Probablemente hayas oído que el IRS está tomando medidas enérgicas contra la evasión fiscal de criptomonedas. Después de emitir su guía inicial en 2014, la agencia agregó una pregunta sobre criptomonedas al Formulario 1040 y contrató a miles de nuevos agentes para combatir a los evasores fiscales.
Pero eso es solo el comienzo.
A partir de 2025, los corredores, las plataformas de comercio digital, los procesadores de pagos y los proveedores de billeteras alojadas deberán emitir el Formulario 1099-DA para todas las ventas o intercambios de activos digitales. El nuevo formulario informará al IRS sobre cada transacción de criptomonedas, incluidas las fechas, los montos y el valor justo de mercado, para estimar mejor las obligaciones tributarias.
Por lo tanto, si comercia o invierte en criptomonedas u otros activos digitales, le conviene familiarizarse con el Formulario 1099-DA. Si sus cálculos difieren de los que se informan en el formulario, el IRS puede señalar la diferencia y evaluar los impuestos no pagados.
Profundicemos en lo que necesita saber y el impacto en la industria en general.
¿Qué es el Formulario 1099-DA?
IRS Formulario 1099-Activos digitales (Formulario 1099-DA) es un nuevo formulario que estandariza y agiliza el proceso de informar las transacciones de criptomonedas.
Con inversiones convencionales como acciones y bonos, el IRS ya requiere que los corredores presenten Formar 1099-B, Formulario 1099-DIV y Formulario 1099-INT para mantenerse al tanto de sus ganancias de capital, ingresos por dividendos e ingresos por intereses, respectivamente.
Si bien algunas plataformas de impuestos criptográficos pueden proporcionar un Formulario 1099-MISC para recompensas o un Formulario 1099-B para transacciones de futuros, la mayoría de las ganancias y pérdidas de capital en criptoactivos no se informan al IRS, lo que dificulta saber cuánto deben los contribuyentes.
Como resultado, el IRS ha recurrido a citaciones judiciales a las casas de cambio de criptomonedas para que le envíen datos de transacciones de clientes específicos que sospecha que no declararon impuestos. Solo en 2023, estas técnicas dieron lugar a 2,676 casos, con ganancias ilícitas por un total de 37 millones de dólares.
El formulario 1099-DA equipara los criptoactivos con los mismos estándares que las acciones y los bonos, lo que hace mucho más fácil para el IRS detectar a los evasores fiscales.
Nuevos procesos de preparación de impuestos
El nuevo proceso de preparación de impuestos implicará recopilar el Formulario 1099-DA de sus intercambios de criptomonedas y otros formularios 1099 y proporcionárselos a su contador o plataforma de contabilidad.
Al igual que con los formularios 1099-B, deberá informar los detalles de cada transacción en el Formulario 8949 utilizando los datos del Formulario 1099-DA. Si sus registros difieren de los del Formulario 1099-DA, debe proporcionar códigos de ajuste para corregir cualquier error. base de costo errores.
Ejemplo de formulario 1099-B. Fuente: IRS
En particular, es posible que deba completar las columnas (f) y (g) del Formulario 8949 si recibe un Formulario 1099-DA incorrecto, si está excluyendo o posponiendo un ganancia de capital, si tiene una pérdida no permitida o en otras situaciones.
Por ejemplo, si la base que se muestra en su Formulario 1099-DA es incorrecta, es posible que deba ingresar la base correcta en la columna (e) o corregir el error ingresando un ajuste en la columna (g). El IRS todavía está finalizando el Formulario 1099-DA, por lo que estos procesos pueden cambiar.
El resto del proceso de preparación de impuestos es esencialmente el mismo.
Los totales del Formulario 8949 se trasladan al Anexo D del Formulario 1040, donde se tienen en cuenta en su obligación tributaria general. Las ganancias a largo plazo están sujetas a la tasa de impuesto a las ganancias de capital más baja, mientras que las ganancias a corto plazo se gravan a la tasa de su tramo impositivo marginal. Si tiene algún ingreso en criptomonedas proveniente de intereses o recompensas, esos totales se trasladan al Anexo 1040 del Formulario 1. El IRS gravará estos ingresos como ordinarios y a la tasa de su tramo impositivo marginal.
Multas y sanciones
El IRS puede evaluar multas y sanciones Si sospechan que usted está pagando menos impuestos de los que debe.
Por lo general, recibirá un aviso o carta con el monto adeudado y una fecha de vencimiento para pagar si descubren que debe impuestos que no informó en su declaración. Las fechas de vencimiento del pago son 21 días calendario después de que le envíen el aviso o 10 días hábiles si debe $100,000 o más.
Si no paga sus impuestos antes de la fecha de vencimiento, la multa por incumplimiento de pago es del 0.5 % del impuesto que no pagó por cada mes o parte del mes que no pague después de la fecha de vencimiento. Sin embargo, puede reducir la multa al 0.25 % por mes o parte del mes si establece un plan de pago aprobado.
Desafíos potenciales
Muchos expertos en criptomonedas advierten que el Formulario 1099-DA puede no ser tan preciso para las criptomonedas como lo es el Formulario 1099-B para las acciones debido a las diferencias en la mecánica del mercado.
Aquí está el motivo:
Los contribuyentes pueden utilizar el principio de primero en entrar, primero en salir (FIFO) o una identificación específica (ID específica) para calcular la base del costo de las criptomonedas o los valores.
Al negociar acciones, los contribuyentes pueden pedirle a su corredor que utilice identificaciones específicas y le indique qué lotes de valores vender. Pero, en el caso de las criptomonedas, las bolsas no ofrecen ningún mecanismo de identificación previo a la venta. Por lo tanto, en su lugar, utilizan el método de contabilidad FIFO.
El problema ocurre cuando un contribuyente utiliza una identificación específica y los intercambios utilizan métodos de base de costos FIFO, lo que genera diferencias irreconciliables.
Tampoco está claro qué plataformas de criptomonedas tendrían que enviar el formulario 1099-DA. Las regulaciones pueden aplicarse a todos, desde los procesadores de pagos de activos digitales hasta las plataformas descentralizadas que operan a través de contratos inteligentes. Y eso podría conducir a un caos generalizado para las plataformas DeFi que no recopilan información de los clientes.
En particular, muchas plataformas DeFi no requieren que los usuarios creen una cuenta (después de todo, están descentralizadas). Como resultado, no tienen el nombre y la dirección de todos los usuarios, lo que hace imposible enviar el Formulario 1099-DA.
Software de impuestos criptográficos
ZenLedger y otro software de impuestos criptográficos puede ayudar a aliviar la carga del Formulario 1099-DA al automatizar algunos de estos cálculos y trámites.
ZenLedger genera automáticamente los formularios de impuestos que necesitas. Fuente: ZenLedger
ZenLedger se conecta a su plataforma de intercambio y a sus billeteras para agregar transacciones. Esta sincronización le permite utilizar métodos de contabilidad FIFO o de ID específico para calcular su base de costos, incluso si negocia los mismos activos en varias plataformas de intercambio.
Si surgen diferencias en la base de costos informada en el Formulario 1099-DA, estos datos pueden ayudarlo a comparar transacciones y demostrar que su versión es correcta. Y, a diferencia de muchas otras soluciones de impuestos sobre criptomonedas, los informes de contabilidad unificada de ZenLedger pueden ayudarlo a defender sus decisiones con datos en caso de una auditoría del IRS con un registro completo de cada transacción.
¿Y ahora qué sigue?
El formulario 1099-DA es sólo una flecha en el arsenal del IRS para combatir la evasión fiscal.
Después de obtener más de 45 mil millones de dólares en financiación el año pasado, el IRS planea contratar a unos 87,000 nuevos agentes para perseguir casos de evasión fiscal. La agencia también sigue contratando a contratistas externos con experiencia en criptomonedas para que les ayuden a identificar a los inversores en criptomonedas cuyas declaraciones de impuestos omiten o contienen datos incorrectos, incluido un ex ejecutivo de Binance.US.
Además de estos esfuerzos, el IRS sigue utilizando citaciones judiciales para obtener información sobre los contribuyentes que sospecha que evadieron impuestos en los intercambios de criptomonedas. Por ejemplo, una citación reciente se dirigió a los contribuyentes con el equivalente a $20,000 en valor de transacción para cualquier año entre 2016 y 2020.
En última instancia, la combinación de los Formularios 1099-DA que brindan información de referencia sobre cada contribuyente, más experiencia interna en criptomonedas y una mayor cantidad de agentes fiscales podría ayudar a reducir significativamente la evasión fiscal de las criptomonedas.
Lo más importante es...
El IRS planea introducir el Formulario 1099-DA en 2025, lo que podría revolucionar el proceso de preparación de impuestos sobre criptomonedas. Si bien todavía hay mucha incertidumbre en torno al nuevo formulario de impuestos, los comerciantes e inversores de criptomonedas deben asegurarse de tener todo en orden antes de que entren en vigor los nuevos requisitos, y la forma más fácil de hacerlo es con un software de impuestos sobre criptomonedas.
ZenLedger puede ayudarle a agregar transacciones en billeteras y exchanges de criptomonedas, calcular sus ganancias y pérdidas de capital y generar los formularios de impuestos que necesita para garantizar que sus impuestos sobre criptomonedas sean precisos.
Lo anterior es sólo para fines de información general y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento legal, financiero, fiscal o de otro tipo independiente y específico para su situación particular.
