你可能聽過，美國國稅局正在嚴厲打擊加密貨幣逃稅行為。繼2014年發布初步指導意見後，該機構在1040表格中增加了加密貨幣相關問題，並僱用了數千名新稅務人員來打擊逃稅者。
但這僅僅是開始。
自 2025 年起，經紀商、數位交易平台、支付處理商和託管錢包提供者必須為所有數位資產銷售或交易出具 1099-DA 表格。這份新表格將向美國國稅局 (IRS) 提供每筆加密貨幣交易的詳細信息，包括日期、金額和公允市場價值，以便更好地估算納稅義務。
因此，如果您交易或投資加密貨幣或其他數位資產，就需要熟悉 1099-DA 表格。如果您的計算結果與表格上報告的不符，美國國稅局 (IRS) 可能會發現差異並追繳未繳稅款。
讓我們深入探討你需要了解的內容以及對整個產業的影響。
什麼是 1099-DA 表格？
國稅局 1099 表格 - 數位資產 （1099-DA 表格）是一種新表格，它規範和簡化了加密貨幣交易的報告流程。
對於股票和債券等傳統投資，美國國稅局已經要求經紀人提交相關文件。 表格1099-B分別填寫 1099-DIV 表格和 1099-INT 表格，以便隨時掌握其資本利得、股利收入和利息收入。
雖然一些加密貨幣稅務平台可能會提供 1099-MISC 表格用於獎勵，或提供 1099-B 表格用於期貨交易，但大多數加密資產的資本收益和損失都不會向美國國稅局報告，因此很難知道納稅人應該繳納多少稅款。
因此，美國國稅局依靠傳喚加密貨幣交易所來獲取其懷疑少報稅的特定客戶的交易資料。光是2023年，這些手段就導致了2,676起案件，非法所得總額高達37億美元。
1099-DA 表格使加密資產與股票和債券達到相同的標準，使美國國稅局更容易發現逃稅者。
新的報稅流程
新的報稅流程將包括從您的加密貨幣交易所收集 1099-DA 表格和其他 1099 表格，並將它們提供給您的會計師或會計平台。
與 1099-B 表格一樣，您需要使用 1099-DA 表格中的數據，在 8949 表格中報告每筆交易的詳細資訊。如果您的記錄與 1099-DA 表格中的記錄不符，您必須提供調整代碼以更正任何錯誤。 成本基礎 錯誤。
1099-B 表格範例。來源：美國國稅局
特別是，如果您收到錯誤的 1099-DA 表格，或者您正在排除或推遲支付，則可能需要填寫 8949 表格的 (f) 和 (g) 欄位。 資本收益如果您有不予報銷的損失，或者在其他情況下。
例如，如果您的 1099-DA 表格上顯示的成本基礎有誤，您可能需要在第 (e) 欄位輸入正確的成本基礎，或在第 (g) 欄位中輸入調整項目以修正錯誤。美國國稅局仍在最終確定 1099-DA 表格，因此這些流程可能會有所變更。
其餘的報稅流程基本上相同。
您需要將 8949 表格中的總額結轉至 1040 表格附表 D，這些總額將計入您的整體稅務義務。長期資本利得適用較低的資本利得稅率，而短期資本利得則按您的邊際稅率徵稅。如果您有任何加密貨幣利息或獎勵收入，這些總額將結轉至 1040 表格附表 1。美國國稅局 (IRS) 將按普通收入並按您的邊際稅率對這部分收入徵稅。
罰款和處罰
美國國稅局可能會評估 罰款和處罰 如果他們懷疑你少繳稅。
如果您被發現欠稅且未在報稅表中申報，通常會收到一份通知或信函，其中會列明應繳稅款金額和付款截止日期。付款截止日期為通知發出後的21個自然日內；如果您欠稅金額達到或超過10萬美元，則為100,000個工作天內。
如果您未在到期日之前繳納稅款，逾期罰款為每月或不足一個月的稅款的0.5%。但是，如果您制定了經批准的付款計劃，則可以將罰款降低至每月或不到一個月的稅款的0.25%。
潛在挑戰
許多加密貨幣專家警告說，由於市場機制的差異，1099-DA 表格對於加密貨幣的準確性可能不如 1099-B 表格對於股票的準確性。
這就是為什麼：
納稅人可以使用先進先出法 (FIFO) 或特定識別法 (特定 ID) 來計算加密貨幣或證券的成本基礎。
在股票交易中，納稅人可以指示經紀人使用特定的身份識別碼，並指定出售哪些批次的證券。但在加密貨幣交易中，交易所並未提供任何售前身分識別機制。因此，它們預設採用先進先出（FIFO）的會計方法。
當納稅人使用特定 ID 而交易所使用先進先出 (FIFO) 成本基礎方法時，就會出現問題，導致無法調和的差異。
目前尚不清楚哪些加密平台需要提交 1099-DA 表格。這些規定可能適用於所有人，從數位資產支付處理商到透過智慧合約運作的去中心化平台。而這可能會為不收集客戶資訊的 DeFi 平台帶來廣泛的混亂。
尤其值得注意的是，許多 DeFi 平台並不要求用戶註冊帳戶（畢竟它們是去中心化的！）。因此，它們無法取得每個使用者的姓名和地址，也就無法發送 1099-DA 表格。
加密稅務軟件
ZenLedger 其他加密貨幣稅務軟體可以透過自動執行一些計算和文書工作來減輕填寫 1099-DA 表格的負擔。
ZenLedger 會自動產生您所需的稅務表格。來源：ZenLedger
ZenLedger 會連接到您的交易所和錢包，以匯總交易。這種同步功能使您能夠使用先進先出 (FIFO) 或特定 ID 會計方法來計算成本基礎，即使您在多個交易所交易相同的資產。
如果 1099-DA 表格上報告的成本基礎存在差異，這些數據可以幫助您核對交易記錄，並證明您的版本正確無誤。此外，與許多其他加密貨幣稅務解決方案不同，ZenLedger 的統一會計報告可以提供完整的交易記錄，幫助您在國稅局 (IRS) 審計時用資料佐證您的決策。
下一步是什麼？
1099-DA 表格只是美國國稅局打擊逃稅手段中的一種。
去年獲得超過45億美元的資金後，美國國稅局計劃招聘約87,000萬名新特工，以打擊逃稅案件。該機構還繼續聘請具有加密貨幣專業知識的外部承包商，幫助他們識別那些報稅表遺漏或包含錯誤數據的加密貨幣投資者——其中包括一位前幣安美國公司高層。
除了上述措施外，美國國稅局還繼續使用「約翰·多伊傳票」來獲取其懷疑涉嫌從加密貨幣交易所逃稅的納稅人的資訊。例如，最近一份傳票針對的是2016年至2020年間任何一年交易額達到或超過20,000萬美元的納稅人。
最終，結合提供每個納稅人基本資訊的 1099-DA 表格、更多內部加密貨幣專業知識以及更多稅務代理人，可以顯著減少加密貨幣逃稅行為。
底線
美國國稅局計劃於 2025 年推出 1099-DA 表格，這可能會徹底改變加密貨幣的報稅流程。儘管新稅表仍存在諸多不確定性，但加密貨幣交易者和投資者應確保在新規生效前做好充分準備——而最簡便的方法就是使用加密貨幣報稅軟體。
ZenLedger 可以幫助匯總跨加密錢包和交易所的交易，計算您的資本收益和損失，並產生您需要的稅務表格，以確保您的加密稅款準確無誤。
以上資訊僅供一般參考，不應被視為專業建議。請針對您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他建議。
