Le secteur des cryptomonnaies continue d'innover à une vitesse vertigineuse, de la modernisation d'Ethereum avec un mécanisme de consensus de preuve d'enjeu à l'apport de transparence sur le marché des stablecoins avec la preuve de réserves. Bien que les régulateurs aient mis du temps à rattraper leur retard, 2024 pourrait apporter plusieurs changements significatifs à la manière dont l'IRS taxe les cryptomonnaies.
Dans ce guide, nous examinerons les changements fiscaux potentiels et déchiffrerons leurs implications pour tout le monde, de l'amateur de crypto-monnaie moyen à l'investisseur en crypto-monnaie riche.
Un bref examen
L'IRS traite les crypto-monnaies comme «propriété« Les cryptomonnaies sont soumises à l’impôt sur le revenu et sur les plus-values. Bien que ces règles semblent simples, la nature innovante des cryptomonnaies crée une certaine confusion. Par exemple, lors de l’utilisation d’un pont, il n’est pas clair si le fait de verrouiller une cryptomonnaie pour en utiliser une autre sur une autre blockchain est un « événement imposable ».
L'IRS continuera probablement à répondre à ces questions au coup par coup avec des avis et des décisions périodiques, comme il l'a fait avec l'IRS 2023-12 et l'IRS 2023-50 en 2023. Cependant, l'agence pourrait également voir de nouveaux procès surgir en raison des ambiguïtés, comme l'affaire SEC v. Jarrett qui a abouti à une décision fiscale 2023-14, officialisant sa position sur la cryptographie jalonnée.
Sans surprise, l’IRS a fait preuve de beaucoup plus d’ambition dans la collecte des impôts impayés. En 2018, il a lancé une campagne de conformité aux règles de la monnaie virtuelle, en envoyant des lettres aux contribuables soupçonnés de non-conformité. Et plus récemment, les données des échanges de crypto-monnaies suggèrent un taux de non-conformité potentiel de 75 % parmi les contribuables, créant un « écart fiscal » annuel de 500 milliards de dollars.
L'agence prévoit de poursuivre sa campagne de conformité en matière de monnaie virtuelle afin d'informer les contribuables sur la nécessité de déclarer les revenus cryptographiques et les événements imposables. En outre, l'IRS a clairement indiqué qu'elle avait l'intention d'accroître la surveillance des contribuables à revenus élevés utilisant des comptes bancaires étrangers et des millionnaires ayant au moins 250,000 XNUMX $ de dettes fiscales reconnues.
Exigences en matière de déclaration des courtiers
La loi de 2021 sur les investissements dans les infrastructures et l'emploi vise à combler l'écart fiscal en nécessitant des courtiers pour signaler les transactions de crypto-monnaie et autres actifs numériques à l'IRS via le formulaire 1099. En particulier, ils doivent déclarer votre base de coût et tout produit de vente à l'IRS, ainsi que les détails du transfert et la base de coût d'origine de toutes les crypto-monnaies sortant de vos comptes.
La disposition la plus controversée de la nouvelle réglementation concerne la définition de « courtier », qui inclut les « intermédiaires en actifs numériques ». Le nouveau terme décrit ceux qui fournissent des services directement ou indirectement pour faciliter les ventes d’actifs numériques, ce qui pourrait couvrir de larges pans du secteur et susciter des inquiétudes quant au fait que les exigences de déclaration pourraient paralyser le secteur à l’avenir.
En outre, l’IRS prévoit de lancer à un moment donné un formulaire 1099-DA (actif numérique) pour faciliter le suivi des fraudeurs fiscaux. Ce formulaire pourrait obliger les courtiers à fournir des identifiants de hachage de transaction, des identifiants de client ou d’autres informations transactionnelles pour les actifs numériques. De cette façon, les agents de l’IRS pourraient suivre et vérifier tout ce qui se trouve sur la blockchain elle-même.
Selon le texte original du projet de loi, le département du Trésor et l'IRS avaient jusqu'à la fin de 2023 pour finaliser les règles et collecter davantage de recettes dès 2024. Mais grâce à une série de retards, l'IRS n'exigera pas des courtiers qu'ils soumettent des formulaires avant 2026 pour les transactions effectuées en 2025, ce qui signifie que les contribuables n'auront pas à s'en soucier avant un an.
Règles anti-blanchiment d'argent
La loi sur le secret bancaire (Bank Secrecy Act, BSA) exige que les institutions financières, les entreprises et les particuliers signalent les transactions en espèces d'un montant égal ou supérieur à 10,000 XNUMX dollars à la division du réseau de lutte contre la criminalité financière (Financial Crimes Enforcement Network Division, FinCen) du Trésor américain (à l'exception des cadeaux et autres exceptions). L'objectif est d'empêcher blanchiment d'argent et évasion fiscale en gagnant en visibilité sur les transferts d’argent importants.
À partir de 2024, les personnes impliquées dans le « commerce ou les affaires » aux États-Unis devront collecter des informations sur les achats de cryptomonnaies de plus de 10,000 XNUMX dollars et signaler ces transactions au département du Trésor comme elles signalent les transactions en espèces. Cette mesure intervient dans un contexte d’inquiétudes selon lesquelles certaines personnes utilisent les cryptomonnaies à des fins de blanchiment d’argent et d’évasion fiscale.
Le département du Trésor étudie également les moyens de mettre en œuvre le cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l'OCDE pour recevoir des informations sur les transactions des contribuables américains sur les bourses internationales. Ces efforts rendraient beaucoup plus difficile pour les contribuables d'échapper au paiement des impôts américains en utilisant les bourses internationales.
Modifications des règles de vente de lavage
Le budget proposé par le président Biden pour l'exercice 2024 comprenait une disposition qui soumettrait les cryptomonnaies à la règle de la vente sans valeur, éliminant ainsi les déductions fiscales sur les pertes subies lors de la vente et du rachat rapide de la même cryptomonnaie ou d'une cryptomonnaie similaire. Ces règles aligneraient les cryptomonnaies sur celles qui affectent déjà les actions et les obligations.
Si la proposition devient loi, vous devez prendre des mesures pour éviter de violer la règle de la vente à perte. récolte de pertes fiscales, cela signifie racheter une cryptomonnaie corrélée plutôt qu'une cryptomonnaie identique ou « sensiblement identique ». Alternativement, vous pouvez attendre plus de 30 jours après la vente pour racheter la même cryptomonnaie et toujours réclamer la perte fiscale.
Nouvelles règles comptables
Le Financial Accounting Standards Board (FASB) des États-Unis a finalisé les règles d'évaluation à la valeur de marché pour entreprises détenant des crypto-monnaies en septembre 2023. Avant ces nouvelles règles, les entreprises devaient déclarer les actifs numériques comme des « actifs incorporels » au même titre que le goodwill et la propriété intellectuelle. Ces règles comportaient des conditions étranges qui n’étaient pas forcément adaptées aux actifs cryptographiques.
En particulier, les règles existantes obligeraient les entreprises à déclarer une perte si la crypto-monnaie qu'elles détiennent vaut moins que le prix d'achat, même si elles n'ont pas vendu l'actif.
Les règles existantes pénalisaient les entreprises qui détenaient des actifs numériques, car elles risquaient de nuire à leurs performances trimestrielles. Cependant, en vertu de la nouvelle réglementation qui entrera en vigueur en 2025 (mais qui pourra éventuellement être utilisée en 2024), le FASB a créé une catégorie distincte d'actifs numériques dans laquelle les utilisateurs de crypto-monnaies déclareraient les gains ou les pertes (en fonction du prix d'acquisition) selon une méthode de valorisation à la valeur de marché.
En d'autres termes, les entreprises communiqueraient la juste valeur, le coût de revient et les types d'actifs qu'elles détiennent pour refléter leur valeur réelle au moment de la publication des résultats, y compris les gains potentiels. Cela permettrait notamment aux entreprises d'adopter plus facilement les cryptomonnaies comme actifs de trésorerie au lieu des liquidités ou des titres équivalents.
Autres tendances à surveiller dans le paysage des crypto-monnaies
1. Intégration de la 5G dans la cryptomonnaie
La 5G est souvent présentée comme une solution révolutionnaire pour de nombreux secteurs industriels : elle fonctionne avec une plus grande capacité et constitue une option beaucoup plus rapide et à plus faible latence que la plupart des options de transmission de données actuellement disponibles.
En intégrant la 5G dans la blockchain, les transactions de cryptomonnaies ne seront pas limitées aux vitesses standard. L'adoption généralisée de la technologie 5G permettra à tous les systèmes et traders d'avoir la même capacité à effectuer des transactions, quel que soit l'endroit où se trouve leur bourse de cryptomonnaies. Cela démocratisera les échanges et les transactions et permettra à tout utilisateur de tirer le meilleur parti des options de cryptomonnaies.
2. Crypto-monnaies mèmes
Dogecoin a fait la une des journaux cette année avec la participation d'Elon Musk, Mark Cuban et Naomi Osaka. Bien que la monnaie ait commencé comme un mème ou une blague sur Internet, elle est devenue un concurrent sérieux dans l'espace crypto. La pièce a été initialement lancée en 2013, mais a gagné en popularité cette année.
Que nous apprend tout cela ? Dogecoin a peut-être commencé comme une blague, mais sa valeur en 2021 a rappelé à tout le monde qu'il fallait le prendre au sérieux.
La cryptomonnaie est une industrie passionnante en raison de son évolution constante et de l’influence de la communauté des passionnés de cryptomonnaie. La cryptomonnaie est sur le point d’être adoptée en masse, ce qui va complètement changer le modèle financier vieux de plusieurs siècles aux États-Unis et dans le monde entier. La collaboration continue entre les décideurs politiques, les sociétés de cryptomonnaie, les sociétés de technologie financière et les institutions financières traditionnelles est quelque chose qui devrait nous enthousiasmer.
Source : News18
3. La revanche du Bitcoin
En 2024, Bitcoin devrait faire un retour en force, porté par l’approbation anticipée du premier ETF Bitcoin spot aux États-Unis. Cette évolution devrait déclencher une vague d’investissement, propulsant Bitcoin dans le grand public. Cependant, le véritable défi consiste à faire en sorte que Bitcoin évolue au-delà d’une simple réserve de valeur pour devenir une plateforme technologique robuste. Avec des innovations comme le Lightning Network et un regain d’intérêt des développeurs, Bitcoin doit rattraper les écosystèmes DeFi d’Ethereum et de Solana pour maintenir sa pertinence et tenir sa promesse décentralisée. L’année à venir pourrait redéfinir Bitcoin, prouvant sa puissance et son potentiel durables dans le paysage cryptographique en constante évolution.
4. Le retour des NFT
Fin 2023, les NFT ont connu un regain d’intérêt, les grandes marques vendant leurs produits dans des magasins physiques et en ligne, lançant des jeux basés sur la blockchain et attirant des entreprises établies. En 2024, la création de marques basée sur les NFT devrait favoriser l’adoption du Web3 en passant des actifs de grande valeur aux NFT produits en masse et abordables ciblant un marché de consommation plus large. Ces NFT, intégrés de manière transparente dans les expériences des consommateurs, offrent une création de valeur directe sans que les utilisateurs aient besoin de comprendre la technologie cryptographique sous-jacente. Cette tendance est illustrée par des marques comme Nike, Reddit et Starbucks qui expérimentent des objets de collection numériques et des activations « phygitales », tandis que des plateformes comme Ticketmaster explorent les NFT pour les billets et les abonnements. Les NFT accessibles et intégrés élargissent le marché, transforment les bases de clients en communautés engagées et signalent que ces actifs numériques plus petits et répandus sont l’avenir de l’écosystème NFT.
Conclusion
Les règles fiscales sur les cryptomonnaies pourraient connaître de grands changements en 2024 et au cours des années suivantes. S’il est toujours nécessaire de se préparer à ces changements, il est tout aussi important de se rappeler que le Congrès pourrait également modifier ces règles. Par exemple, le Keep Innovation in America Act et le RFIA pourraient créer un champ d’application plus restreint pour définir un « courtier » en cryptomonnaies.
Alors que l’IRS et la SEC s’efforcent de collecter des impôts et de réguler le marché, de nombreux législateurs se concentrent sur le fait de s’assurer que les États-Unis restent un marché compétitif pour les entrepreneurs, les investisseurs et les autres acteurs du secteur des cryptomonnaies. Et, bien sûr, les entreprises de cryptomonnaies continuent de battre de nouveaux records en ce qui concerne les sommes qu’elles dépensent en efforts de lobbying.
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Ce qui précède est uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être interprété comme un conseil professionnel. Veuillez demander des conseils juridiques, financiers, fiscaux ou autres indépendants spécifiques à votre situation particulière.
