Kriptovaliutų ekosistema toliau vystosi žaibišku greičiu, tačiau mokesčių taisyklės ir reglamentai vystėsi lėtai. Nors pirkti ir parduoti bitkoinus ar eterius yra paprasta, daug mažiau aiškumo dėl aktyvios prekybos, steikingo ir pelningumo ūkininkavimo mokesčių tvarkos. Taigi, jei užsiimate šia veikla, galite susidurti su sunkiais sprendimais.
Šiame vadove nagrinėjama, kaip IRS elgiasi su skaitmeniniu turtu, ypač kaip skiriasi prekybos, statymų ir pelningumo ūkininkavimo mokesčių taisyklės.
Kaip IRS elgiasi su kriptovaliutomis
IRS tvarko skaitmeninį turtą, įskaitant kriptovaliutas, stabilias kainasir nepakeičiami žetonai (NFT) – kaip nuosavybėKai gaunate, parduodate arba keičiate šį turtą, paprastai turite sumokėti įprastus pajamų arba kapitalo prieaugio mokesčius.
Kai kurie ne tokie akivaizdūs apmokestinamieji sandoriai apima:
- Skaitmeninio turto gavimas kaip mokėjimas už prekes ar paslaugas.
- Naujo skaitmeninio turto gavimas iš kasybos arba steikingo veiklos.
- Naujo skaitmeninio turto gavimas dėl kietosios šakos.
- Skaitmeninio turto gavimas po siuntimo internetu.
- Bet koks kitas finansinio intereso, susijusio su skaitmeniniu turtu, perleidimas.
Įprastos pajamos prieš kapitalo prieaugį
Kriptovaliutų sandoriai paprastai skirstomi į vieną iš dviejų kategorijų. Jei gaunate kriptovaliutą kaip palūkanas, visa suma apmokestinama... paprastosios pajamos mokesčių tarifus. Kita vertus, jei atsisakote savo kriptovaliutos, grynasis pelnas bus apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis. Ir jūs mokėsite didesnį trumpalaikį mokestį. kapitalo prieaugio mokesčio tarifas, jei skaitmeninį turtą laikėte trumpiau nei metus.
Skirtumai tarp trumpalaikio ir ilgalaikio kapitalo prieaugio gali būti dideli. Pavyzdžiui, čia pateikiama 2023 m. paprastųjų pajamų (trumpalaikio kapitalo prieaugio) mokesčių lentelė:
| mokesčio tarifas | Pavieniams failams | Vedusiems asmenims, teikiantiems bendrą deklaraciją | Šeimos vadovams |
| 10% | $ 0 $ 11,000 | $ 0 $ 22,000 | $ 0 $ 15,700 |
| 12% | $ 11,000 $ 44,725 | $ 22,000 $ 89,450 | $ 15,700 $ 59,850 |
| 22% | $ 44,725 $ 95,375 | $ 89,450 $ 190,750 | $ 59,850 $ 95,350 |
| 24% | $ 95,375 $ 182,100 | $ 190,750 $ 364,200 | $ 95,350 $ 182,100 |
| 32% | $ 182,100 $ 231,250 | $ 364,200 $ 462,500 | $ 182,100 $ 231,250 |
| 35% | $ 231,250 $ 578,125 | $ 462,500 $ 693,750 | $ 231,250 $ 578,100 |
| 37% | $ 578,125 ar daugiau | $ 693,750 ar daugiau | $ 578,100 ar daugiau |
Palyginimui, pateikiame ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio lentelę:
| Pavieniams failams | Vedusiems asmenims, teikiantiems bendrą deklaraciją | Šeimos vadovams | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Kaip matote, asmuo, uždirbantis 250 000 USD per metus, mokėtų didžiausią 35 % mokesčio tarifą už trumpalaikį kapitalo prieaugį, palyginti su 15 % už ilgalaikį kapitalo prieaugį – skirtumas yra 20 %!
Skaičiuojant kapitalo prieaugį, pirmiausia reikia nustatyti savo išlaidų pagrinduPavyzdžiui, jei pardavėte BTC, kad įsigytumėte ETH, jūsų ETH savikaina būtų BTC vertė JAV doleriais jį parduodant. Šie skaičiavimai gali tapti dar sudėtingesni, jei atliekate kelis sandorius, nes turite nuspręsti, kurį BTC naudoti skaičiuojant savikainos pagrindą (pvz., paskutinį BTC, pirmąjį BTC ar kokį nors konkretų BTC pirkimą praeityje).
Tada jūsų kapitalo prieaugis yra skirtumas tarp bendrų pardavimo pajamų ir jūsų savikainos bazės, atėmus sandorio išlaidas.
Prekyba vs. statymas vs. ūkininkavimas
Dauguma skaitmeninių išteklių prekybos Veikla generuoja kapitalo prieaugį generuojančius sandorius. Taip yra todėl, kad paprastai perkate kriptovaliutų turtą (negeneruojate apmokestinamojo sandorio) ir vėliau jį parduodate, kad gautumėte pelno (gaudami kapitalo prieaugį, jei turite grynąjį pelną). Jei patiriate grynąjį nuostolį, galite jį panaudoti kitam kapitalo prieaugiui arba iki 2 000 USD įprastų pajamų kompensuoti. O jei negalite jo panaudoti einamaisiais metais, galite jį perkelti į ateinančius metus.
IRS taikomas gydymas staking yra šiek tiek mažiau aišku. Jei gaunate atlygius už steikingą statymą, jie paprastai apmokestinami kaip įprastos pajamos, lygios monetų vertei jų gavimo metu. Tačiau jei šie atlygiai yra užrakinti – kaip „Ethereum 2.0“ atveju – galite ginčytis dėl apmokestinamųjų pajamų atidėjimo, kol bus gautos lėšos. Ar ginčytis, priklauso nuo to, kiek turite statymų ir nuo jūsų noro atlikti auditą.
Derlingumas yra šiek tiek dviprasmiškesnis, nes specifika skiriasi decentralizuotas finansavimas (DeFi) platformos. Naudodamiesi šiomis platformomis, turėtumėte atidžiai apsvarstyti galimas mokestines pasekmes, kad išvengtumėte netikėtų mokesčių sąskaitų.
Pavyzdžiui, tarkime, kad keičiate jums priklausančią kriptovaliutą į pagrindinį likvidumo fondo žetoną, kurio vertė kyla, kol jį iškeičiate atgal. Tokiu atveju jums gali tekti mokėti kapitalo prieaugio mokestį už pradinį kriptovaliutos perleidimą ir įprastą pajamų mokestį už gautų LP žetonų vertę – tai gali būti didelė mokesčių sąskaita!
Keletas svarbių dalykų, kuriuos reikia atsiminti:
- Apvynioti žetonai – Daugelyje DeFi protokolų reikalaujama, kad žetonai būtų apvynioti, norint juos perkelti tarp blokų grandinių, o tai gali sukelti netikėtų apmokestinamų įvykių. Nors IRS nepateikė konkrečių nurodymų, jie greičiausiai apsvarstys suvynioti originalaus žetono versiją paversdamas nauju žetonu, todėl originalus žetonas parduodamas. Be to, žetono išpakavimas gali sukelti kitą apmokestinamąjį įvykį.
- Valdymo žetonai – Kai kurios „DeFi“ platformos dalyviams teikia tiesioginio perdavimo (angl. airdrop) valdymo žetonus, leidžiančius jiems balsuoti dėl tolesnio protokolo kūrimo. Kadangi šie žetonai turi vertę, jie apmokestinami, kai gaunate tiesioginį perdavimą kaip įprastos pajamos – net jei jų neparduodate. Tačiau galite prašyti atskaitymo, jei juos parduodate nuostolingai.
Nors likvidumo telkinių ir įvyniotų žetonų traktavimas kaip kriptovaliutų tarpusavio sandorių yra konservatyvus, galima teigti, kad tai yra neapmokestinami įvykiai. Pavyzdžiui, galima teigti, kad monetos įvyniojimas yra tolygus tos pačios kriptovaliutos laikymui arba monetos keitimas į LP žetoną yra tolygus indėliui. Todėl šie įvykiai neturėtų būti laikomi apmokestinamais.
Patarimai, kaip sumažinti mokesčius
IRS gali atrodyti pernelyg uoliai vertindama skaitmeninio turto mokesčius, tačiau, laimei, yra keletas būdų (teisėtai) sumažinti mokesčių sąskaitą.
Kai kurios geriausios strategijos apima:
- Atskaityti mokesčius – Prekyba, statymai ir pelningumo ūkininkavimas dažnai apima įvairius mokesčius, įskaitant degalų ir sandorių mokesčius. Šiuos mokesčius galite atskaityti iš bendro pelno (arba pridėti prie nuostolių), kad sumažintumėte apmokestinamąjį pelną.
- Naudokite IRA – Dauguma individualių pensijų sąskaitų (IRA) neleidžia pirkti ir parduoti kriptovaliutų, tačiau savarankiškai valdomos IRA (SDIRA) siūlo daugiau lankstumo. Jei prekiaujate, investuojate į SDIRA arba valdote pajamingumą, galite leisti pajamoms ir pelnui augti neapmokestinant (Roth) arba iš karto atlikti atskaitymus, kad juos kompensuotumėte (tradicinės).
- Derliaus mokesčio nuostoliai – Mokestinių nuostolių realizavimas reiškia turto pardavimą siekiant realizuoti nuostolį, o vėliau turtą pakeisti jūsų portfelyje. Kadangi kriptovaliutų turtui netaikoma plovimo pardavimo taisyklė, galite realizuoti mokesčių nuostolius, kad kompensuotumėte savo kapitalo prieaugį.
- Gaukite paskolą – Apsvarstykite galimybę imti paskolas už savo kriptovaliutų turtą, o ne jį parduoti. Nors galite būti skolingi palūkanas, paskolos nėra apmokestinamos, todėl galite sutaupyti daugiau kapitalo prieaugio mokesčių nei sumokate palūkanų.
Be to, kad sumažinsite savo mokestines prievoles, kriptovaliutų mokesčių programinė įranga gali padėti tiksliai apskaičiuoti jūsų skolas, kad išvengtumėte per mažų ar per didelių mokesčių. Pavyzdžiui, „ZenLedger“ automatiškai sumuoja operacijas jūsų piniginėse ir biržose, apskaičiuoja jūsų kapitalo prieaugį arba nuostolį ir sugeneruoja mokesčių formas, kurias turite pateikti. Tokiu būdu jums nereikės nerimauti dėl baudų už per mažus mokesčius ar netyčinį jų permokėjimą.
Bottom Line
IRS teikia rekomendacijas dėl daugelio kriptovaliutų operacijų apmokestinimo, tačiau kai kurie kraštutiniai atvejai gali būti painūs. Pavyzdžiui, DeFi protokolai sukelia tam tikrų neaiškumų, kai galite taikyti konservatyvų arba agresyvų požiūrį. Tačiau verta prisiminti, kad agresyvios strategijos gali sukelti IRS auditą, o tai sukels daugiau problemų nei naudos, priklausomai nuo jūsų mokestinės prievolės.
„ZenLedger“ gali padėti įveikti neaiškumus, automatiškai konservatyviai spręsdama šiuos klausimus. O jei nuspręsite taikyti agresyvesnį požiūrį, padedami buhalterio, platforma siūlo didelę vieningą apskaitos skaičiuoklę, kurią galite naudoti sandoriams susieti ir savo sprendimui pagrįsti.
Ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir neturėtų būti interpretuojama kaip profesionali konsultacija. Prašome kreiptis į nepriklausomą teisinę, finansinę, mokesčių ar kitą konsultaciją, pritaikytą konkrečiai jūsų situacijai.
