Pastaraisiais metais kriptovaliutos tapo trilijono dolerių vertės turto klase, į kurią įsitraukia vis daugiau asmenų ir įmonių. Augant jų populiarumui, apskaitos specialistai ir kiti mokesčių specialistai turi suprasti kriptovaliutų, įskaitant įprastas kriptovaliutas ir naujus kriptovaliutas, pvz., NFT, mokesčių pasekmes.
Šiame vadove apžvelgsime, kas yra NFT, kaip jie veikia ir kokį poveikį jie turi mokesčiams.
Kas yra NFT?
Nepakeičiami žetonaiarba NFT – tai skaitmeninis turtas, reiškiantis unikalaus turinio nuosavybę. Šios unikalios savybės juos skiria nuo bitkoinų ir kitų kriptovaliutų, kur kiekvienas vienetas yra identiškas ir keičiamas. Nuo jų įvedimo 2014 m., 2023 m. pradžioje jie išaugo į beveik 500 mln. USD vertės turto klasę.
NFT, pagrįsti blokų grandine, pobūdis leidžia kiekvienam pirkti, parduoti ir prekiauti jais kaip fiziniu turtu, išlaikant saugią ir skaidrią jų nuosavybės ir kilmės registraciją.
NFT pavyzdžiai
Dauguma žmonių NFT sieja su skaitmeniniais meno kūriniais, tačiau ši koncepcija vystosi ir apima viską – nuo koncertų bilietų iki realaus pasaulio turto, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto, vaizdavimo.
Kai kurie NFT pavyzdžiai:
- Nuobodu Ape jachtklubu - Nuobodu Ape jachtklubu yra NFT kolekcija, sukurta naudojant Ethereum blokų grandinę, susidedanti iš algoritmiškai generuojamų animacinių beždžionių.
- Decentraland ir – „Decentraland“ yra naršyklėje veikianti metavisata, kurioje vartotojai gali įsigyti virtualių žemės sklypų, kuriuose gali rengti renginius, parduoti virtualius daiktus ir dar daugiau.
- POAP – Dalyvavimo įrodymo protokolas yra NFT, įrodantis, kad dalyvavote gyvai arba virtualiai vykusiame renginyje. Iš esmės tai skaitmeniniai lipdukai arba ženkleliai, siunčiami į jūsų kriptovaliutų piniginę.
- „Axie Infinity“ – „Axie Infinity“ yra žaisti, kad uždirbtum (P2E) mobilusis ir internetinis žaidimas, kuriame žaidėjai perka NFT veikėjus („Axies“), su kuriais kovoja arba atlieka misijas, kad užsidirbtų kriptovaliutų žetonų.
NFT charakteristikos
Nepakeičiami žetonai, palyginti su kitais kriptovaliutų turtais, turi dvi skirtingas savybes: nepakeičiamumą ir metaduomenis.
Nepakeičiamumas
Pakeičiamumas reiškia vieno turto pakeičiamumą kitu to paties tipo turtu. Pavyzdžiui, konkretaus nominalo dolerių banknotai ir korporacijos paprastosios akcijos yra pakeičiamos, nes kiekvienas vienetas yra identiškas kiekvienam kitam apyvartoje esančiam vienetui. Dėl to penkių dolerių banknotai turi tą pačią perkamąją galią, o akcijos parduodamos ta pačia kaina.
Kita vertus, nepakeičiamumas reiškia, kad elementas yra unikalus ir negali pakeisti kito to paties tipo turto. Pavyzdžiui, „Ethereum“ ERC-721 Standartas reikalauja, kad kiekvienas NFT turėtų globaliai unikalų „tokenId“. Šie identifikatoriai taip pat leidžia NFT savininkams įrodyti nuosavybę ir pateikti audituojamą veiklos pėdsaką per blokų grandinę.
metaduomenų
NFT yra metaduomenys, kurie paprastai susieja su pagrindiniu elementu, pavyzdžiui, skaitmeniniu, nematerialiuoju ar fiziniu turtu. Pavyzdžiui, „Bored Ape“ NFT susieja su animacinės beždžionės atvaizdu, esančiu išoriniame serveryje. Nors duomenis galima talpinti blokų grandinėje, didelių duomenų kiekių saugojimas joje gali būti labai brangus.
Dauguma metaduomenų yra „JavaScript Object Notation“ (JSON) formatu, todėl juos lengva nuskaityti nuotolinėms programoms (dApp). Pavyzdžiui, metaduomenyse gali būti žaidimo elemento ypatybės (pvz., kardo padaryta žala), kurias žaidimas „žaisti ir uždirbti“ nuskaito žaidimo metu. Tačiau NFT, vaizduojantis realaus pasaulio turtą, gali turėti tik nuorodos numerį.
NFT mokesčių režimas
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) laiko nepakeičiamus žetonus skaitmeniniu turtu pagal savo atnaujintos 2022 m. gairėsTodėl joms taikomi tokie patys pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčiai kaip ir bet kuriai kitai kriptovaliutai.
Asmenys arba įmonės, kaldinantys ir parduodantys NFT, gali gauti apmokestinamųjų pajamų. Be to, išmaniosios sutartys, reglamentuojančios NFT, leidžia gauti autorinių atlyginimų pajamų iš antrinės rinkos pardavimų. Tuo pačiu metu NFT kaldinimo mokesčiai taip pat gali būti atskaitomos verslo išlaidos, įskaitant dujų mokesčius arba rinkos mokesčius.
Asmenys arba įmonės, įsigiję NFT, gali iš karto patirti kapitalo prieaugį, jei parduoda kitą kriptovaliutą pirkiniui finansuoti. O jei jie parduoda arba keičia NFT, jie taip pat gali patirti kapitalo prieaugį arba nuostolį. mokestinės pasekmės Šių sandorių skaičius priklauso nuo laikymo laikotarpio ir mokesčių mokėtojo ribinės mokesčių kategorijos.
Jei asmuo ar įmonė gauna NFT perlaidą, gavimo metu jie privalo deklaruoti vertę kaip įprastas pajamas. Deja, tai atveria duris į galimybę sumokėti daugiau mokesčių, nei yra verta prekės, jei vertė po perlaidos greitai sumažėja. Todėl mokesčių mokėtojai turėtų būti atsargūs dalyvaudami nepastoviuose perlaidose.
Galiausiai, be NFT kaldinimo, pirkimo ir pardavimo, NFT sandorių patvirtinimas gali generuoti apmokestinamąsias pajamas. Pavyzdžiui, Ethereum Validatoriai paprastai moka mokesčius už visas gautas pajamas. NFT prekyvietės taip pat gali gauti apmokestinamųjų pajamų imdamos iš vartotojų ir įmonių kalimo ir sandorių mokesčius.
Įmonės apskaita
NFT gali būti sudėtingi įmonių apskaitos požiūriu. Pavyzdžiui, nors pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP) jie patenka į ASC 350 (nematerialusis turtas) taikymo sritį, nėra konkrečių gairių dėl vertinimo ar kitų klausimų. Todėl įmonės pačios sprendžia dėl pajamų pripažinimo, tikrosios vertės, vertės sumažėjimo, amortizacijos ir sąnaudų apskaitos.
Geriausios Buhalterijos žurnalas pateikia puikų atspirties tašką, suskirstydamas NFT į keturias kategorijas:
- Vienam asmeniui – NFT, kurių perpardavimo ar pakartotinio naudojimo vertė ribota, pavyzdžiui, virtualių renginių bilietai arba žaidimo elementai, prieinami tik viename žaidime.
- Daugkartinio naudojimo – NFT, turintys kolekcinę, demonstracinę ar daugkartinio naudojimo vertę, pavyzdžiui, meno kūriniai, kolekcinės kortelės ar avatarai.
- Amžinieji – NFT, kurie žymi nuolatines skaitmenines vietas, pvz., domenų vardus arba metavisatos žemę.
- Nekilnojamasis turtas – NFT, kurie yra realaus pasaulio fizinio turto objektas ir naudojami tik nuosavybės patvirtinimui bei sandorių supaprastinimui.
Dauguma įmonių kaldina ir parduoda NFT per prekyvietes, o tai reiškia, kad pajamų pripažinimas dažnai priklauso nuo to, kas buvo pagrindinis sandorio dalyvis ir agentas. Tačiau įmonės taip pat turi įvertinti, ar NFT sandoriams taikomas ASC 606 standartas, kuris priklauso nuo NFT pobūdžio. Pavyzdžiui, vienkartinio naudojimo NFT labai skiriasi nuo realaus turto.
Nors NFT vertinimas iš pradžių yra paprastas, laikui bėgant tai gali būti sudėtinga, nes gali nebūti lengvai prieinamų palyginamųjų vertybinių popierių. Pavyzdžiui, NFT, kurių galiojimo laikas ribotas, gali reikėti amortizacijos, o tiems, kurių galiojimo laikas neribotas, gali prireikti metinių vertės sumažėjimų.
Galiausiai, įmonės turi nuspręsti, kaip apskaityti kūrimo išlaidas. Nors dauguma išlaidų patenka į ASC 350-40 (vidinio naudojimo programinė įranga) arba ASC 985-20 (programinės įrangos išlaidos) taikymo sritį, pasirinkimas tarp šių dviejų dažnai priklauso nuo to, ar galutinis vartotojas turės galutinę programinę įrangą. Taip ne visada būna, pavyzdžiui, žaidimo elementų atveju.
Bottom Line
Nepakeičiami žetonai (NFT) per pastaruosius kelerius metus išpopuliarėjo dėl „Bored Ape Yacht Club“ ir kitų didelio atgarsio sulaukusių projektų. Nors IRS NFT klasifikacija yra gana paprasta, yra tam tikrų rizikų, į kurias reikia atkreipti dėmesį. NFT apmokestinimas įmonių pelno mokesčiu vis dar toli gražu nėra aiškus.
Jei prekiaujate NFT ar kitais kriptovaliutų turtais, „ZenLedger“ gali padėti apibendrinti operacijas skirtingose piniginėse ir biržose, apskaičiuoti jūsų kapitalo prieaugį arba nuostolį ir automatiškai užpildyti jums reikalingas IRS formas.
