IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) ieņem arvien agresīvāku nostāju attiecībā uz kriptovalūtām, jo uzskata, ka daudzi nodokļu maksātāji neveic savus parādus. Papildus jaunam jautājumam 1040 veidlapas augšdaļā aģentūra ir nolīgusi blokķēdes ekspertus, lai palīdzētu auditos, un ir nosūtījusi nodokļu maksātājiem vairākas brīdinājuma vēstuļu kārtas.
Apskatīsim IRS nostāju attiecībā uz kriptovalūtām, to, kā kriptovalūtu nodokļi darbojas uz pamata darījumiem, kā aprēķināt kriptovalūtu nodokļus, un ekspertu viedokļus par eksotiskāku darījumu nodokļu režīmu.
Kā darbojas kriptovalūtu nodokļu aprēķināšana?
IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) izdeva savas pirmās kriptovalūtu vadlīnijas 2014. gadā. Paziņojums 2014. – 21, paskaidrojot, ka virtuālā valūta federālā ienākuma nodokļa vajadzībām tika uzskatīta par īpašumu. Kopš tā laika aģentūra ir risinājusi dažus jautājumus, kas radušies dažādi bieži uzdotie jautājumi, piemēram, airdrop un hard fork darījumu nodokļu režīms pēc sākotnējo monētu piedāvājumu (ICO) popularitātes.
Vienkāršāk sakot, jums ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par jebkuru vērtības pieaugumu un jums ir iespēja norakstīt jebkuru vērtības samazinājumu. Ja jūs pērkat Bitcoin par 10 000 ASV dolāru un pārdodat par 20 000 ASV dolāru, tad jums ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par 10 000 ASV dolāru pieaugumu. Precīza nodokļa likme ir atkarīga no turēšanas laika (vairāk vai mazāk par gadu) un jūsu ienākuma nodokļa kategorijas.
Problēma, ar ko saskaras, domājot par to, kā aprēķināt kriptovalūtu nodokļus, ir darījumu apkopošana dažādās biržās un makos un izmaksu bāzes aprēķināšana kriptovalūtu savstarpējiem darījumiem. Piemēram, ja pirms vairākiem mēnešiem pārdevāt Bitcoin pret Ethereum, jums ir jānosaka abu valūtu vērtība ASV dolāros darījuma brīdī, lai aprēķinātu kapitāla pieaugumu un zaudējumus ASV dolāros.
Zen Ledger un citi kriptovalūtu nodokļu programmatūras risinājumi vienkāršo procesu, integrējoties ar biržām un makiem, lai ievadītu darījumus un automātiski aprēķinātu izmaksu bāzi. Turklāt ZenLedger var apstrādāt sarežģītus darījumus (sīkāk aplūkoti tālāk), identificēt nodokļu zaudējumu gūšanas iespējas un integrēties ar TurboTax un citiem risinājumiem.
Kā aprēķināt kriptovalūtas nodokļus
Lai precīzi aprēķinātu kriptovalūtu nodokļus, jums jāpārliecinās, ka sekojat līdzi nodokļu summām, kas būtībā ietver izmaksu bāzi (summu, ko sākotnēji samaksājāt par kriptovalūtu), turēšanas laiku un cenu, par kādu jūs to pārdevāt. Turklāt katram pārdošanas vai apmaiņas darījumam jums būs jāapkopo arī šāda informācija:
- Pārdotās monētas vai žetona daudzums un valūta
- Fiat vērtība iegādes brīdī
- Iegādes datums
- Fiat vērtība tirdzniecības vai pārdošanas brīdī
- Pārdošanas datums
Kā aprēķināt kriptovalūtu nodokļus (piemērs)
Ja jums ir iepriekšminētā darījumu vēsture, jums būs vieglāk iesniegt kriptovalūtu nodokļu deklarāciju bez kļūdām un nevainojami. Lai izskaidrotu nākamos soļus, ņemsim piemēru. Pieņemsim, ka iegādājāties Bitcoin, īstermiņā tirgojāt to pret Ethereum un pēc tam pārdevāt šo Ethereum monētu ilgtermiņā pret fiat valūtu. Tagad jūsu kapitāla pieauguma nodokļa deklarācija tiks sadalīta starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu atkarībā no tā, cik ilgi monētas tika turētas (attiecīgi mazāk nekā gadu vai vairāk nekā gadu).
- Pieņemsim, ka iegādājāties 1 BTC par 10 000 ASV dolāriem (ieskaitot komisijas maksu). Tas veido šīs 1 BTC partijas izmaksu pamatu 10 000 ASV dolāru apmērā.
- Divas dienas vēlāk jūs pārdevāt šo 1 BTC par 20 000 ASV dolāru (ieskaitot komisijas maksu) ETH, iegūstot 20 000 ASV dolāru peļņu.
- Tagad no ieņēmumiem 20 000 ASV dolāru atņemiet izmaksu pamatsummas summu 10 000 ASV dolāru apmērā. Šie 10 000 ASV dolāru būs jūsu kapitāla pieauguma summa, par kuru jāmaksā īstermiņa kapitāla pieauguma nodoklis.
- Tagad pieņemsim, ka divus gadus vēlāk 20 000 ASV dolāru ETH par 25 000 ASV dolāru (ieskaitot komisijas maksu), kā rezultātā ieņēmumi ir 25 000 ASV dolāru.
- No ieņēmumiem 25 000 ASV dolāru atņemiet izmaksu pamatu 20 000 ASV dolāru apmērā. Šie 50 000 ASV dolāru būs jūsu kapitāla pieauguma summa, par kuru jāmaksā ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis.
Vai visas kriptovalūtas tiek apliktas ar nodokļiem?
Kriptovalūtu nodokļi var šķist diezgan vienkārši virspusēji — lai arī nedaudz niansēti —, taču pastāv daudz sarežģītu robežgadījumu. Daudzos no šiem gadījumiem IRS (vēl) nav sniedzis nekādas konkrētas vadlīnijas par šo tēmu, taču nodokļu ekspertu vidū pastāv zināma vienprātība par labāko rīcības plānu, kas atbilst iepriekšējo IRS vadlīniju garam.
Daži no visbiežāk sastopamajiem malas gadījumiem ir šādi:
Decentralizētas finanses
DeFi pieauga tik strauji, ka IRS nav izdevis nekādas īpašas vadlīnijas. Tomēr lielākā daļa nodokļu ekspertu iesaka maksāt kapitāla pieauguma nodokli par žetoniem, kas saņemti no ienesīguma lauksaimniecības (yield farming), jo tas ir jauns īpašums. Agresīvāks nodokļu maksātājs varētu apgalvot, ka tas nav apliekams ar nodokli notikums, jo ienesīguma lauksaimniecības pamatā ir tikai naudas ieguldīšana kā ķīla, nevis īpašuma pārdošana.
• Pilnīgs DeFi un ienesīguma lauksaimniecības kriptovalūtu nodokļu ceļvedis
ETH degvielas maksas
ETH degvielas nodevas ir obligāti maksājumi par dažādām darbībām Ethereum blokķēdē, tostarp tirdzniecību vai ienesīguma palielināšanu (ražošanas optimizāciju). Lai gan IRS nav sniedzis konkrētus norādījumus, lielākā daļa nodokļu ekspertu piekrīt, ka degvielas nodevas var pieskaitīt aktīva izmaksu bāzei, kas samazina kapitāla pieaugumu vai palielina kapitāla zaudējumus, kad aktīvs tiek pārdots.
Maržinālā tirdzniecība
Maržinālā tirdzniecība ietver kapitāla aizņemšanos, lai palielinātu darījuma vai ieguldījuma sviras efektu. Aizņemtā kapitāla maržas procenti ir atskaitāmi līdz jūsu neto ieguldījumu ienākumu summai un jāziņo IRS 4952. veidlapā, kas atkarībā no jūsu nodokļu maksātāja statusa ieplūst A pielikuma 9. rindā vai C pielikumā.
Kriptogrāfiskā izraktene
Kriptovalūtu ieguve parasti tiek uzskatīta par uzņēmējdarbību. Ieguves rezultātā iegūtā kriptovalūta tiek aplikta ar nodokli kā regulāri ienākumi. Pēc pārdošanas uzņēmumam ir jāmaksā arī kapitāla pieauguma nodoklis par jebkuru vērtības pieaugumu no iegūtās cenas. Visi ar ieguvi saistītie izdevumi, piemēram, aparatūra un elektrība, ir atskaitāmi no nodokļiem.
• Kriptovalūtu ieguve un nodokļi: Kas jums jāzina
Ethereum steikošana
Ethereum Staking 2.0 versijā ir aizstājis darba pierādījumu kā konsensa mehānismu blokķēdē. Lai gan IRS nav izdevis īpašas vadlīnijas par steikošanu, vienprātība ir tāda, ka visi ienākumi no steikošanas tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi, jo tie ir analogi procentu saņemšanai par īpašumu.
Cietās dakšas
Cietās atzarošanās notiek, kad kriptovalūta piedzīvo protokola izmaiņas, kuru rezultātā tā tiek pastāvīgi atdalīta no mantotās virsgrāmatas un tiek emitēta jauna kriptovalūta. Kad nodokļu maksātājs saņem jaunu kriptovalūtu un joprojām pieder mantotā kriptovalūta, jaunā kriptovalūta tiek uzskatīta par nodošanu ekspluatācijā un tai piemēro parastos ienākumu noteikumus. Ja nodokļu maksātājam vairs nepieder oriģināls (piemēram, ar Ethereum 2.0), tas netiek aplikts ar nodokļiem.
• Kas ir cietie forki un kā tie ietekmē nodokļus?
Airdrops
Airdrop ir bezmaksas kriptovalūtas žetoni, ko ICO emitenti vai esošie blokķēdes tīkli nosūta uz maku. Šādos gadījumos jaunās kriptovalūtas tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi, nevis kapitāla pieaugums, neatkarīgi no tā, vai nodokļu maksātājs pārdod žetonu.
Rota IRA
Roth IRA ir izplatīts veids, kā izvairīties no nodokļiem, ieguldot kriptovalūtās. Apmaiņā pret atteikšanos no tiesībām izņemt līdzekļus līdz pensijai, investori var maksāt nodokļus par kontā ieguldīto summu tagad un izvairīties no jebkādu nodokļu maksāšanas nākotnē.
ZenLedger un daži citi kriptovalūtu nodokļu risinājumi var apstrādāt daudzus no šiem sarežģītajiem darījumu veidiem, vienlaikus ievērojot nodokļu ekspertu vienprātību. Izmantojot kriptovalūtu nodokļu programmatūru, jūs varat samazināt dārgas revīzijas iespējamību, precīzi ziņojot par parādiem, izvairoties no pārāk bieži sastopamās kriptovalūtu nodokļu pārmaksas un nodrošinot dokumentāciju, lai aizstāvētos revīzijas laikā.
Kriptovalūtu nodokļi kapitāla pieaugumam un zaudējumiem
Jums, protams, rodas jautājums par kriptovalūtu nodokļu politiku attiecībā uz kapitāla pieaugumu un kapitāla zaudējumiem. Vienkārši sakot, peļņa no kriptovalūtām tiek ieskaitīta nodokļos tikai tad, kad tā tiek “realizēta”. Tas nozīmē, ka jūsu peļņa netiks uzskatīta par “realizētu”, ja vien jūs nepārdosiet, neapmainīsiet vai neiztērēsiet aktīvu. Ja jūs iegādājāties BTC tikai vienu reizi un turējāt to, nekad nepārdodot vai neapmainot, tad jums būs tikai “nerealizēta” peļņa vai zaudējumi, un tāpēc jūsu kriptovalūta netiks aplikta ar nodokļiem!
Bottom Line
Tātad, lūk, mūsu viedoklis par to, kā aprēķināt kriptovalūtu nodokļus! Kā jau droši vien ir skaidrs, kriptovalūtu nodokļi virspusēji ir samērā vienkārši, jo IRS digitālās valūtas vienkārši definē kā īpašumu. Protams, DeFi, NFT un citu kriptoaktīvu pieaugums ir radījis vairākus jautājumus, uz kuriem IRS vēl nav atbildējis. Tikmēr daudzi nodokļu eksperti iesaka izmantot konservatīvu pieeju.
Vienkāršākais veids, kā izvairīties no šīm problēmām, ir izmantot kriptovalūtu nodokļu programmatūru, piemēram, ZenLedger, lai nodrošinātu, ka jūsu nodokļi ir precīzi un pamatoti. Sāciet bez maksas jau šodien!
Papildus nodokļu programmatūrai nodokļu maksātājiem vajadzētu apsvērt iespēju nolīgt sertificētu grāmatvedi vai citu nodokļu speciālistu, kas var novērtēt, kā kriptovalūta ietekmē pārējos viņu aktīvus, izvairīties no nodokļu pārmaksas un nodrošināt, ka visa informācija tiek precīzi ziņota IRS.
