拜登总统在2020年竞选期间提出了一项为期十年、总额达3.3万亿美元的增税计划。该计划拟将最高个人所得税率提高至39.6%，并将企业所得税率提高至28%。尽管其中大部分内容最终并未纳入《通货膨胀抑制法案》，但支持者们仍在继续推动未来立法中的相关修改。
让我们来看看拜登总统提出的税收改革方案，以及如果这些方案签署成为法律，可能会对加密货币行业产生怎样的影响。
所得税和投资税
拜登竞选团队最初寻求将年收入超过400,000万美元人群的最高所得税率提高到39.6%，并对超过400,000万美元的收入征收12.4%的社会保障工资税。虽然2021年的《重建更美好未来法案》包含了其中一些条款，但2022年的《通货膨胀削减法案》中并未包含任何提高所得税的条款。
除了所得税提案外，拜登总统还提议将超过1万美元收入的长期资本利得和股息税率提高到39.6%。他还希望取消继承资产的成本基础调整，将遗产税率提高到45%，并将遗产免税额降低到每份遗产3.5万美元——但这些提议最终都没有被纳入2022年的个人退休账户（IRA）法案。
该项IRA法案规定，账面利润超过1亿美元的公司需缴纳15%的最低企业所得税，但加速折旧和其他项目可享受免税。此外，该法案还对净股票回购征收1%的消费税，并将S型公司和企业家的转嫁亏损限制期限延长至2028年。
尽管拜登的所得税和投资税提案最终未能纳入个人退休账户（IRA）法案，但未来几年内仍有可能在相关立法中再次出现。许多民主党人也热衷于将企业所得税税率提高至28%，并对离岸活动征收附加税，这可能会在未来对许多加密货币企业和矿工产生影响。
除了这些收入和投资税收方面的考量之外，拜登政府已经推出了新的措施来遏制非法金融活动。 行政命令今年早些时候，他指示监管机构防范系统性风险、遏制非法金融活动，并探讨建立美国金融体系的可能性。 中央银行数字货币.
美国国税局执法资金
《通货膨胀抑制法案》对加密货币行业最显著的影响可能是： 80亿美元的新资金 这笔资金将专门用于美国国税局的执法活动。为了更好地理解这个数字，80亿美元是美国国税局目前12.6亿美元预算的六倍，其中超过一半的资金（45.6亿美元）将用于招聘约87,000名新特工。
虽然美国国税局没有为加密货币执法拨出固定金额，但该机构表示将开展“数字资产监控和合规活动”。美国国税局局长查尔斯·雷蒂格 相信 加密货币日益普及是造成每年 1 万亿美元税收缺口（例如，未征收的应缴税款）的重要因素。
近年来，美国国税局采取了多项措施，为加强加密货币税务执法铺平道路。例如，2021 年的 1040 表格会询问纳税人是否参与过加密货币交易。在 2022 年的 1040 表格中，国税局进一步扩大了调查范围，询问纳税人是否收到过加密货币作为礼物、奖励、报酬或补偿。
纳税人可以使用加密货币税务软件来确保申报准确，从而避免与美国国税局 (IRS) 产生纠纷。例如，ZenLedger 可以自动汇总各个钱包和交易所的交易记录，并计算您的资本收益或损失。您甚至可以使用该平台自动生成每年提交给会计师所需的 IRS 表格。
加密货币税收挑战依然存在
FTX的倒闭（以及其他因素）可能会给立法者和监管机构带来更大压力，促使他们解决加密货币生态系统中的合规漏洞。这些立法可能会对交易者和投资者产生重大影响，例如，禁止税损收割或强制交易所记录资本收益。
一些最大的挑战包括：
- 税损收割 加密货币不受以下因素约束： 税损收割规则 然而，由于美国国税局将它们视为财产，因此……不过，拜登命运多舛的“重建更美好未来”计划曾试图修改这项规定，而这项努力或许会重新启动。
- 收入分类 – 权益证明（PoS）区块链允许代币持有者将其加密货币质押在网络上，并通过验证交易来获得奖励。然而，目前尚不清楚奖励代币是否需要作为收入纳税，还是只有在出售时才需要纳税。
- 商业实体 – 权力下放的自治组织 去中心化自治组织（DAO）在加密货币领域已广受欢迎，但它们并不完全符合美国国税局（IRS）的税务实体定义。因此，国税局应如何对其活动征税尚不明确。
- 分散财务 越来越多的去中心化金融（DeFi）协议旨在去除中间环节以降低成本。但与此同时，这些中间环节通常会向美国国税局（IRS）报告交易，从而给该机构带来新的合规挑战。
与此同时，加密货币行业还将面临实施明年生效的现有法规的挑战。具体而言，2021年的立法要求加密货币交易所或平台向美国国税局报告交易。 以及 投资者 表格1099-B 或者 1099-DA 表格。但是，当然，由于加密货币的运作方式，这些要求很难执行。
除了这些税收规定外，立法者还热衷于通过限制隐私币及相关项目来堵塞洗钱漏洞。例如，美国财政部最近对 Tornado Cash 进行了制裁，原因是该公司自 2019 年推出以来，涉嫌洗钱超过 7 亿美元虚拟货币。
底线
拜登提出的3.3万亿美元十年增税计划最终未能成为法律，但这并不意味着未来不会有相关立法出台。与此同时，《通货膨胀抑制法案》将大幅增加美国国税局用于执法活动的资金。此外，国税局的多项改革措施可能会使加密货币持有者成为重点打击对象。
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