عادةً، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من دافعي الضرائب الإبلاغ طواعيةً عن دخلهم الخاضع للضريبة للسنة المالية وفقًا لمجموعة قوانين الضرائب الشاملة التي وضعتها مصلحة الضرائب. إذا لم يقم دافع الضرائب بذلك الإبلاغ عن ضرائب التشفير الخاصة بهمقد يواجهون غرامات باهظة، لذا يُنصح بالإبلاغ عن ضرائبهم إلى مصلحة الضرائب بشكل استباقي وصادق. مع ذلك، يتخلف عدد كبير من دافعي الضرائب عن الإبلاغ عن معاملاتهم بالعملات الرقمية، مما يضعهم في منطقة رمادية فيما يتعلق بالإبلاغ.
مع ذلك، يجب أن يُفهم أن دافع الضرائب ليس دائمًا على خطأ، فقد يجهل البعض ضرورة الإبلاغ عن معاملاتهم، وأحيانًا قد لا يعرفون تحديدًا ما يجب الإبلاغ عنه. إذن، كيف تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية أنك مدين لها بضرائب العملات الرقمية؟ هل تستطيع مصلحة الضرائب تتبع العملات الرقمية؟ الإجابة المختصرة هي نعم؛ ولكن كيف تتتبع مصلحة الضرائب العملات الرقمية؟ تابع القراءة لمعرفة الإجابة.
ما الذي يجعل العملات المشفرة خاضعة للضريبة؟
تخضع العملات المشفرة للضريبة لأنها تُعتبر ملكية من قِبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في الولايات المتحدة. وهذا يعني أن أي مكاسب أو خسائر ناتجة عن شراء أو بيع أو تداول العملات المشفرة تخضع للضريبة. ضريبة الأرباح الرأسمالية.
عندما يشتري شخص ما عملة مشفرة، فإنه في جوهره يستبدل أصلاً بآخر، وتُحدد قيمة الأصل الجديد وفقًا لآليات السوق. إذا ارتفعت قيمة الأصل الجديد وباعه الشخص، فسيحقق ربحًا رأسماليًا خاضعًا للضريبة. أما إذا انخفضت قيمة الأصل الجديد وباعه الشخص، فسيتكبد خسارة رأسمالية، يمكن استخدامها لتعويض أرباح رأسمالية أخرى أو ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي سنويًا.
في عام 2014، وعلى الرغم من هذا التصنيف، لم يبلغ سوى عدد قليل من دافعي الضرائب عن معاملاتهم بالعملات المشفرة لمصلحة الضرائب الأمريكية. لدرجة أنه خلال عامي 2013 و2015، لم يبلغ سوى بضع مئات من دافعي الضرائب عن معاملاتهم بالعملات المشفرة.
وهكذا، في محاولة لفرض قوانين الضرائب على العملات المشفرةفي عام 2019، أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 10,000 رسالة إلى دافعي الضرائب الذين ربما فاتهم الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، أضافت مصلحة الضرائب سؤالاً إضافياً في النموذج رقم 1 يسأل دافعي الضرائب مباشرةً عما إذا كانوا قد أجروا معاملات بالعملات المشفرة خلال السنة المالية الحالية.
كان السؤال في النموذج يسأل دافع الضرائب عما إذا كان قد قام - في أي وقت خلال عام 2019 - ببيع أو استلام أو تبادل أو إرسال أو كسب فوائد في العملات المشفرة. وفي وقت لاحق، نقلت مصلحة الضرائب الأمريكية السؤال من النموذج رقم 1 إلى النموذج 1040 الذي يستخدمه دافعو الضرائب لتقديم إقراراتهم الضريبية السنوية.
إذن، كيف تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتتبع معاملات العملات المشفرة؟
تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على تطوير نظام لتتبع معاملات العملات المشفرة وضمان أن الأفراد والشركات يدفعون المبلغ الصحيح من الضرائب على هذه الاستثمارات.
فيما يلي بعض الطرق التي تتبع بها مصلحة الضرائب الأمريكية معاملات العملات المشفرة:
1. تقارير الطرف الثالث
تعتمد مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل أساسي على تقارير الأطراف الثالثة لتتبع معاملات العملات المشفرة. ويشمل ذلك منصات التداول وغيرها من المنصات التي تُسهّل شراء وبيع العملات المشفرة. وتُلزم هذه المنصات بتزويد مصلحة الضرائب بمعلومات حول معاملات مستخدميها، بما في ذلك المبالغ والأطراف المعنية.
2. تحليل سلسلة الكتل
سلسلة الكتل هي سجل عام يُسجل جميع معاملات العملات الرقمية. ورغم أن هويات الأطراف المعنية تبقى مجهولة عادةً، إلا أن المعاملات نفسها تكون مرئية. وقد عقدت مصلحة الضرائب الأمريكية شراكة مع شركات متخصصة في تحليل سلسلة الكتل لتتبع معاملات العملات الرقمية عليها. تستخدم هذه الشركات برامج متطورة لتحليل المعاملات وتتبعها، مما يسمح لمصلحة الضرائب بتحديد الأنماط وتعقب الأفراد الذين قد يمارسون التهرب الضريبي.
3. استدعاء جون دو
في بعض الحالات، قد تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية استدعاءً مجهول الهوية لمنصات تداول العملات المشفرة وغيرها من المنصات. يتيح هذا للمصلحة الحصول على معلومات عن جميع المستخدمين الذين يستوفون معايير محددة، مثل أولئك الذين أجروا عددًا معينًا من المعاملات أو تجاوزوا مبلغًا معينًا بالدولار في معاملاتهم.
تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية نهجًا استباقيًا لتتبع معاملات العملات المشفرة وضمان قيام دافعي الضرائب بالإبلاغ عن هذه المعاملات ودفع الضرائب المستحقة عليها بشكل صحيح. ومع استمرار نمو استخدام العملات المشفرة، فمن المرجح أن تواصل مصلحة الضرائب تطوير أدوات ولوائح جديدة لضمان الامتثال لقوانين الضرائب.
الاستدعاءات القضائية كوسيلة لمراقبة العملات المشفرة
تُعدّ أوامر الاستدعاء أدوات قانونية تستخدمها الهيئات الحكومية، بما فيها مصلحة الضرائب الأمريكية، للحصول على معلومات ذات صلة بالتحقيقات. وفي سياق معاملات العملات الرقمية، قد تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية أوامر الاستدعاء للحصول على معلومات من منصات تداول العملات الرقمية، والمؤسسات المالية، وغيرها من الجهات التي تمتلك معلومات حول معاملات المستخدمين في هذا المجال.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الطريقة لتعقب المتهربين من الضرائب الذين يجرون معاملات بالعملات المشفرة ولا يبلغون عنها بدقة. ويمكن استخدام أوامر الاستدعاء للحصول على معلومات مثل تفاصيل حساب المستخدم، وسجل المعاملات، وغيرها من البيانات ذات الصلة التي يمكن استخدامها للتحقيق مع الأفراد الذين يستخدمون العملات المشفرة لأغراض غير قانونية أو مخالفة للقانون ومقاضاتهم.
في السنوات الأخيرة، تلقت العديد من منصات تداول العملات الرقمية عدة أوامر استدعاء تطالبها بالكشف عن بعض حسابات المستخدمين. فعلى سبيل المثال، طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية من منصة Coinbase الكشف عن معلومات تخص حوالي 13,000 حساب، بما في ذلك الاسم، ورقم التعريف الضريبي، والعنوان، وتاريخ الميلاد، وسجلات المعاملات، وسجلات نشاط الحساب، وجميع كشوفات الحساب أو الفواتير. وبالمثل، أمرت مصلحة الضرائب منصات أخرى مثل Circle وKraken وBitstamp بالإفصاح عن معلومات دافعي الضرائب الأمريكيين المستخدمة على منصتها.
هل تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع العملات المشفرة باستخدام هذه الاستدعاءات؟ نعم، تستطيع مصلحة الضرائب تحديد عدد مرات قيام دافعي الضرائب الأمريكيين بمعاملات العملات المشفرة وعدد المعاملات التي لم يتم الإبلاغ عنها. على الرغم من أن إصدار الاستدعاءات لكل منصة تداول قد يستغرق وقتًا طويلاً، إلا أنه وسيلة فعالة للغاية لتحديد دافعي الضرائب غير الملتزمين.
لفه
تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءات فعّالة لضمان سداد كل دافع ضرائب لكامل مستحقاته. هل تستطيع المصلحة تتبع العملات الرقمية بكفاءة؟ ربما، ولكن مع تكثيف جهودها لفرض قوانين الضرائب في هذا المجال، بدأت المصلحة بالتشاور مع العديد من شركات تقنية البلوك تشين للحفاظ على ريادتها. تُساعد هذه الشركات مصلحة الضرائب في استخدام تقنيات حديثة مثل التعلّم الآلي، والتعرّف على الأنماط، وتحليل البيانات لتحديد دافعي الضرائب غير الملتزمين. وبذلك، أصبحت مصلحة الضرائب مُجهزة بالكامل بأدوات فعّالة للتعامل مع الأنشطة المشبوهة عبر مختلف منصات التداول وتقنية البلوك تشين.
