加密货币行业持续以惊人的速度创新，从以太坊引入权益证明共识机制，到稳定币市场引入储备证明机制，无不体现着这一趋势。尽管监管机构的响应速度略显迟缓，但2024年美国国税局对加密货币的征税方式可能会发生一些意义重大的变化。
在本指南中，我们将深入探讨潜在的税收变化，并解读这些变化对从普通加密货币爱好者到富有的加密货币投资者等所有人的影响。
简要回顾
美国国税局将加密货币视为“财产需缴纳所得税和资本利得税。虽然这些规则听起来很简单，但加密货币的创新性却造成了一些困惑。例如，在使用桥接器时，将一种加密货币锁定以在不同的区块链上使用另一种加密货币是否属于“应税事件”，这一点尚不明确。
美国国税局可能会继续以分阶段的方式，通过定期通知和裁决来解决这些问题，就像2023年发布的IRS 2023-12和IRS 2023-50一样。然而，该机构也可能面临因这些模糊之处而引发的新诉讼，例如SEC诉Jarrett一案，该案最终导致了2023-14号税务裁决，正式确立了其对质押加密货币的立场。
不出所料，美国国税局在追缴未缴税款方面采取了更为积极的措施。2018年，国税局发起了一项虚拟货币合规行动，向涉嫌违规的纳税人寄送信函。而最近，来自加密货币交易所的数据显示，纳税人中可能存在高达75%的违规率，造成每年500亿美元的“税收缺口”。
该机构计划继续开展虚拟货币合规宣传活动，教育纳税人申报加密货币收入和应税事项的必要性。此外，美国国税局明确表示，将加大对使用海外银行账户的高收入纳税人和欠缴至少250,000万美元已确认税款的百万富翁的审查力度。
经纪商报告要求
2021年《基础设施投资和就业法案》旨在通过以下方式缩小税收缺口： 需要经纪人 必须通过 1099 表格向美国国税局 (IRS) 报告加密货币交易和其他数字资产。特别是，他们必须向美国国税局报告您的成本基础和任何销售收益，以及任何从您的账户转出的加密货币的转账详情和原始成本基础。
新规中最具争议的条款是对“经纪人”的定义，其中包括“数字资产中间人”。这个新术语指的是那些直接或间接促成数字资产销售的人员，其范围可能涵盖整个行业的大部分领域，并引发了人们对报告要求可能会阻碍行业未来发展的担忧。
此外，美国国税局计划在某个时候推出1099-DA表格（数字资产表格），以便更轻松地追踪逃税者。该表格可能要求经纪商提供数字资产的交易哈希ID、客户ID或其他交易信息。这样，国税局人员就可以在区块链上追踪和验证所有交易。
根据法案最初的措辞，财政部和国税局原本需要在 2023 年底前敲定相关规则，并最早于 2024 年开始征收更多税款。但由于一系列延误，国税局将推迟到 2026 年才要求经纪人提交 2025 年交易的表格，这意味着纳税人再过一年就不必为此担心了。
反洗钱规则
《银行保密法》（BSA）要求金融机构、企业和个人向美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）报告10,000万美元或以上的现金交易（赠与和其他例外情况除外）。其目的是防止…… 洗钱和逃税 通过了解大额现金转移情况。
自2024年起，在美国从事“贸易或商业活动”的人员需要收集超过10,000万美元的加密货币交易信息，并像申报现金交易一样向财政部报告这些交易。此举旨在应对一些人利用加密货币进行洗钱和逃税的担忧。
美国财政部也在探索如何实施经合组织的加密资产报告框架，以便获取美国纳税人在国际交易所的交易信息。这些举措将大大增加纳税人利用国际交易所逃避美国税款的难度。
洗车销售规则变更
拜登总统提出的2024财年预算案包含一项条款，该条款将使加密货币受“洗售规则”约束，取消出售并迅速回购相同或类似加密货币所造成的损失的税收抵免。这些规则将使加密货币与已适用于股票和债券的规则保持一致。
如果该提案最终成为法律，您应该采取措施避免违反“洗售规则”。 税收损失收获这意味着要回购相关的加密货币，而不是相同或“实质上相同”的加密货币。或者，您也可以在出售后等待 30 天以上再回购相同的加密货币，仍然可以申报税收损失。
新会计准则
美国财务会计准则委员会（FASB）最终确定了按市值计价的规则。 持有加密货币的企业 2023年9月，新规生效。在此之前，公司必须将数字资产作为“无形资产”（例如商誉和知识产权）进行申报。这些规定有一些奇怪的条件，并不一定适用于加密资产。
具体而言，现有规则要求公司如果持有的加密货币价值低于购买价格，即使他们尚未出售该资产，也必须报告损失。
现行规则对持有数字资产的公司进行处罚，因为这可能会影响季度业绩。然而，根据将于2025年生效的新规（也可选择在2024年实施），美国财务会计准则委员会（FASB）设立了一个独立的数字资产类别，加密货币用户需按市值计价的方式申报收益或损失（基于收购价格）。
换句话说，公司将报告其持有资产的公允价值、成本基础和类型，以反映其在报告时的实际价值——包括潜在收益。除其他事项外，这将使公司更容易采用加密货币作为国库资产，而不是现金或现金等价物。
加密货币领域其他值得关注的趋势
1. 5G 与加密货币的融合
5G 经常被讨论为多个行业的变革者——它的容量更大，速度更快，延迟更低，比目前大多数数据传输方式都要快得多。
通过将 5G 集成到区块链中，加密货币交易速度将不再受限于标准速度。5G 技术的广泛应用将使所有系统和交易者都能拥有相同的交易能力，无论其加密货币交易所位于何处。这将使交易更加民主化，并让所有用户都能充分利用加密货币的各种选择。
2. 模因加密货币
今年，狗狗币凭借埃隆·马斯克、马克·库班和大阪直美等人的支持而频频登上新闻头条。尽管狗狗币最初只是一个网络梗或玩笑，但它已经发展成为加密货币领域一股不容忽视的力量。狗狗币最初于2013年发行，但直到今年才真正流行起来。
这说明了什么？狗狗币或许最初只是个玩笑，但它在2021年的价值提醒所有人应该认真对待它。
加密货币行业之所以如此令人兴奋，是因为它不断发展演变，并且深受加密货币爱好者群体的影响。加密货币即将迎来大规模普及，这将彻底改变美国乃至全球延续数百年的金融模式。政策制定者、加密货币公司、金融科技公司和传统金融机构之间持续不断的合作令人振奋。
来源：News18
3. 比特币的复仇
2024年，比特币有望强势回归，这主要得益于美国首个现货比特币ETF的预期批准。这一进展预计将引发一波投资浪潮，推动比特币走向主流。然而，真正的挑战在于如何确保比特币超越单纯的价值储存手段，发展成为一个强大的技术平台。凭借闪电网络等创新技术和开发者重新燃起的兴趣，比特币必须赶上以太坊和Solana等DeFi生态系统，才能保持其相关性并兑现其去中心化的承诺。未来一年或将重新定义比特币，证明其在不断发展的加密货币领域中持久的实力和潜力。
4. NFT的回归
2023年底，NFT迎来复兴，各大品牌纷纷在实体和线上零售商销售产品，推出基于区块链的游戏，并吸引了众多成熟企业的加入。2024年，基于NFT的品牌建设将推动Web3的普及，其发展方向将从高价值资产转向面向更广泛消费市场的量产、价格亲民的NFT。这些NFT无缝嵌入消费者体验，无需用户了解底层加密技术即可直接创造价值。耐克、Reddit和星巴克等品牌正在尝试数字收藏品和“实体+数字”融合的营销活动，而Ticketmaster等平台也在探索将NFT应用于门票和会员资格，这些都体现了这一趋势。易于获取且高度集成的NFT正在拓展市场，将客户群体转化为活跃的社群，并预示着这些规模较小、分布广泛的数字资产将成为NFT生态系统的未来。
底线
加密货币税收规则在2024年及之后几年可能会发生重大变化。虽然为这些变化做好准备始终是必要的，但同样重要的是要记住，国会也可能修改这些规则。例如，《保持美国创新法案》（Keep Innovation in America Act）和《限制性金融创新法案》（RFIA）可能会缩小加密货币“经纪商”的定义范围。
尽管美国国税局和证券交易委员会热衷于征税和监管市场，但许多立法者的关注点在于确保美国对加密货币企业家、投资者和其他参与者而言仍是一个具有竞争力的市场。当然，加密货币公司在游说支出方面也持续刷新纪录。
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以上仅供一般信息参考，不应解释为专业建议。 请根据您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他建议。
