美國國稅局將加密貨幣歸類為財產，需繳納資本利得稅。而傳統經紀商和共同基金則需申報資本利得或損失。 表格1099-B加密貨幣交易所未必了解您的場外交易。此外，您可以使用不同的會計方法來計算資本利得，從而導致不同的應稅金額。
讓我們來看看成本基礎的概念、不同的會計方法，以及如何總結錢包和交易所之間的交易。
與大多數金融資產相比，加密貨幣的資本利得計算更具挑戰性，尤其是在計算成本基礎方面。幸運的是，一些技巧可以幫助您節省時間和金錢。
什麼是成本基礎？
成本基礎是指股票、債券、加密貨幣或其他資產的購置價格。例如，如果您以 1,500 美元現金購買了一個以太幣，那麼您的成本基礎就是 1,500 美元，減去任何 gas 費或其他交易費用（例如，交易所費用）。
如果你用一種加密貨幣兌換另一種加密貨幣，成本基礎就是你用原先的加密貨幣兌換成你現在擁有的加密貨幣時的美元價值。例如，如果你用 0.07 個比特幣兌換 1 個以太幣，那麼成本基礎就等於交易時 0.07 個比特幣的市場價格——比如說，1,500 美元。
了解成本基礎對於計算資本收益或損失以及每年準確申報納稅至關重要。美國國稅局要求納稅人在8949表格上申報其成本基礎信息，以顯示其可能需要繳納的資本利得稅金額。
成本基礎方法
美國國稅局允許您在幾種方案中進行選擇。 會計方法 在計算資本利得或損失時，歸根結底，不同方法之間的差異在於買賣交易的匹配。雖然先進先出法（FIFO）是最常用的方法，但最佳方法取決於您的交易頻率和其他因素。
四種最常用的會計方法包括：
- 先進先出 先進先出法（FIFO）是計算資本利得或損失最常用的方法。透過將每次出售與最早的購買進行匹配，投資者更有可能實現更長的持有期，從而降低稅率。
- 後進先出 後進先出法（LIFO）將最近一次的購入與每次出售進行配對。雖然在市場上漲時，由於成本基礎較高，資本利得較少，但您更有可能需要繳納更高的短期資本利得稅。
- 高者得，先出局 最高成本法（HIFO）優先匹配成本最高的股票，從而最大限度地減少資本利得。雖然大多數交易者採用HIFO策略的效果與後進先出法（LIFO）類似，但對於高頻日內交易者而言，HIFO可能更合適。
- 特定 ID 這種方法是將每筆銷售與特定的購買交易進行匹配，而不考慮時間或價格。因此，您可以選擇性地優化短期或長期資本利得。然而，這也是風險最高、挑戰性最大的方法。
美國國稅局要求採用非先進先出法（FIFO）的納稅人保留可辯護的記錄，包括：
- 每台設備的取得日期和時間。
- 收購時各單元的成本基礎及公允市場價值。
- 每台設備售出、交換或處置的日期和時間。
- 每套單位在出售、交換或處置時的公平市價，以及每套單位收到的金額或財產價值。
雖然美國國稅局允許納稅人逐年更改會計方法，但從技術角度來看，這樣做可能具有挑戰性。例如，您需要確保上一年的交易與新一年的交易正確匹配。
交易匯總
計算成本基礎和資本利得的最大挑戰在於匯總跨交易所和錢包的交易記錄。雖然加密貨幣交易者和投資者不再需要手動為會計師建立電子表格，但他們可能仍然需要匯出交易所提供的 CSV 檔案或連接 API 來完善交易歷史記錄。
當然，還有 ZenLedger 和其他 加密稅軟件 這些解決方案可以幫助減少報稅所需的計費工時，並確保每年準確無誤地提交報稅表。該平台連接到不同的交易所 API，匯總並匹配交易訊息，自動生成您每年所需的納稅表格，同時優化您的稅務流程。
使用 CSV 檔案
從各個加密貨幣交易所匯出交易記錄的傳統方法是使用逗號分隔值 (CSV) 檔案。這些電子表格包含交易記錄行，以及時間戳記、交易類型、資產、數量、美元現貨價格、手續費和其他資訊的列，可以使用 Microsoft Excel 等程式開啟。
以下是如何在一些最大的交易所匯出交易記錄：
- Binance 登入帳號後，依序點選「錢包」>「交易記錄」。在右上角，點擊“產生所有帳單”，然後選擇“範圍”>“自訂”>“產生”。
- FTX – 點選頂部標題列中的使用者名，然後點選「交易歷史」。接著，點擊「篩選時間視窗」圖示並選擇一個時間段。最後，點選「下載 CSV」圖示。
- Coinbase 登入帳戶後，請導覽至「稅務」>「文件」。您可以在該頁面產生並下載包含您每年損益情況的 CSV 檔案。
- 鯤 – 登入您的帳戶，然後點選「記錄」標籤。接著，點選子選單中的「匯出」標籤。最後，選擇您需要的選項並提交匯出請求。
下載所需的 CSV 檔案後，您可以使用 Microsoft Excel 或其他電子表格應用程式合併它們。最簡單的方法是將交易資料複製並貼上到同一個電子表格中（確保每列格式統一）。然後，您可以按時間戳列排序，按時間順序排列交易。
使用API
大多數加密貨幣交易所都提供 API，以簡化將交易資料匯出到第三方應用程式的過程。例如，如前所述，ZenLedger 和其他加密貨幣稅務解決方案可以連接到交易所，即時下載交易數據，並產生您每年報稅所需的文檔，從而幫助您節省稅款。
您也可以將加密貨幣交易所的 API 連接到 TurboTax 等稅務軟體，但匯入超過 10,000 行資料可能會導致問題。您可以在大多數主流交易所平台的 CSV 匯出選項所在位置找到 API 金鑰和其他資訊。
底線
加密貨幣交易者和投資者在出售或交換所持加密貨幣時通常會產生資本利得或損失。然而，他們應繳納的稅款金額取決於其會計方法、持有期限和所得稅等級。幸運的是，您可以使用加密貨幣稅務軟體快速計算您的資本利得或損失。
