美國國稅局將於明年推出1099-DA表格，以簡化數位資產銷售和交易的報告流程——此舉可能對加密貨幣企業和整個行業產生深遠影響。因此，各公司必須立即開始考慮其影響並做好應對新規的準備。
在本文中，我們將探討 1099-DA 表格，哪些人需要提供該表格，企業可以採取哪些步驟來準備該表格，以及美國國稅局明年推出該表格後引發的一些批評和爭議。
什麼是 1099-DA 表格？
美國國稅局推出 1099-DA 表格 從 2025 年曆年開始，經紀商需要報告某些數位資產的銷售和交換交易。雖然納稅人要到 2026 年才需要填寫該表格，但企業必須報告 2025 年發生的交易，這意味著現在開始做好準備工作至關重要。
1099-DA 表格 – 資料來源： 國稅局
美國國稅局局長丹尼·韋爾費爾強調了新表格的重要性，稱其將「為納稅人提供更清晰的說明，並為他們提供另一種工具，幫助他們準確申報數位資產交易」。此外，他還表示，該表格將「幫助我們確保數位資產不會被用於隱瞞應稅收入」。
哪些人需要報告？
最終法規主要適用於持有售給客戶的數位資產的經紀商。例如，經營託管交易平台的經紀商、某些託管錢包提供者、數位資產自助服務終端以及某些數位資產支付處理商（PDAP）均須遵守新的報告要求。
這些要求將分階段實施：
- 自2025年1月1日起： 經紀人必須報告交易的總收益。
- 自2026年1月1日起： 經紀人必須報告某些交易的成本基礎。
- 從 1 年 2026 月 XNUMX 日起房地產專業人士（被視為經紀人）必須報告房地產交易中數位資產的公允市場價值。
值得注意的是，這些法規允許對某些穩定幣的銷售情況進行總結報告， 不可替代的代幣 超過特定最低限額的（NFT）交易。 PDAP 銷售適用單獨的限額，以避免因交易量過小而導致報告過多的交易。
值得注意的是，現行法規並未對不持有交易數位資產的去中心化或非託管經紀商提出報告要求。在遭到業界強烈反對後，財政部和國稅局計劃在未來的法規中對這些實體進行規範。
企業合規策略
受新規影響的加密貨幣企業應制定完善的合規策略，以避免業務中斷或罰款處罰。除了託管交易平台需要近期做出調整外，去中心化平台也應提前規劃，以應對任何潛在的監管變化。
可考慮採取以下措施：
- 了解需求。 請查閱美國國稅局 (IRS) 的指導方針，如有需要，請諮詢律師、會計師或工程團隊等專業人士。最終法規可在以下網址取得： 聯邦公報 任何人都可以查看。
- 升級您的系統。 投資購買所需的軟體和系統，以便追蹤和報告必要的資訊。尤其需要開發一種方法來追蹤系統內每筆交易的成本基礎，並產生 1099-DA 表格提供給客戶。
- 培訓您的員工。 確保相關團隊成員了解新要求以及如何遵守這些要求。例如，會計團隊可能還需要負責計算客戶的成本基礎並向美國國稅局提交必要的申報文件。
- 與客戶溝通。 準備好向客戶講解新的報告要求及其可能的影響。這可能包括提醒他們您將提供 1099-DA 表格，並更新指南和常見問題解答，告訴他們在哪裡可以找到新表格。
- 審查和升級政策。 檢查您現有的政策和程序，並對其進行更新。 確保合規例如，您可能需要收集和核實更多客戶資訊以遵守新規。
1099-DA 表格的批評與爭議
儘管美國國稅局有意澄清數位資產申報流程，但1099-DA表格仍遭到業內專家的強烈批評。雖然國稅局已縮減了最初對經紀商的定義，以便有更多時間進行深思熟慮的監管，但目前的問題仍然存在。
主要爭論點包括：
- 追蹤成本基礎 對於使用多個平台並頻繁轉移資產的投資者而言，準確追蹤至關重要。 成本基礎 這就變得具有挑戰性，因為交易所交易的資訊與股票交易的資訊不同。
- 報告負擔 – 收到多份可能不正確的 1099-DA 表格可能會導致個人納稅人面臨更多複雜情況，並增加國稅局因資料錯誤而進行審計的可能性。
雖然現行法規不適用於非託管經紀商，但人們擔心未來的法規可能會引發更多問題。許多去中心化平台不收集客戶資訊——事實上，有些平台的設計本身就不允許收集——如果被要求提供1099-DA表格，可能會迫使它們關閉。
對加密貨幣產業的影響
1099-DA 表格的引入可能會對加密貨幣產業產生深遠的影響。
為了滿足新的報告要求，集中式交易所可能需要在合規基礎設施方面投入大量資金。如果他們目前尚未提供其他形式的1099表格，則可能需要建立計算客戶成本基礎的功能。即使他們已經在使用其他1099表格，也需要收集更多詳細資訊。
雖然目前享有豁免權，但未來的法規可能會對它們構成生存挑戰。 分散的財務 （DeFi）協定。這些企業應該開始考慮如何遵守未來的監管規定，以免在財政部和國稅局提出影響它們的規則時陷入困境。
嚴格的報告要求也可能扼殺加密貨幣領域的創新，尤其是對新創公司和小型專案而言。例如，收集客戶資訊並向美國國稅局提交額外文件的要求可能會大幅增加成本，這對於沒有專門法律團隊的小型公司來說可能會難以承受。
最後，新規對隱私權倡導者來說是一個重大打擊。新的報告要求需要收集客戶的個人識別資訊。雖然這揭開了潛在逃稅行為的面紗，但也讓政府掌握了大量關於公民個人交易的數據。
底線—2088年
隨著加密貨幣產業的不斷發展，1099-DA 表格的推出標誌著報告規範化邁出了重要一步。然而，儘管該表格旨在明確數位資產交易，但也為企業和投資者帶來了新的挑戰，因此現在就開始準備至關重要。
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以上資訊僅供一般參考，不應被視為專業建議。請針對您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他建議。
