Jūs droši vien esat dzirdējuši, ka IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) stingri cīnās pret kriptovalūtu nodokļu nemaksāšanu. Pēc sākotnējo norādījumu publicēšanas 2014. gadā aģentūra 1040. veidlapai pievienoja jautājumu par kriptovalūtām un nolīga tūkstošiem jaunu aģentu, lai cīnītos pret nodokļu nemaksātājiem.
Bet tas ir tikai sākums.
Sākot ar 2025. gadu, brokeriem, digitālajām tirdzniecības platformām, maksājumu apstrādātājiem un mitināto maku pakalpojumu sniedzējiem būs jāizsniedz veidlapa 1099-DA par visiem digitālo aktīvu pārdošanas vai apmaiņas darījumiem. Jaunā veidlapa informēs IRS par katru kriptovalūtas darījumu, tostarp datumus, summas un patieso tirgus vērtību, lai labāk novērtētu nodokļu saistības.
Tātad, ja jūs tirgojaties vai ieguldāt kriptovalūtās vai citos digitālajos aktīvos, jums vajadzētu iepazīties ar veidlapu 1099-DA. Ja jūsu aprēķini atšķiras no veidlapā norādītajiem, IRS var atzīmēt atšķirību un aprēķināt nesamaksātos nodokļus.
Iedziļināsimies tajā, kas jums jāzina, un kā tas ietekmēs plašāku nozari.
Kas ir veidlapa 1099-DA?
IRS 1099. veidlapa — digitālie aktīvi (Veidlapa 1099-DA) ir jauna veidlapa, kas standartizē un vienkāršo kriptovalūtas darījumu ziņošanas procesu.
Ar tradicionāliem ieguldījumiem, piemēram, akcijām un obligācijām, IRS jau pieprasa brokeriem iesniegt Veidlapa 1099-B, veidlapu 1099-DIV un veidlapu 1099-INT, lai attiecīgi sekotu līdzi savam kapitāla pieaugumam, dividenžu ienākumiem un procentu ienākumiem.
Lai gan dažas kriptovalūtu nodokļu platformas var iesniegt veidlapu 1099-MISC atlīdzībām vai veidlapu 1099-B nākotnes līgumu darījumiem, lielākā daļa kapitāla pieauguma un zaudējumu no kriptoaktīviem netiek ziņoti IRS, tāpēc ir grūti noteikt, cik daudz nodokļu maksātājiem ir jāmaksā.
Tā rezultātā IRS ir paļāvies uz kriptovalūtu biržu pavēsšu iesniegšanu, lai saņemtu darījumu datus par konkrētiem klientiem, par kuriem ir aizdomas, ka viņi nav deklarējuši savus nodokļus. Vienīgi 2023. gadā šīs metodes noveda pie 2,676 gadījumiem, kuros nelikumīgi iegūtie līdzekļi sasniedza 37 miljardus ASV dolāru.
1099-DA veidlapa kriptoaktīvus paceļ tādā pašā līmenī kā akcijas un obligācijas, tādējādi IRS ir daudz vieglāk pamanīt nodokļu nemaksātājus.
Jauni nodokļu sagatavošanas procesi
Jaunais nodokļu sagatavošanas process ietvers 1099-DA veidlapas apkopošanu no jūsu kriptovalūtu biržām un citu 1099 veidlapu iesniegšanu jūsu grāmatvedim vai grāmatvedības platformai.
Tāpat kā 1099-B veidlapās, katra darījuma informācija būs jāsniedz 8949 veidlapā, izmantojot 1099-DA veidlapas datus. Ja jūsu ieraksti atšķiras no 1099-DA veidlapas, jums jānorāda korekcijas kodi, lai labotu jebkādus izmaksu bāze kļūdas.
Veidlapas 1099-B piemērs. Avots: IRS
Jo īpaši jums, iespējams, būs jāaizpilda 8949. veidlapas (f) un (g) kolonnas, ja saņemat nepareizu 1099-DA veidlapu, ja izslēdzat vai atliekat kādu kapitāla pieaugums, ja jums ir neatļauts zaudējums, vai citās situācijās.
Piemēram, ja jūsu 1099-DA veidlapā norādītā bāze ir nepareiza, iespējams, jums būs jāievada pareizā bāze (e) kolonnā vai jālabo kļūda, ievadot korekciju (g) kolonnā. IRS joprojām pabeidz 1099-DA veidlapas apstrādi, tāpēc šie procesi var mainīties.
Pārējais nodokļu sagatavošanas process būtībā ir vienāds.
Jūs pārnesat kopsummas no 8949 veidlapas uz 1040 veidlapas D pielikumu, kur tās tiek ņemtas vērā jūsu kopējās nodokļu saistībās. Ilgtermiņa peļņai tiek piemērota zemāka kapitāla pieauguma nodokļa likme, savukārt īstermiņa peļņai tiek piemērota jūsu marginālās nodokļu grupas likme. Ja jums ir kādi kriptovalūtu ienākumi no procentiem vai atlīdzībām, šīs kopsummas tiek pārnestas uz 1040 veidlapas 1. pielikumu. IRS apliks šos ienākumus ar nodokļiem kā parastos ienākumus un pēc jūsu marginālās nodokļu grupas likmes.
Naudas sodi un sankcijas
IRS var novērtēt naudas sodi un sodi ja viņiem ir aizdomas, ka jūs nemaksājat pietiekami daudz nodokļu.
Parasti jūs saņemsiet paziņojumu vai vēstuli ar maksājamo summu un termiņu, ja viņi konstatēs, ka jums ir nodokļu parāds, ko neesat deklarējis savā deklarācijā. Maksājuma termiņi ir 21 kalendārā diena pēc paziņojuma nosūtīšanas vai 10 darba dienas, ja jūsu parāds ir 100 000 USD vai vairāk.
Ja nodokļus nesamaksāsiet līdz termiņa beigām, soda nauda par nesamaksu ir 0.5 % no nesamaksātā nodokļa par katru mēnesi vai nepilnu mēnesi, ko nesamaksāsiet pēc termiņa beigām. Tomēr soda naudu varat samazināt līdz 0.25 % mēnesī vai nepilnu mēnesi, ja izveidojat apstiprinātu maksājumu plānu.
Iespējamie izaicinājumi
Daudzi kriptovalūtu eksperti brīdina, ka veidlapa 1099-DA var nebūt tik precīza attiecībā uz kriptovalūtām kā veidlapa 1099-B attiecībā uz akcijām, jo tirgus mehānika atšķiras.
Lūk, kāpēc:
Nodokļu maksātāji kriptovalūtu vai vērtspapīru izmaksu aprēķināšanai var izmantot FIFO (pirmais iekšā, pirmais ārā) vai specifisku identifikāciju (specifisks ID).
Tirgojoties ar akcijām, nodokļu maksātāji var norādīt savam brokerim izmantot konkrētus ID un norādīt, kuras vērtspapīru partijas pārdot. Taču kriptovalūtu jomā biržas nenodrošina nekādu pirmspārdošanas identifikācijas mehānismu. Tāpēc tās pēc noklusējuma izmanto FIFO grāmatvedības metodi.
Problēma rodas, ja nodokļu maksātājs izmanto konkrētu ID, bet biržas izmanto FIFO izmaksu metodes, kā rezultātā rodas nesaskaņojamas atšķirības.
Tāpat nav skaidrs, kurām kriptovalūtu platformām būtu jānosūta veidlapa 1099-DA. Noteikumi var attiekties uz visiem, sākot no digitālo aktīvu maksājumu apstrādātājiem līdz decentralizētām platformām, kas darbojas, izmantojot viedos līgumus. Un tas varētu izraisīt plašu haosu DeFi platformās, kas nevāc klientu informāciju.
Jo īpaši daudzas DeFi platformas neprasa lietotājiem izveidot kontu (galu galā tās ir decentralizētas!). Tā rezultātā tām nav katra lietotāja vārda un adreses, kas padara neiespējamu 1099-DA veidlapu nosūtīšanu.
Kriptovalūtu nodokļu programmatūra
Zen Ledger un cita kriptovalūtu nodokļu programmatūra var palīdzēt atvieglot 1099-DA veidlapas aizpildīšanas slogu, automatizējot dažus no šiem aprēķiniem un dokumentiem.
ZenLedger automātiski ģenerē nepieciešamās nodokļu veidlapas. Avots: ZenLedger
ZenLedger izveido savienojumu ar jūsu biržu un makiem, lai apkopotu darījumus. Šī sinhronizācija ļauj izmantot FIFO vai specifiskā ID grāmatvedības metodes, lai aprēķinātu izmaksu bāzi, pat ja jūs tirgojaties ar vieniem un tiem pašiem aktīviem vairākās biržās.
Ja rodas atšķirības no 1099-DA veidlapā norādītās izmaksu bāzes, šie dati var palīdzēt jums saskaņot darījumus un pierādīt, ka jūsu versija ir pareiza. Un atšķirībā no daudziem citiem kriptovalūtu nodokļu risinājumiem, ZenLedger Grand Unified Accounting pārskati var palīdzēt jums pamatot savus lēmumus ar datiem IRS audita gadījumā, nodrošinot pilnīgu katra darījuma uzskaiti.
Ko tālāk?
Veidlapa 1099-DA ir tikai viena bulta IRS makšķerēšanas tvērienā cīņā pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.
Pēc tam, kad pagājušajā gadā tika nodrošināts vairāk nekā 45 miljardu dolāru finansējums, IRS plāno nolīgt aptuveni 87 000 jaunu aģentu, lai izmeklētu nodokļu nemaksāšanas lietas. Aģentūra arī turpina nolīgt ārējos darbuzņēmējus ar kriptovalūtu zināšanām, lai palīdzētu tiem identificēt kriptovalūtu investorus, kuru nodokļu deklarācijās trūkst vai ir nepareizi dati, tostarp bijušais Binance.US vadītājs.
Papildus šiem centieniem IRS turpina izmantot Džona Dou pavēstes, lai iegūtu informāciju par nodokļu maksātājiem, kurus tā tur aizdomās par nodokļu nemaksāšanu kriptovalūtu biržās. Piemēram, nesenā pavēste bija vērsta pret nodokļu maksātājiem, kuru darījumu vērtība jebkurā gadā laikā no 2016. līdz 2020. gadam bija 20 000 ASV dolāru.
Galu galā, 1099-DA veidlapu, kas sniedz pamatinformāciju par katru nodokļu maksātāju, plašākas iekšējās kriptovalūtu zināšanas un lielāks nodokļu aģentu skaits varētu ievērojami palīdzēt samazināt izvairīšanos no nodokļu maksāšanas kriptovalūtu jomā, apvienojums.
Bottom Line
IRS plāno ieviest veidlapu 1099-DA 2025. gadā, kas varētu mainīt kriptovalūtu nodokļu sagatavošanas procesu. Lai gan joprojām pastāv liela nenoteiktība saistībā ar jauno nodokļu veidlapu, kriptovalūtu tirgotājiem un investoriem ir jāpārliecinās, ka viņiem ir kārtība, pirms stājas spēkā jaunās prasības, un vienkāršākais veids to izdarīt ir ar kriptovalūtu nodokļu programmatūras palīdzību.
ZenLedger var palīdzēt apkopot darījumus dažādos kriptovalūtu makos un biržās, aprēķināt jūsu kapitāla pieaugumu un zaudējumus, kā arī ģenerēt nodokļu veidlapas, kas jums nepieciešamas, lai nodrošinātu precīzus kriptovalūtu nodokļus.
Iepriekš minētais ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai un nav jāinterpretē kā profesionāls padoms. Lūdzu, meklējiet neatkarīgu juridisko, finanšu, nodokļu vai citu konsultāciju, kas pielāgota jūsu konkrētajai situācijai.
