Kriptovaliutų ekosistema yra sudėtingas ir painus reguliavimo kraštovaizdis. Nors kriptovaliutų pavadinime yra žodis „valiutos“, IRS mokesčių tikslais jas laiko nuosavybe, o ne valiuta. Tuo pačiu metu SEC mano, kad daugelis pirminių monetų siūlymų yra vertybiniai popieriai, kuriems taikomi registracijos reikalavimai.
Šiame straipsnyje nagrinėsime šiuos terminus ir jų reikšmę mokesčių ir reguliavimo požiūriu.
IRS: Visa kriptovaliuta yra turtas
Nuosavybė – tai vertybiniai popieriai, nekilnojamasis turtas, verslo turtas ar kitas turtas. Mokesčių požiūriu, turtas turi savikainos pagrindą, kuris daro įtaką apmokestinamajam pelnui ar nuostoliams.
Geriausios IRS svarsto visos virtualios valiutos, įskaitant kriptovaliutas, mokesčių tikslais laikomos „nuosavybe“, nepakeičiami žetonai (NFT) ir stabilias monetas. Tiksliau sakant, IRS nelaiko virtualių valiutų „fiat“ valiutomis, nes tai nėra centrinio banko išleistos monetos ir popieriniai pinigai. Vietoj to, tai yra „konvertuojamos virtualios valiutos“, todėl jos yra „nuosavybė“.
Kaip nekilnojamasis turtas, virtualios valiutos apmokestinamos pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčiais. Pavyzdžiui, mokesčių mokėtojai privalo mokėti pajamų mokestį nuo bet kokios virtualios valiutos, kurią jie gauna kaip atlygį. Be to, jie privalo mokėti kapitalo prieaugio mokesčius nuo bet kokio vertės padidėjimo, viršijančio jų savikainą. Taigi, kaip ir akcijų atveju, jūs turite mokėti mokesčius nuo šio prieaugio, jei perkate pigiai, o parduodate brangiai.
Žinoma, bendras apibrėžimas sukelia daug neaiškumų. Pavyzdžiui, neaišku, ar įvynioti žetonai yra apmokestinamas įvykis. Jei taip, daugelis tarpgrandžių tiltų gali generuoti dideles mokesčių sąskaitas. Nors IRS išaiškino kai kuriuos iš šių klausimų, likę sukėlė netikrumo ir galbūt netikslių mokesčių deklaracijų.
SEC: Kai kurie žetonai yra vertybiniai popieriai
Vertybiniai popieriai – tai pakeičiamos, apyvartinės finansinės priemonės, kurios yra tam tikros rūšies finansinė vertė, pavyzdžiui, akcijos ar obligacijos.
Pradiniai monetų aukojimai (ICO) leidžia projektams pritraukti kapitalą ir investuotojams pasinaudoti galimybėmis. Taigi, nenuostabu, kad SEC mano, jog daugelis ICO atitinka vertybinių popierių siūlymų kriterijus. Agentūra vis agresyviau persekioja asmenis ir įmones, parduodančius neregistruotus vertybinius popierius arba vykdančius vertybinių popierių sukčiavimą.
Howey testas nustato, ar sandoris atitinka „investicinės sutarties“ kriterijus ir ar jam taikomi atskleidimo ir registracijos reikalavimai. Pagal šį testą investicinė sutartis egzistuoja, jei yra „pinigų investavimas į bendrą įmonę, pagrįstai tikintis gauti pelno iš kitų asmenų pastangų“.
Žinoma, Howey testą sunku taikyti kriptovaliutoms. Pavyzdžiui, daugelis decentralizuotų kriptovaliutų projektų gali neturėti jokios bendros įmonės ar „ryšio“ su kitais testo elementais. Be to, kasėjai paprastai susilaiko nuo dalyvavimo bet kokioje valdymo ar taisyklių kūrimo veikloje. O kūrėjai paprastai yra neįregistruoti asmenys.
CFTC: visos kriptovaliutos yra žaliava
Prekės – tai pagrindinės prekyboje naudojamos prekės, kurias galima pakeisti kitomis tos pačios rūšies prekėmis, pavyzdžiui, naftos bareliu ar aukso uncija.
Pradėjus siūlyti bitkoinų ateities sandorius, atsirado dar viena reguliavimo institucija – Prekių ateities sandorių prekybos komisija (CTFC). Pagal Prekių biržos įstatymą CFTC tvirtina, kad visos kriptovaliutos yra prekės. Nors agentūra neturi jurisdikcijos neatidėliotinų sandorių rinkoje, ji yra atsakinga už bitkoinų ateities sandorių reguliavimą.
Agentūra taip pat turi jurisdikciją, kai virtualios valiutos naudojamos išvestinių finansinių priemonių sutartyse arba kai kyla tarpvalstybinis sukčiavimas. Pavyzdžiui, CFTC yra atsakinga už kriptovaliutų biržų reguliavimą ir jų atitikties įvairiems ataskaitų teikimo reikalavimams užtikrinimą. Tačiau, žinoma, agentūra sulaukė griežtos kritikos po to, kai FTX žlugimas.
Vykdymo veikla galėtų sustiprėti
FTX žlugimas sukėlė didžiulį spaudimą IRS, SEC ir CFTC reguliavimo institucijoms sustiprinti teisėsaugos veiksmus ir apsaugoti investuotojus bei vartotojus nuo sukčiavimo. Be to, kad SEC, CFTC ir Teisingumo departamentas iškėlė bylas prieš FTX vadovybę, per ateinančius mėnesius vykdymo veiksmai buvo taikomi „Nexo“, „Genesis“, „Kraken“, „Paxos“, „Terraform Labs“ ir kitoms įmonėms.
Anksčiau šiais metais aukščiausi finansų reguliuotojai išsiuntė bankų organizacijoms laišką, kuriame įspėjo jas būti atsargias tvarkant kriptovaliutų projektus. Federalinis rezervų bankas taip pat atmetė „Custodia Bank“ paraišką prisijungti prie centrinio banko mokėjimo sistemos. Dėl to kriptovaliutų bendrovėms gali būti sunkiau atlikti operacijas su fiat valiuta.
Aktyviausias reguliuotojas buvo SEC atstovas Gary Gensleris. Po ieškinio prieš „Ripple“, agentūros vykdymo veiksmais siekiama, kad kriptovaliutų bendrovės atitiktų kitų finansų įmonių reikalavimus. Agentūra taip pat persekiojo asmenis už viską – nuo prekybos vertybiniais popieriais naudojantis viešai neatskleista informacija iki skaitmeninių žetonų pardavimo už pinigus (pvz., influencerių rinkodara).
Europos MiCA galėtų pasiūlyti šabloną
Europos kriptovaliutų rinkų įstatymas (MiCA) galėtų tapti pavyzdžiu tolesniems JAV veiksmams. Šis svarbus teisės aktas nustato naujus reikalavimus kriptovaliutų platformoms, žetonų išdavėjams ir prekiautojams, siekiant padidinti skaidrumą ir prižiūrėti operacijas. Tikslas – padėti apsaugoti vartotojus ir kartu skatinti gyvybingą kriptovaliutų ekosistemą.
MiCA taip pat sprendžia keletą kitų problemų, įskaitant:
- Stablecoinams reikės turėti pakankamą rezervą, kad būtų galima patenkinti išpirkimo prašymus masinio išėmimo atveju.
- Kriptovaliutų bendrovės privalės atskleisti savo energijos suvartojimą ir poveikį aplinkai.
- Biržos ir kitos platformos turės informuoti vartotojus apie su jų veikla susijusią riziką.
- Paslaugų teikėjai gali tapti atsakingi, jei praranda investuotojų kriptovaliutų turtą.
Ekspertai mano, kad šios naujos taisyklės įsigalios kitais metais. Tuo tarpu Kongresas ir kitos JAV reguliavimo institucijos galėtų laikyti naująjį teisės aktą pavyzdžiu savo pastangoms.
Bottom Line
IRS, SEC ir CTFC kriptovaliutų turtą grupuoja į įvairias grupes, taip darydami įtaką jų mokesčių apmokestinimui ir reguliavimui. Suprasdami šias klasifikacijas, kriptovaliutų prekiautojai, investuotojai, projektai ir įmonės gali užtikrinti atitiktį reikalavimams ir išvengti brangių baudų. Tuo tarpu MiCA ir kiti tarptautiniai reglamentai galėtų numatyti, kas laukia ateityje.
Jei ieškote paprasto būdo laikytis IRS taisyklių, „ZenLedger“ platforma apibendrina operacijas įvairiose piniginėse ir biržose, apskaičiuoja kapitalo prieaugį arba nuostolius ir sugeneruoja mokesčių formas, kurias jums reikia pateikti. Taip pat galite pasiekti įrankius, skirtus mokesčių nuostoliams surinkti ir padėti savo buhalteriui ar mokesčių advokatui audito atveju.
The
