大多數人都知道如何將收到的 W-2 表格、1099 表格和其他稅務表格輸入到稅務軟體中，以計算每年應繳稅款（或可退稅款）。但是，雖然一些加密貨幣交易所會提供 1099 表格，但如果您使用多個錢包或交易所，或者從事買賣加密貨幣之外的其他活動，情況就會變得複雜得多。
讓我們來看看加密貨幣稅、2023 年稅率以及報稅逐步指南。
加密稅如何運作
美國國稅局將所有虛擬貨幣歸類為“財產”，這意味著它們需要繳納資本利得稅。換句話說，就稅收而言，加密貨幣實際上永遠不是「貨幣」。 不可替代的代幣 （NFT）永遠不是「收藏品」。因此，您只需考慮兩種稅種—資本利得稅和普通所得稅。
- 資本收益 – 當您持有的加密資產升值，並且您透過出售它們來實現利潤時，就會產生資本收益—包括如果您「出售」它們來進行購買！
- 普通收入 – 普通收入是指您收到加密資產作為補償（例如，挖礦）或利息（例如，借貸），或透過空投或獎勵收到加密資產。
如果您遭遇資本損失——也就是說，您的加密資產貶值，您虧本出售——通常可以用這筆損失來抵消任何資本收益或最多 3,000 美元的普通收入。而且，如果您無法在當前納稅年度使用這些損失，通常可以將其結轉到未來年度，用於抵消未來的資本收益或收入。
2023年稅率及稅率表
您應該繳納的稅金金額 資本收益 或以普通收入計算，取決於多種因素，包括您的稅級和持有期間。一般來說，如果您出售加密資產獲利且持有超過一年，則適用長期資本利得稅率。否則，通常適用較高的普通所得稅率。
長期資本利得（> 1 年）
繳稅時，您的利潤或收入每增加一部分，就需按遞增的稅率繳稅。例如，如果您獲得了 30,000 美元的短期資本收益，那麼前 10,275 美元將按 10% 的稅率徵稅（稅額為 1,028 美元），接下來的 19,725 美元將按 12% 的稅率徵稅（稅額為 2,367 美元），總計 3,395 美元。換句話說，您的綜合稅率為 11.2%。
收入與資本利得
在大多數情況下，計算加密貨幣收入相對簡單：您只需以美元計價申報收到的金額即可。例如，如果您透過挖礦活動獲得了 0.1 個比特幣，則應將 0.1 個比特幣的美元價值記錄為收入。這部分收入始終按普通所得稅稅率課稅。
然而，也存在一些特殊情況，例如：
- DeFi獎勵代幣 - DeFi平台 透過向您發放額外代幣（例如 AAVE）來分配利息或獎勵的，會觸發對您收到的代幣價值徵收普通所得稅。
- DeFi 共享代幣 – 透過增加計息代幣的價值來分配利息的 DeFi 平台（例如 Compound）會對任何價值增長觸發資本利得稅。
- 治理令牌 – 分發治理代幣的 DeFi 平台會根據代幣的價值觸發普通所得稅。
目前還存在一些關於某些代幣是否需要繳稅的不確定性。例如，美國國稅局尚未明確包裝代幣（例如 wETH）是否屬於應稅交易。因此，如果您的投資組合中存在此類情況，建議您諮詢稅務專業人士。像 mactaxcpa.com 這樣的註冊會計師事務所（他們是 Zenledger 認證的加密貨幣稅務專家）認為，根據美國國稅局現行的規章制度（截至本文發佈時），包裝加密貨幣（即使其價值與非包裝加密貨幣相同）屬於應稅交易。
計算您的盈虧
資本利得的計算稍微複雜一點。一般來說，您的資本利得或損失等於您的總收益（您收到的金額）減去您的成本基礎（您支付的金額）。而且，通常情況下，只有在您持有加密貨幣超過一年後出售時，您才有資格享受較低的長期資本利得稅率。
成本基礎是個變數。例如，如果您一年內進行了三次購買和一次出售，您會把第一次購買算作您出售的加密貨幣，還是最後一次購買算作最後一次購買？第一次購買可能會使您的持有時間超過一年，從而使您能夠享受較低的長期資本利得稅。但是，它的成本基礎也可能低得多。
美國國稅局使用 先進先出 預設情況下，資本利得或損失的計算採用先進先出法（FIFO）。換句話說，他們會將任何出售交易與最早的購買交易進行配對。但是，稅務機關也允許納稅人匹配特定的交易（特定 ID因此，您可以採用後進先出法 (LIFO) 或最高進先出法 (HIFO) 等策略。最佳選擇取決於您的具體情況和市場狀況。但一般來說，最高進先出法 (HIFO) 可以最大程度地節省稅金。缺點是您需要在 8949 表格上匹配每筆交易（下文將詳細介紹），這需要更多的記錄工作，並增加報稅的複雜性。
報稅三步走
#1. 匯總交易
準備加密貨幣稅務的第一步是匯總您在各個錢包和交易所的交易記錄。然後，您需要計算每筆交易發生時的美元價值。這份按時間順序排列的交易記錄能讓您更輕鬆地確定成本基礎併計算資本利得。
ZenLedger 會自動匯總您在不同交易所和錢包中的交易，並計算您的資本收益或損失。此外，它還可以自動填寫 8949 表、1040 表、附表 D 以及其他報稅所需的表格。
#2. 表格 8949
下一步是完成 形式8949您可以在此處列出每筆加密貨幣交易。如果您正在使用 特定ID方法 （例如，採用非先進先出法會計方法），您必須明確指出交易中涉及的特定加密貨幣單位，以確認您的成本基礎。完成後，將總額相加，即可確定您的淨資本收益或損失。
3. 1040 表格
最後一步是將 8949 表格中的總額填入 1040 表格附表 D，並加上您收到的任何加密貨幣收入。您應該始終使用這些數值，而不是 1099-B 表格或其他交易所提供的表格，因為交易所不一定掌握您加密貨幣交易和成本基礎的完整資訊。
您可能需要在多個方面申報加密貨幣收入。
- 表格 1040 附表 C – 營業收入 加密挖掘 諮詢收入通常應在附表 C 上申報，除非您有單獨的商業實體，或將其作為愛好收入在附表 1（如下）上申報。
- 1040 表附表 B – 您通常會在附表 B 上申報質押或其他活動的利息收入。
- 表格 1040 附表 1 – 透過空投、分叉或其他任何業餘愛好獲得的免費加密貨幣，通常需要在附表 1 中申報。請注意，申報業餘愛好收入時，不能扣除相關費用。
底線
加密貨幣稅務問題可能會讓您的報稅變得複雜，尤其是在您使用多個錢包或交易所，或參與去中心化金融或其他複雜活動的情況下。幸運的是，ZenLedger 可以自動處理許多繁瑣的稅務任務，讓您輕鬆完成報稅。如果您需要更多幫助，也可以快速找到加密貨幣會計師。
