À moins que vous n'ayez une résidence secondaire en Espagne ou des intérêts commerciaux privés à Genève, vous n'êtes probablement pas familier avec les exigences du Foreign Bank and Financial Account Reporting (FBAR) ou du Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
Mais si vous achetez et vendez des crypto-monnaies, vous aurez peut-être besoin d'une formation accélérée. Le FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) souhaite inclure les comptes de crypto-monnaies étrangers dans les futures exigences du FBAR. De nombreux experts fiscaux ont recommandé de remplir les exigences du FATCA si vous possédez des actifs cryptographiques étrangers.
Dans ce guide, nous ajouterons ces nouveaux acronymes à votre lexique (aux côtés de l'IRS, de la SEC, du DOJ, du CTFC et de nombreux autres), vous aiderons à déterminer si vous devez déposer une demande et vous montrerons comment rationaliser le processus avec logiciel crypto fiscal.
Qu'est-ce que FBAR et FATCA ?
Le rapport FBAR (Foreign Bank and Financial Account Reporting) fait référence au formulaire 114 du FinCEN, qui permet de suivre les actifs financiers étrangers afin de prévenir l'évasion fiscale et d'autres délits. Il oblige tout citoyen américain disposant d'au moins 10,000 XNUMX dollars sur un ou plusieurs comptes bancaires ou de courtage étrangers au cours de l'année fiscale à déclarer le solde de ces comptes au département du Trésor.
Parallèlement, la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) a une portée plus large et affecte les « actifs » financiers étrangers plutôt que seulement les « comptes » offshore. Bien que l'IRS n'ait pas fourni de directives spécifiques, les experts recommandent de remplir le formulaire 8938 pour déclarer les actifs financiers étrangers s'ils sont supérieurs à 50,000 200,000 $ lorsque vous vivez aux États-Unis ou à XNUMX XNUMX $ lorsque vous vivez à l'étranger.
Avez-vous besoin de déposer une déclaration?
Le FinCEN exige uniquement que les contribuables qui détiennent un compte à l'étranger avec des crypto-monnaies ainsi que d'autres actifs soumis à déclaration remplissent des rapports FBAR. Ainsi, par exemple, si vous aviez un compte d'échange de crypto-monnaies étranger et que vous convertissiez des crypto-monnaies en monnaie forte dans ce compte, vous pourriez être obligé de déclarer la valeur du compte.
Toutefois, Avis du FinCEN 2020-2 L'agence a l'intention de modifier les réglementations qui vous obligent à identifier les monnaies virtuelles comme des comptes déclarables aux fins du FBAR. Bien que ces plans n'aient pas encore été concrétisés au moment de la publication de cet article, il existe une réelle possibilité que cela devienne bientôt une exigence, même pour les comptes exclusivement cryptographiques.
Le formulaire 8938 de l'IRS vous oblige, entre autres, à faire correspondre chaque transaction d'actif étranger avec l'entrée associée sur votre déclaration de revenus.
D'autre part, toute personne possédant un échange de crypto-monnaies étranger contenant des actifs devrait envisager de remplir le formulaire 8939 pour se conformer à la FATCA. Notes fiscales, un responsable de l'IRS a laissé entendre que les contribuables devraient désormais remplir le formulaire 8938 pour éviter les pénalités. Ils ont toutefois noté qu'ils ne seraient probablement pas poursuivis pour les années fiscales précédentes.
Les exigences de déclaration de la FATCA s'appliquent lorsque vous possédez plus de 50,000 200,000 $ d'actifs financiers étrangers si vous résidez aux États-Unis ou 330 12 $ si vous résidez à l'étranger. En général, vivre à l'étranger signifie passer au moins XNUMX jours dans un pays étranger sur une période de XNUMX mois. Et ces seuils doublent si vous déclarez conjointement avec votre conjoint.
Formulaires et délais
Le rapport annuel FBAR doit être présenté le même jour que déclarations de revenus régulières, qui tombe généralement le 15 avril, sauf si c'est un week-end ou un jour férié. Cependant, contrairement à une déclaration de revenus classique, vous recevez une prolongation automatique pour déposer votre FBAR avant le 15 octobre sans remplir aucun document. En attendant, le formulaire 8938 de la FATCA tombe sous les délais fiscaux standard de l'IRS.
Si vous ne remplissez pas les exigences fiscales d'une année antérieure, vous devez faire preuve de prudence lorsque vous soumettez des informations pour l'année en cours. Vous risquez de faire une « divulgation discrète » si vous commencez à déposer votre déclaration au cours de l'année en cours sans suivre l'une des procédures approuvées par l'IRS. Par conséquent, si vous faites partie de cette catégorie, envisagez de contacter un spécialiste du droit fiscal pour vous aider.
Le fait de ne pas déclarer des comptes étrangers au Trésor via le FBAR entraîne des sanctions beaucoup plus sévères que celles imposées par l'IRS. Pour les manquements « non intentionnels », la pénalité est de 10,000 100,000 $ par manquement. Pour les manquements « intentionnels », les pénalités peuvent atteindre 50 XNUMX $ ou XNUMX % du solde du compte au moment de l'infraction.
L'IRS a surveillance accrue des soumissions spécifiques de procédures simplifiées. Vous pourriez encourir des amendes et des pénalités importantes si vous soumettez un récit intentionnellement faux dans le cadre des procédures simplifiées et que vous vous faites prendre. Si vous avez délibérément enfreint les lois fiscales, vous devez le signaler dans le cadre de la procédure simplifiée. Programme de divulgation volontaire de l'IRS à la place.
Le programme de divulgation volontaire pourrait réduire la pénalité à une pénalité diverse de 5 % plutôt qu’à la pénalité « non intentionnelle » de 10,000 20 $ pour chaque année et à toute pénalité civile supplémentaire, comme la pénalité d’exactitude de XNUMX % et les pénalités pour fraude civile.
Vous pouvez déposer le formulaire FBAR/FinCen 114 en ligne ici :
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Vous pouvez trouver plus d'informations sur le formulaire 8938 de la FATCA ici :
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Comment classer avec précision
Le rapport annuel FBAR est d'un niveau relativement élevé, fournissant au Département du Trésor les numéros de compte et les soldes de vos comptes étrangers. Bien qu'il ne contienne pas beaucoup d'informations détaillées requises, il peut falloir du temps pour collecter les détails de vos comptes étrangers, calculer vos soldes maximum et remplir les documents.
Malheureusement, le formulaire 8938 de la FATCA est légèrement plus compliqué. L'IRS vous demande de faire correspondre chaque actif étranger au formulaire et à la ligne que vous avez déclarés dans vos impôts et de fournir des informations détaillées pour chaque compte étranger. Vous devrez peut-être fournir encore plus de détails si vous avez des actifs étrangers qui ne relèvent pas des classifications habituelles.
La bonne nouvelle est que les logiciels de crypto-taxation peuvent vous aider à automatiser le processus. En connectant vos portefeuilles et vos échanges, ZenLedger et d'autres plateformes peuvent rapidement déterminer vos soldes de compte maximum pour FBAR, classer les transactions pour FATCA et éviter d'avoir à trier des feuilles de calcul de données.
ZenLedger simplifie la période des impôts en important et en agrégeant vos transactions sur les échanges en ligne et les portefeuilles hors ligne.
ZenLedger génère automatiquement vos documents FBAR et Formulaire 8938. Mieux encore, vous pouvez accéder à un rapport comptable unifié qui étaye les chiffres des formulaires avec des données transactionnelles spécifiques. De cette façon, si jamais vous êtes confronté à un audit ou si votre comptable a des questions, il est facile d'extraire les données dont vous avez besoin.
Bien entendu, ces mêmes fonctionnalités facilitent le calcul des impôts sur les plus-values, vous permettant de déclarer avec précision vos obligations fiscales sans payer trop cher ni courir le risque de payer moins cher. L'outil de récupération des pertes fiscales peut même vous aider à trouver des opportunités d'économies tout au long de l'année en vendant des positions perdantes pour réaliser des pertes.
Conclusion
Le gouvernement continue de lutter contre l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent liés aux crypto-monnaies. Bien que le département du Trésor ne vous oblige pas à déclarer les transactions exclusivement cryptographiques dans le cadre du FBAR, il peut attraper plusieurs comptes impliquant des transactions fiduciaires dans le filet. Et, bien que l'IRS n'ait pas fourni de directives spécifiques sur la FATCA, c'est une bonne idée de remplir le formulaire 8938 si vous remplissez les conditions pour plus de sécurité.
Bien entendu, les formulaires FBAR et FATCA ne sont pas les seuls formulaires complexes que les traders, investisseurs et passionnés de crypto-monnaies doivent remplir chaque année. Si vous avez vendu des crypto-monnaies, vous devez également déclarer chaque gain ou perte en capital et le montant total sur vos impôts. Malheureusement, cela peut être difficile si vous avez plusieurs comptes, car vous devez faire correspondre les transactions sur ces comptes.
ZenLedger peut vous aider à remplir vos documents fiscaux annuels, comme votre formulaire 1040 et Formulaire 8949, et des formulaires plus complexes, comme FBAR et FATCA. En regroupant les transactions sur vos échanges et portefeuilles, la plateforme est précise et complète, garantissant que vous ne serez jamais confronté à une facture fiscale inattendue ou à un audit inutile.
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Ce document a été préparé à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un avis professionnel. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre, indépendant et adapté à votre situation particulière.
