarla para compensar otras ganancias de capital o hasta $2,000 en ingresos ordinarios. Y si no puedes usarla en el año en curso, puedes transferirla a años futuros.
El tratamiento que da el IRS a replanteo Es un poco menos claro. Si recibes recompensas por staking, normalmente están sujetas a impuestos como ingresos ordinarios equivalentes al valor de las monedas cuando las recibes. Sin embargo, si estas recompensas están bloqueadas, como en el caso de Ethereum 2.0, podrías argumentar para diferir tus ingresos imponibles hasta que los fondos estén disponibles. El hecho de argumentar o no depende de cuánto tengas en juego y de tu disposición a someterte a una auditoría.
Rendimiento agrícola es un poco más ambiguo porque los detalles varían entre finanzas descentralizadas Plataformas (DeFi). Al utilizar estas plataformas, debe considerar cuidadosamente las posibles consecuencias fiscales para evitar facturas fiscales inesperadas.
Por ejemplo, supongamos que intercambia una criptomoneda que posee por un token de fondo de liquidez subyacente que se aprecia hasta que lo intercambia nuevamente. En este escenario, podría deber impuestos sobre las ganancias de capital por la venta inicial de la criptomoneda y el impuesto sobre la renta ordinario sobre el valor de los tokens de fondo de liquidez que recibe, ¡lo que podría generar una factura fiscal elevada!
Algunos puntos clave para recordar incluyen:
- Fichas envueltas – Muchos protocolos DeFi requieren que envuelvas tokens para transferirlos a través de cadenas de bloques, lo que podría desencadenar eventos imponibles inesperados. Si bien el IRS no ha brindado una guía específica, es probable que consideren la posibilidad de hacerlo. envuelto versión del token original un nuevo token, lo que da como resultado la venta del token original. Además, deshacer el token podría desencadenar otro evento imponible.
- Fichas de gobierno – Algunas plataformas DeFi envían tokens de gobernanza a los participantes, lo que les permite votar sobre el desarrollo futuro del protocolo. Dado que estos tokens tienen valor, están sujetos a impuestos cuando recibes el airdrop como ingreso ordinario, incluso si no los vendes. Sin embargo, podrías reclamar una deducción si los vendes con pérdidas.
Si bien tratar los fondos de liquidez y los tokens envueltos como transacciones entre criptomonedas es conservador, se podría argumentar que estos son eventos no sujetos a impuestos. Por ejemplo, se podría argumentar que envolver una moneda es equivalente a tener la misma criptomoneda o que intercambiar una moneda por un token LP es equivalente a un depósito. Y, como resultado, estos no deberían considerarse eventos sujetos a impuestos.
Consejos para reducir sus impuestos
Puede que el IRS parezca demasiado entusiasta a la hora de evaluar los impuestos sobre los activos digitales, pero afortunadamente hay varias formas de reducir (legalmente) su factura fiscal.
Algunas de las mejores estrategias incluyen:
- Deducir tarifas – El trading, el staking y la agricultura de rendimiento suelen implicar diversas tarifas, incluidas las tarifas de gas y de transacción. Puede deducir estas tarifas de su ganancia total (o agregarlas a sus pérdidas) para reducir sus ganancias imponibles.
- Utilice una IRA – La mayoría de las cuentas de jubilación individuales (IRA) no le permiten comprar y vender criptoactivos, pero las IRA autodirigidas (SDIRA) ofrecen más flexibilidad. Si realiza operaciones de trading, participa o realiza operaciones de cultivo de rendimiento en SDIRA, puede dejar que los ingresos y las ganancias aumenten libres de impuestos (Roth) o tomar deducciones inmediatamente para compensarlos (Tradicional).
- Pérdidas fiscales por cosecha – La recolección de pérdidas fiscales implica vender un activo para obtener una pérdida y luego reemplazar el activo en su cartera. Dado que los activos criptográficos no están sujetos a la regla de venta ficticia, puede recolectar pérdidas fiscales para compensar sus ganancias de capital.
- Obtener un préstamo – Considere solicitar préstamos con sus criptoactivos como garantía en lugar de venderlos. Si bien puede deber intereses, los préstamos no son un hecho imponible y es posible que pueda ahorrar más en impuestos sobre las ganancias de capital de lo que paga en intereses.
Además de reducir sus obligaciones fiscales, software de cripto impuesto puede ayudar a calcular con precisión lo que debe para evitar pagar impuestos de más o de menos. Por ejemplo, ZenLedger agrega automáticamente las transacciones en sus billeteras y casas de cambio, calcula su ganancia o pérdida de capital y genera los formularios de impuestos que debe presentar. De esa manera, no tiene que preocuparse por multas por pagar impuestos de más o de menos por accidente.
Lo más importante es...
El IRS ofrece orientación sobre el tratamiento fiscal de muchas transacciones de criptomonedas, pero algunos casos extremos pueden resultar confusos. Por ejemplo, los protocolos DeFi introducen cierta ambigüedad, por lo que se podría adoptar un enfoque conservador o agresivo. Sin embargo, vale la pena recordar que las estrategias agresivas podrían desencadenar una auditoría del IRS, lo que generaría más problemas de los que justificaría, según su obligación tributaria.
ZenLedger puede ayudarle a superar la ambigüedad al abordar automáticamente estas preguntas de forma conservadora. Y si decide adoptar un enfoque agresivo con la ayuda de un contable, la plataforma ofrece una gran hoja de cálculo contable unificada que puede utilizar para cotejar las transacciones y respaldar su decisión.
Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento independiente legal, financiero, fiscal o de otro tipo específico para su situación particular.
