美国国税局对加密货币的态度日益强硬，他们认为许多纳税人利用加密货币逃避纳税义务。除了在1040表格顶部新增一个问题外，该机构还聘请了区块链专家协助审计，并向纳税人发出了多轮警告信。
让我们来看看美国国税局对加密货币的立场，加密货币税在基本交易中的运作方式，如何计算加密货币税，以及专家对更特殊交易的税务处理的意见。
加密货币税是如何计算的？
美国国税局早在2014年就发布了首份加密货币指导意见。 注意2014-21并解释说，出于联邦所得税的目的，虚拟货币被视为财产。此后，该机构还回应了一些出现的问题。 常见问题解答例如，首次代币发行 (ICO) 热潮之后，空投和硬分叉的税务处理。
最基本的原则是，比特币价值的任何增长都需要缴纳资本利得税，而价值的任何下降都可以抵扣税款。例如，如果您以 10,000 美元的价格买入比特币，然后以 20,000 美元的价格卖出，那么您需要为 10,000 美元的收益缴纳资本利得税。具体的税率取决于持有时间（超过或不足一年）以及您的所得税等级。
计算加密货币税负时面临的挑战在于，如何汇总不同交易所和钱包的交易，并计算加密货币之间交易的成本基础。例如，如果您几个月前用比特币换取了以太坊，则必须确定交易时比特币和以太坊的美元价值，才能计算以美元计价的资本收益和损失。
ZenLedger 其他加密货币税务软件解决方案通过与交易所和钱包集成，导入交易数据并自动计算成本基础，从而简化了流程。此外，ZenLedger 还能处理复杂的交易（详见下文），识别税损收割机会，并与 TurboTax 和其他解决方案集成。
如何计算加密货币税
为了准确计算您的加密货币税，您需要确保跟踪您的税务批次，这主要包括成本基础（您最初购买加密货币的价格）、持有时间和您交易或出售加密货币的价格。此外，对于每次出售或交易，您还需要记录以下信息：
- 所售硬币或代币的数量和币种
- 收购时的法定价值
- 收购日期
- 交易或出售时的法定价值
- 销售日期
如何计算加密货币税的示例
如果您拥有上述交易记录，申报加密货币税将更加轻松无误。为了解释后续步骤，我们举个例子。假设您购买了一枚比特币，将其短期兑换成以太坊，然后将以太坊长期卖出兑换成法币。那么，您的资本利得税申报将分为短期资本利得和长期资本利得两部分，具体取决于您持有加密货币的时间长短（不足一年或超过一年）。
- 假设你花了 10,000 美元（含手续费）购买了 1 个比特币。那么这 1 个比特币的成本基础就是 10,000 美元。
- 两天后，你将这 1 个比特币卖给了价值 20,000 美元（含手续费）的以太坊，获利 20,000 美元。
- 现在，从 20,000 美元的收益中减去 10,000 美元的成本基础。这 10,000 美元将是您需要缴纳短期资本利得税的资本收益金额。
- 现在假设两年后，价值 20,000 美元的 ETH 兑换成 25,000 美元（含手续费），最终收益为 25,000 美元。
- 从 25,000 美元的收益中减去 20,000 美元的成本基础。剩下的 50,000 美元将是您需缴纳长期资本利得税的资本收益金额。
所有加密货币都要缴税吗？
加密货币税收表面上看起来似乎相当简单明了——尽管其中也存在一些微妙之处——但实际上存在许多复杂的特殊情况。在许多情况下，美国国税局尚未就此主题提供任何具体指导，但税务专家们对于如何在符合国税局以往指导精神的前提下采取最佳行动方案已达成一些共识。
一些最常见的极端情况包括：
分散财务
DeFi发展如此迅速，以至于美国国税局（IRS）尚未发布任何具体指导意见。尽管如此，大多数税务专家建议对通过流动性挖矿获得的代币缴纳资本利得税，因为它属于新资产。而一些较为激进的纳税人可能会辩称，流动性挖矿并非应税事件，因为它仅仅涉及资金质押作为抵押，并不涉及资产出售。
ETH 汽油费
以太坊 Gas 费是以太坊区块链上各种操作（例如交易或挖矿）的必要费用。虽然美国国税局 (IRS) 尚未提供具体指导，但大多数税务专家认为，Gas 费可以计入资产的成本基础，从而在出售资产时减少资本收益或增加资本损失。
保证金交易
保证金交易是指借入资金以提高交易或投资的杠杆率。借入资金的保证金利息可在净投资收益范围内抵扣，并需在 IRS 4952 表格中申报，该信息将根据您的税务实体身份，分别显示在附表 A 第 9 行或附表 C 中。
加密挖掘
加密货币挖矿通常被视为一项商业活动。挖矿所得的加密货币需按普通收入纳税。出售时，企业还需就超出挖矿价格的任何增值部分缴纳资本利得税。与挖矿相关的任何费用（例如硬件和电力费用）均可抵扣税款。
以太坊抵押
以太坊质押机制已在 2.0 版本中取代工作量证明机制，成为区块链上的共识机制。虽然美国国税局尚未就质押机制发布具体指导意见，但普遍认为，任何来自质押的收入都应作为普通收入纳税，因为它类似于获得财产利息。
硬叉子
硬分叉是指加密货币协议发生变更，导致其与原有账本永久分离，并发行新的加密货币。如果纳税人收到新的加密货币，同时仍然持有原有的加密货币，则新的加密货币被视为空投，需按照普通收入规则缴纳所得税。如果纳税人不再持有原有的加密货币（例如，以太坊 2.0），则新加密货币无需纳税。
Airdrops
空投是指ICO发行方或现有区块链网络向用户钱包免费发送加密货币代币。在这种情况下，无论纳税人是否出售这些代币，这些新代币都将按普通收入而非资本利得征税。
罗斯IRA
罗斯个人退休账户（Roth IRA）是投资加密货币时避免缴税的常用方法。投资者放弃退休前提取资金的权利，只需为当前投资于该账户的金额缴纳税款，即可避免未来再次缴税。
ZenLedger 和其他一些加密货币税务解决方案可以处理许多此类复杂的交易类型，同时遵循税务专家的共识。通过使用加密货币税务软件，您可以准确申报应缴税款，从而最大限度地降低被审计的风险；避免常见的加密货币税款超额缴纳；并保留书面记录，以便在审计时为自己辩护。
加密货币的资本利得税和损失税
您肯定很想知道加密货币的资本利得和资本损失的税收政策。简单来说，加密货币的收益只有在“实现”时才需要缴税。这意味着，除非您出售、兑换或消费该资产，否则您的收益不会被计入“实现”收益。如果您只购买了一次比特币并一直持有，从未出售或兑换，那么您只有“未实现”的收益或损失，因此，您的加密货币无需缴税！
底线
以上就是我们对如何计算加密货币税的看法！显而易见，加密货币税表面上看起来相对简单，因为美国国税局 (IRS) 将数字货币定义为财产。当然，DeFi、NFT 和其他加密资产的兴起也带来了一些 IRS 尚未解答的问题。目前，许多税务专家建议采取保守的做法。
避免这些问题的最简单方法是使用加密货币税务软件，例如 ZenLedger，以确保您的税款准确且有理有据。 立即免费开始!
除了税务软件外，纳税人还应考虑聘请注册会计师或其他税务专业人士，以评估加密货币在其其他资产中的地位，避免多缴税款，并确保所有信息都准确地报告给美国国税局。
