Kriptovalūtu ekosistēma ir sarežģīta un mulsinoša regulējošā vide. Lai gan kriptovalūtu nosaukumā ir vārds “valūtas”, IRS tās nodokļu vajadzībām uzskata par īpašumu, nevis valūtu. Vienlaikus SEC uzskata, ka daudzi sākotnējie monētu piedāvājumi ir vērtspapīri, uz kuriem attiecas reģistrācijas prasības.
Šajā rakstā mēs izpētīsim šos terminus un to nozīmi no nodokļu un regulējuma viedokļa.
IRS: Visa kriptovalūta ir īpašums
Īpašums attiecas uz vērtspapīriem, nekustamo īpašumu, uzņēmuma aktīviem vai citiem aktīviem. No nodokļu viedokļa īpašumam ir izmaksu bāze, kas ietekmē ar nodokli apliekamo peļņu vai zaudējumus.
The IRS uzskata visas virtuālās valūtas, tostarp kriptovalūtas, nodokļu vajadzībām tiek uzskatītas par “īpašumu”. nesavietojami žetoni (NFT) un stabilās kriptovalūtas. Konkrētāk, IRS neuzskata virtuālās valūtas par “fiat” valūtām, jo tās nav centrālās bankas emitētas monētas un papīra nauda. Tā vietā tās ir “konvertējamas virtuālās valūtas”, kas padara tās par “īpašumu”.
Kā īpašums, virtuālās valūtas ir apliekamas ar ienākuma un kapitāla pieauguma nodokļiem. Piemēram, nodokļu maksātājiem ir jāmaksā ienākuma nodoklis par jebkuru virtuālo valūtu, ko viņi saņem kā atlīdzību. Turklāt viņiem ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodokļi par jebkuru vērtības pieaugumu, kas pārsniedz to izmaksas. Tātad, tāpat kā akciju gadījumā, jums ir jāmaksā nodokļi par šo pieaugumu, ja jūs pērkat lēti un pārdodat dārgi.
Protams, vispārīgā definīcija rada daudz neskaidrību. Piemēram, nav skaidrs, vai iesaiņoti žetoni ir apliekams ar nodokli notikums. Ja tā, daudzi starpķēžu tilti varētu radīt ievērojamus nodokļu rēķinus. Lai gan IRS noskaidroja dažus no šiem jautājumiem, pārējie ir radījuši nenoteiktību un, iespējams, neprecīzas nodokļu deklarācijas.
SEC: Daži žetoni ir vērtspapīri
Vērtspapīri attiecas uz aizvietojamiem, apgrozāmiem finanšu instrumentiem, kas pārstāv kāda veida finansiālu vērtību, piemēram, akcijas vai obligācijas.
Sākotnējie monētu piedāvājumi (ICO) ļauj projektiem piesaistīt kapitālu un investoriem piedalīties iespējās. Tāpēc nav pārsteidzoši, ka SEC uzskata, ka daudzi ICO kvalificējas kā vērtspapīru piedāvājumi. Aģentūra ir kļuvusi arvien agresīvāka, vajājot privātpersonas un uzņēmumus, kas pārdod nereģistrētus vērtspapīrus vai veic vērtspapīru krāpšanu.
Hoveja tests nosaka, vai darījums kvalificējas kā “ieguldījumu līgums” un vai uz to attiecas informācijas atklāšanas un reģistrācijas prasības. Saskaņā ar šo testu ieguldījumu līgums pastāv, ja notiek “naudas ieguldījums kopīgā uzņēmumā ar pamatotu cerību gūt peļņu no citu personu centieniem”.
Protams, Hoveja testu ir grūti piemērot kriptovalūtām. Piemēram, daudziem decentralizētiem kriptoprojektiem var nebūt kopīga uzņēmuma vai “saiknes” ar citiem testa elementiem. Turklāt kriptovalūtu ieguvēji parasti atturas no dalības jebkādās pārvaldības vai noteikumu izstrādes darbībās. Un izstrādātāji parasti ir nereģistrētas personas.
CFTC: Visa kriptovalūta ir prece
Preces attiecas uz tirdzniecībā izmantotām pamatprecēm, kuras ir savstarpēji aizvietojamas ar citām tāda paša veida precēm, piemēram, naftas barelu vai zelta unci.
Bitcoin nākotnes līgumu ieviešana pievienoja vēl vienu regulatoru — Preču nākotnes līgumu tirdzniecības komisiju (CTFC). Saskaņā ar Preču biržas likumu CFTC uzstāj, ka visas kriptovalūtas ir preces. Lai gan tai nav jurisdikcijas pār vietas tirgu, aģentūra ir atbildīga par Bitcoin nākotnes līgumu regulēšanu.
Aģentūrai ir arī jurisdikcija gadījumos, kad virtuālās valūtas tiek izmantotas atvasināto instrumentu līgumos vai ja notiek krāpšana starp štatiem. Piemēram, CFTC ir atbildīga par kriptovalūtu biržu regulēšanu un to atbilstības nodrošināšanu dažādām ziņošanas prasībām. Taču, protams, aģentūra kļuva par asu kritikas objektu pēc tam, kad FTX sabrukums.
Izpildes aktivitātes varētu pastiprināties
FTX sabrukums radīja milzīgu spiedienu uz regulatoriem IRS, SEC un CFTC, lai tie pastiprinātu tiesībaizsardzību un aizsargātu investorus un patērētājus no krāpšanas. Papildus tam, ka SEC, CFTC un Tieslietu ministrija cēla lietas pret FTX vadību, turpmākajos mēnešos arī Nexo, Genesis, Kraken, Paxos, Terraform Labs un citi saskārās ar tiesībaizsardzības pasākumiem.
Šī gada sākumā vadošie finanšu regulatori nosūtīja banku organizācijām vēstuli, brīdinot tās ievērot piesardzību, strādājot ar kriptoprojektiem. Federālā rezervju sistēma arī noraidīja Custodia Bank pieteikumu pievienoties centrālās bankas maksājumu sistēmai. Tā rezultātā kriptouzņēmumiem varētu būt grūtāk veikt darījumus ar fiat valūtu.
Visaktīvākais regulators ir bijis Vērtspapīru un biržu komisijas (SEC) pārstāvis Gerijs Genslers. Pēc tiesas prāvas pret Ripple aģentūras izpildes pasākumu mērķis ir panākt, lai kriptovalūtu uzņēmumi būtu vienlīdzīgi ar citiem finanšu uzņēmumiem. Aģentūra ir arī vērsusies pret privātpersonām par visu, sākot no iekšējās informācijas ļaunprātīgas izmantošanas līdz digitālo žetonu tirdzniecībai par naudu (piemēram, influenceru mārketings).
Eiropas MiCA varētu piedāvāt veidni
Eiropas Kriptovalūtu tirgu likums (MiCA) varētu kalpot par paraugu tam, kas notiks tālāk ASV. Šis vēsturiskais tiesību akts nosaka jaunas prasības kriptovalūtu platformām, tokenu emitentiem un tirgotājiem, lai palielinātu pārredzamību un uzraudzītu darījumus. Mērķis ir palīdzēt aizsargāt patērētājus, vienlaikus veicinot dinamisku kriptovalūtu ekosistēmu.
MiCA risina arī vairākas citas problēmas, tostarp:
- Stabilajām kriptovalūtām būs jāuztur pietiekamas rezerves, lai apmierinātu atpirkšanas pieprasījumus masveida izņemšanas gadījumā.
- Kriptovalūtu uzņēmumiem būs jāatklāj sava enerģijas patēriņa dati un ietekme uz vidi.
- Biržām un citām platformām būs jāinformē patērētāji par riskiem, kas saistīti ar to darbību.
- Pakalpojumu sniedzēji varētu kļūt atbildīgi, ja tie zaudētu investoru kriptoaktīvus.
Eksperti uzskata, ka šie jaunie noteikumi stāsies spēkā nākamgad. Tikmēr Kongress un citas ASV regulatīvās iestādes varētu uzskatīt jaunos tiesību aktus par paraugu saviem centieniem.
Bottom Line
IRS, SEC un CTFC grupē kriptoaktīvus dažādās grupās, ietekmējot to nodokļu režīmu un regulējumu. Izprotot šīs klasifikācijas, kriptovalūtu tirgotāji, investori, projekti un uzņēmumi var nodrošināt atbilstību un izvairīties no dārgām sankcijām. Tikmēr MiCA un citi starptautiskie noteikumi varētu paredzēt, kas gaidāms nākotnē.
Ja meklējat vienkāršu veidu, kā ievērot IRS noteikumus, ZenLedger platforma apkopo darījumus dažādos makos un biržās, aprēķina kapitāla pieaugumu vai zaudējumus un ģenerē nodokļu veidlapas, kas jums jāiesniedz. Varat arī piekļūt rīkiem nodokļu zaudējumu iekasēšanai un atbalstīt savu grāmatvedi vai nodokļu juristu audita gadījumā.
The
