IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) nākamgad ieviesīs 1099-DA veidlapu, lai racionalizētu digitālo aktīvu pārdošanas un apmaiņas pārskatu sniegšanu, un šim solim varētu būt tālejošas sekas gan kriptovalūtu uzņēmumiem, gan plašākai nozarei. Tā rezultātā uzņēmumiem jau tagad jāsāk apsvērt ietekmi un jāgatavojas jauno noteikumu ievērošanai.
Šajā rakstā mēs izpētīsim veidlapu 1099-DA, kam tā ir jāsniedz, pasākumus, ko uzņēmumi var veikt, lai sagatavotos, kā arī dažus kritikas jautājumus un pretrunas pēc IRS lēmuma to ieviest nākamgad.
Kas ir veidlapa 1099-DA?
IRS ieviesa Veidlapa 1099-DA brokeriem ziņot par noteiktiem digitālo aktīvu pārdošanas un apmaiņas darījumiem, sākot ar 2025. kalendāro gadu. Lai gan nodokļu maksātājiem šī veidlapa nebūs jāaizpilda līdz 2026. gadam, uzņēmumiem ir jāziņo par 2025. gadā veiktajiem darījumiem, kas nozīmē, ka ir svarīgi sākt veidot pamatus.
Veidlapa 1099-DA – Avots: IRS
IRS komisārs Denijs Verfels uzsvēra jaunās veidlapas nozīmi, sakot, ka tā “sniegs lielāku skaidrību nodokļu maksātājiem un dos viņiem vēl vienu instrumentu, kas palīdzēs precīzi ziņot par darījumiem ar digitālajiem aktīviem”. Turklāt viņš teica, ka veidlapa “palīdzēs mums pārliecināties, ka digitālie aktīvi netiek izmantoti, lai slēptu ar nodokli apliekamo ienākumu”.
Kam ir jāziņo?
Galīgie noteikumi galvenokārt attiecas uz brokeriem, kuri pārņem digitālos aktīvus, kas pārdoti viņu klientiem. Piemēram, brokeriem, kas pārvalda depozitārija tirdzniecības platformas, noteiktiem mitināto maku pakalpojumu sniedzējiem, digitālo aktīvu kioskiem un noteiktiem digitālo aktīvu maksājumu apstrādātājiem (PDAP), ir jāievēro jaunās ziņošanas prasības.
Šīs prasības tiks ieviestas pakāpeniski laika gaitā:
- No 2025. gada 1. janvāra: Brokeriem ir jāziņo par bruto ieņēmumiem no darījumiem.
- No 2026. gada 1. janvāra: Brokeriem ir jāziņo par izmaksu bāzi noteiktos darījumos.
- No 1. gada 2026. janvāraNekustamā īpašuma speciālistiem, kas tiek uzskatīti par brokeriem, ir jāziņo par digitālo aktīvu patieso tirgus vērtību nekustamā īpašuma darījumos.
Jāatzīmē, ka noteikumi ļauj apkopot pārskatus par noteiktiem stabilo kriptovalūtu pārdošanas apjomiem un nesavietojami žetoni (NFT), kas pārsniedz noteiktus de minimis sliekšņus. PDAP pārdošanas apjomiem tiek piemērots atsevišķs slieksnis, lai izvairītos no nepieciešamības ziņot par pārmērīgu darījumu skaitu, ja tie ir pārāk mazi, lai tiem būtu nozīme.
Jāatzīmē, ka pašreizējie noteikumi neietver ziņošanas prasības decentralizētiem vai bez glabāšanas brokeriem, kuri nepārņem tirgoto digitālo aktīvu valdījumu. Valsts kases departaments un IRS plāno pievērsties šīm struktūrām turpmākajos noteikumos pēc ievērojamas nozares pretestības.
Atbilstības stratēģijas uzņēmumiem
Kriptovalūtu uzņēmumiem, kurus skars jaunie noteikumi, jāizstrādā stabila atbilstības stratēģija, lai izvairītos no jebkādiem uzņēmējdarbības traucējumiem vai naudas sodiem un sankcijām. Papildus tirdzniecības platformām, kurām nepieciešamas izmaiņas tuvākajā laikā, arī decentralizētajām platformām, iespējams, vēlēsies sākt plānot iepriekšēju rīcību, lai tiktu galā ar jebkādiem iespējamiem gaidāmajiem noteikumiem.
Daži apsveramie soļi ir šādi:
- Izprotiet prasības. Pārskatiet IRS vadlīnijas un, ja nepieciešams, meklējiet profesionālu padomu no juristiem, grāmatvežiem vai inženieru komandām. Galīgie noteikumi ir pieejami vietnē Federal Register lai ikviens varētu apskatīt.
- Jauniniet savas sistēmas. Ieguldiet programmatūrā un sistēmās, kas nepieciešamas nepieciešamās informācijas izsekošanai un ziņošanai. Jo īpaši jums, iespējams, būs jāizstrādā veids, kā izsekot katra sistēmā veiktā darījuma izmaksu bāzi un ģenerēt 1099-DA veidlapu, ko iesniegt klientiem.
- Apmāciet savus darbiniekus. Nodrošiniet, lai attiecīgie komandas locekļi izprastu jaunās prasības un to, kā tās ievērot. Piemēram, grāmatvedības komandas var būt papildus atbildīgas par klientu izmaksu bāzes aprēķināšanu un nepieciešamo iesniegumu iesniegšanu IRS.
- Sazināties ar klientiem. Sagatavojieties izglītot savus klientus par jaunajām pārskatu sniegšanas prasībām un to, kā tās varētu viņus ietekmēt. Tas varētu ietvert brīdinājumu, ka jūs nodrošināsiet veidlapu 1099-DA, kā arī ceļvežu un bieži uzdoto jautājumu atjaunināšanu, kurā parādīts, kur atrast jauno veidlapu.
- Pārskatīšanas un jaunināšanas politikas. Pārskatiet savas esošās politikas un procedūras un atjauniniet tās atbilstoši nodrošināt atbilstībuPiemēram, jums, iespējams, būs jāapkopo un jāpārbauda vairāk klientu informācijas, lai nodrošinātu atbilstību jaunajiem noteikumiem.
Veidlapa 1099-DA: Kritika un strīdi
Neskatoties uz IRS nodomu precizēt digitālo aktīvu ziņošanu, veidlapa 1099-DA ir saskārusies ar ievērojamu nozares ekspertu kritiku. Lai gan IRS ir samazinājis sākotnējo brokera definīciju, lai atvēlētu vairāk laika pārdomātam regulējumam, pašreizējā situācijā joprojām pastāv problēmas.
Galvenie strīdus punkti ir šādi:
- Izsekošanas izmaksu bāze – Investoriem, kas izmanto vairākas platformas un bieži pārskaita aktīvus, precīza izsekošana izmaksu bāze kļūst sarežģīti, jo biržas netirgojas ar informāciju tā, kā to dara ar akcijām.
- Ziņošanas pienākums – Iespēja saņemt vairākas, iespējams, nepareizas 1099-DA veidlapas varētu radīt lielāku sarežģītību atsevišķiem nodokļu maksātājiem un lielāku IRS auditu iespējamību, kas balstīti uz kļūdainiem datiem.
Lai gan pašreizējie noteikumi neattiecas uz brokeriem, kas nepiemēro aizgādības tiesības, pastāv bažas, ka turpmākie noteikumi varētu radīt vēl vairāk problēmu. Daudzas decentralizētas platformas nevāc klientu informāciju, un dažas to patiesībā nevar, kas varētu piespiest tās slēgt, ja tām būtu jāiesniedz veidlapa 1099-DA.
Ietekme uz kriptovalūtu nozari
1099-DA veidlapas ieviešanai varētu būt tālejoša ietekme uz kriptovalūtu nozari.
Centralizētām biržām, iespējams, būs jāiegulda ievērojami līdzekļi atbilstības infrastruktūrā, lai izpildītu jaunās pārskatu sniegšanas prasības. Ja tās vēl nenodrošina alternatīvu 1099 veidlapas informāciju, tām, iespējams, būs jāizveido iespējas aprēķināt izmaksu bāzi saviem klientiem. Un pat ja tās jau izmanto citas 1099 veidlapas, tām būs jāapkopo papildu informācija.
Lai gan pašlaik noteikumi ir atbrīvoti, turpmākie noteikumi varētu radīt eksistenciālas problēmas decentralizētas finanses (DeFi) protokoli. Šiem uzņēmumiem vajadzētu sākt domāt par to, kā ievērot turpmākos noteikumus, lai izvairītos no nonākšanas stūrī, kad Valsts kase un Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ierosina noteikumus, kas tos ietekmē.
Stingrās ziņošanas prasības varētu arī kavēt inovācijas kriptovalūtu jomā, īpaši jaunuzņēmumiem un mazākiem projektiem. Piemēram, prasība apkopot informāciju no klientiem un iesniegt papildu iesniegumus IRS varētu radīt ievērojamas izmaksas, kas mazākiem uzņēmumiem bez īpaši norīkotām juridiskajām komandām varētu izrādīties nepārvaramas.
Visbeidzot, jaunie noteikumi ir būtisks trieciens privātuma aizstāvjiem. Jaunās ziņošanas prasības paredz klientu personu identificējošas informācijas vākšanu. Lai gan tas atklāj iespējamu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, tas arī sniedz valdībai bagātīgus datus par privātpersonu veiktajiem darījumiem.
Secinājums – 2088. gads
Tā kā kriptovalūtu nozare turpina attīstīties, veidlapas 1099-DA ieviešana ir nozīmīgs solis ziņošanas prakses standartizēšanas virzienā. Taču, lai gan veidlapas mērķis ir precizēt digitālo aktīvu darījumus, tā rada arī jaunus izaicinājumus uzņēmumiem un investoriem, tāpēc ir svarīgi sākt gatavoties jau tagad.
Ja jūs tirgojaties ar kriptoaktīvu, ZenLedger var palīdzēt racionalizēt nodokļu deklarēšanu, lai tā atbilstu mainīgajiem IRS noteikumiem. Mūsu platforma apkopo darījumus dažādos makos un biržās, aprēķina jūsu kapitāla pieaugumu un zaudējumus un ģenerē dokumentus, kas jums jāiesniedz katru gadu. Turklāt jūs varat arī noteikt iespējas ietaupīt!
Iepriekš minētais ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai un nav jāinterpretē kā profesionāls padoms. Lūdzu, meklējiet neatkarīgu juridisko, finanšu, nodokļu vai citu konsultāciju, kas pielāgota jūsu konkrētajai situācijai.
