美國國稅局對加密貨幣的態度日益強硬，他們認為許多納稅人利用加密貨幣逃避納稅義務。除了在1040表格頂部新增一個問題外，該機構還聘請了區塊鏈專家協助審計，並向納稅人發出了多輪警告信。
讓我們來看看美國國稅局對加密貨幣的立場，加密貨幣稅在基本交易中的運作方式，如何計算加密貨幣稅，以及專家對更特殊交易的稅務處理的意見。
加密貨幣稅是如何計算的？
美國國稅局早在2014年就發布了首份加密貨幣指導意見。 注意2014-21並解釋說，出於聯邦所得稅的目的，虛擬貨幣被視為財產。此後，該機構也回應了一些出現的問題。 常見問題解答例如，首次代幣發行 (ICO) 熱潮之後，空投和硬分叉的稅務處理。
最基本的原則是，比特幣價值的任何增長都需要繳納資本利得稅，而價值的任何下降都可以抵扣稅款。例如，如果您以 10,000 美元的價格買入比特幣，然後以 20,000 美元的價格賣出，那麼您需要為 10,000 美元的收益繳納資本利得稅。具體的稅率取決於持有時間（超過或不到一年）以及您的所得稅等級。
計算加密貨幣稅負時面臨的挑戰在於，如何彙整不同交易所和錢包的交易，並計算加密貨幣之間交易的成本基礎。例如，如果您幾個月前用比特幣換取了以太坊，則必須確定交易時比特幣和以太坊的美元價值，才能計算以美元計價的資本收益和損失。
ZenLedger 其他加密貨幣稅務軟體解決方案透過與交易所和錢包集成，匯入交易資料並自動計算成本基礎，從而簡化了流程。此外，ZenLedger 還能處理複雜的交易（詳見下文），識別稅損收割機會，並與 TurboTax 和其他解決方案整合。
如何計算加密貨幣稅
為了準確計算您的加密貨幣稅，您需要確保追蹤您的稅務批次，這主要包括成本基礎（您最初購買加密貨幣的價格）、持有時間和您交易或出售加密貨幣的價格。此外，對於每次出售或交易，您還需要記錄以下資訊：
- 所售硬幣或代幣的數量和幣種
- 收購時的法定價值
- 取得日期
- 交易或出售時的法定價值
- 銷售日期
如何計算加密貨幣稅的範例
如果您擁有上述交易記錄，申報加密貨幣稅將更加輕鬆無誤。為了解釋後續步驟，我們舉個例子。假設您購買了一枚比特幣，將其短期兌換成以太坊，然後將以太坊長期賣出兌換成法幣。那麼，您的資本利得稅申報將分為短期資本利得和長期資本利得兩部分，具體取決於您持有加密貨幣的時間長短（少於一年或超過一年）。
- 假設你花了 10,000 美元（含手續費）買了 1 個比特幣。那麼這 1 個比特幣的成本基礎就是 10,000 美元。
- 兩天后，你將這 1 個比特幣賣給了價值 20,000 美元（含手續費）的以太坊，獲利 20,000 美元。
- 現在，從 20,000 美元的收益中減去 10,000 美元的成本基礎。這 10,000 美元將是您需要繳納短期資本利得稅的資本利得金額。
- 現在假設兩年後，價值 20,000 美元的 ETH 兌換成 25,000 美元（含手續費），最終收益為 25,000 美元。
- 從 25,000 美元的收益中減去 20,000 美元的成本基礎。剩下的 50,000 美元將是您需繳納長期資本利得稅的資本利得金額。
所有加密貨幣都要繳稅嗎？
加密貨幣稅收表面上看起來似乎相當簡單明了——儘管其中也存在一些微妙之處——但實際上存在許多複雜的特殊情況。在許多情況下，美國國稅局尚未就此主題提供任何具體指導，但稅務專家們對於如何在符合國稅局以往指導精神的前提下採取最佳行動方案已達成一些共識。
一些最常見的極端情況包括：
去中心化金融
DeFi發展如此迅速，以至於美國國稅局（IRS）尚未發布任何具體指導意見。儘管如此，大多數稅務專家建議對透過流動性挖礦獲得的代幣繳納資本利得稅，因為它屬於新資產。而一些較激進的納稅人可能會辯稱，流動性挖礦並非應稅事件，因為它僅僅涉及資金質押作為抵押，並不涉及資產出售。
ETH 汽油費
以太坊 Gas 費是以太坊區塊鏈上各種操作（例如交易或挖礦）的必要費用。雖然美國國稅局 (IRS) 尚未提供具體指導，但大多數稅務專家認為，Gas 費可以計入資產的成本基礎，從而在出售資產時減少資本收益或增加資本損失。
保證金交易
保證金交易是指借入資金以提高交易或投資的槓桿。借入資金的保證金利息可在淨投資收益範圍內抵扣，並需在 IRS 4952 表格中申報，該資訊將根據您的稅務實體身份，分別顯示在附表 A 第 9 行或附表 C 中。
加密挖掘
加密貨幣挖礦通常被視為一項商業活動。挖礦所得的加密貨幣需依普通收入課稅。出售時，企業還需就超出挖礦價格的任何加值部分繳納資本利得稅。與挖礦相關的任何費用（例如硬體和電力費用）均可抵扣稅款。
以太坊抵押
以太坊質押機制已在 2.0 版本中取代工作量證明機制，成為區塊鏈上的共識機制。雖然美國國稅局尚未就質押機制發布具體指導意見，但普遍認為，任何來自質押的收入都應作為普通收入納稅，因為它類似於獲得財產利息。
硬叉
硬分叉是指加密貨幣協議發生變更，導致其與原有帳本永久分離，並發行新的加密貨幣。如果納稅人收到新的加密貨幣，同時仍持有原有的加密貨幣，則新的加密貨幣被視為空投，需依照普通收入規則繳納所得稅。如果納稅人不再持有原有的加密貨幣（例如，以太幣 2.0），則新加密貨幣無需納稅。
空投
空投是指ICO發行者或現有區塊鏈網路向用戶錢包免費發送加密貨幣代幣。在這種情況下，無論納稅人是否出售這些代幣，這些新代幣都將按普通收入而非資本利得徵稅。
羅斯IRA
羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）是投資加密貨幣時避免繳稅的常用方法。投資者放棄退休前提取資金的權利，只需為目前投資於該帳戶的金額繳稅，即可避免未來再次繳稅。
ZenLedger 和其他一些加密貨幣稅務解決方案可以處理許多此類複雜的交易類型，同時遵循稅務專家的共識。透過使用加密貨幣稅務軟體，您可以準確申報應繳稅款，從而最大限度地降低被審計的風險；避免常見的加密貨幣稅款超額繳納；並保留書面記錄，以便在審計時為自己辯護。
加密貨幣的資本利得稅和損失稅
您絕對很想知道加密貨幣的資本利得和資本損失的稅收政策。簡單來說，加密貨幣的收益只有在「實現」時才需要繳稅。這意味著，除非您出售、兌換或消費該資產，否則您的收益不會被計入「實現」收益。如果您只購買了一次比特幣並一直持有，從未出售或兌換，那麼您只有「未實現」的收益或損失，因此，您的加密貨幣無需繳稅！
底線
以上就是我們對如何計算加密貨幣稅的看法！顯而易見，加密貨幣稅表面上看起來相對簡單，因為美國國稅局 (IRS) 將數位貨幣定義為財產。當然，DeFi、NFT 和其他加密資產的興起也帶來了一些 IRS 尚未解答的問題。目前，許多稅務專家建議採取保守的做法。
避免這些問題的最簡單方法是使用加密貨幣稅務軟體，例如 ZenLedger，以確保您的稅款準確且有理有據。 立即免費開始!
除了稅務軟體外，納稅人還應考慮聘請註冊會計師或其他稅務專業人士，以評估加密貨幣在其其他資產中的地位，避免多繳稅款，並確保所有資訊都準確地報告給美國國稅局。
