أساسيات الضرائب على العملات المشفرة في كندا

في حين أن كندا لم تشهد بعد نفس معدلات تبني العملات المشفرة كما هو الحال في الولايات المتحدة، فإن الحكومة الكندية والهيئات التنظيمية تتخذ خطوات لتوفير التوجيه والتنظيم لهذا القطاع الناشئ.  

فيما يلي نظرة عامة على الوضع الضريبي للعملات المشفرة في كندا. هذه المعلومات ليست استشارة قانونية أو ضريبية. يُرجى استشارة متخصص ضرائب أو الرجوع إلى إرشادات وكالة الإيرادات الكندية (CRA) الخاصة بالعملات المشفرة لضمان الامتثال للوائح الحالية وفهم متطلبات الإبلاغ الخاصة بوضعك.

العملات المشفرة في كندا

في أكتوبر 2022، أصدرت هيئة الأوراق المالية في أونتاريو (OSC) نتائج استطلاع رأي المستثمرينبشكل عام، أظهرت النتائج أنه على الرغم من تزايد الوعي بالعملات المشفرة، إلا أن معرفة العملات المشفرة (والاهتمام بها) لا تزال بعيدة عن التيار السائد.

بحسب الاستطلاع، يمتلك 13% من الكنديين أصولاً رقمية. وبلغ متوسط ​​مستوى معرفتهم بالأصول الرقمية 37%. وكان الاهتمام بالعملات الرقمية ضعيفاً. إذ لم يخطط ما يقارب نصف المشاركين في الاستطلاع لشراء عملات رقمية خلال العام المقبل، بينما كان 31% منهم يفكرون في شرائها خلال تلك الفترة.

تتشابه دوافع مشتري العملات الرقمية الكنديين في الشراء مع دوافع مستثمري العملات الرقمية في دول أخرى ذات معدلات فقر منخفضة نسبياً وأنظمة مالية متطورة. وتشمل هذه الدوافع ما يلي:

• إمكانية تحقيق عوائد أكبر مقارنة بحساب التوفير التقليدي

• الإيمان بقيمة الابتكار التكنولوجي

• المكاسب المحتملة من الاستثمار المضارب

• تنويع المحافظ

في وقت إجراء الاستطلاع، كان 67% من مستثمري العملات الرقمية في كندا من الذكور، ومعظمهم تتراوح أعمارهم بين 24 و44 عامًا. نصفهم حاصلون على شهادات جامعية أو أعلى، و37% منهم يحققون دخلًا سنويًا قدره 100 ألف دولار أو أكثر. وليس من المستغرب أنهم كانوا أكثر ميلًا للاستثمار في صناديق Tradfi الاستثمارية والأسهم والأوراق المالية الأخرى.

وجهة النظر الحالية – تبني العملات المشفرة وتنظيمها في كندا

كان ربيع عام 2023 صعباً على منصات تداول العملات الرقمية والمستثمرين في كندا. باينانس، ملحق OKXوأعلنت شركة Paxos أنها ستوقف عملياتها في كندا استجابةً للوائح الجديدة المتعلقة بالعملات المشفرة التي سنتها هيئة الأوراق المالية الكندية (CSA).

في 22 فبراير 2023، أصدرت هيئة الأوراق المالية الكندية إشعارًا يُلزم شركات تداول العملات الرقمية بالتسجيل لدى "جهة التنظيم الرئيسية" التابعة لها في غضون 30 يومًا. وتضمنت القواعد الجديدة للشركات ما يلي:

• يجب على منصات تداول العملات المشفرة تطبيق إجراءات حماية معززة لحماية أصول العملات المشفرة الخاصة بالعملاء الكنديين وفصلها.

• يُحظر عليهم تقديم الهامش أو الائتمان أو غيرها من أشكال الرافعة المالية.

• لا يُسمح للمنصات إلا بشراء أو إيداع العملات المستقرة بموافقة خطية مسبقة من هيئة الأوراق المالية الكندية (CSA).

• إذا كانت منصة تداول العملات المشفرة "غير قادرة أو غير راغبة" في الامتثال، فإن هيئة الأوراق المالية الكندية ستقوم "بإلغاء اشتراك" مستخدميها الكنديين وفرض قيود لمنع المستخدمين الكنديين من الوصول إلى منتجاتها أو خدماتها.

الرقابة التنظيمية على العملات المشفرة في كندا

في كندا، تشمل لوائح العملات المشفرة العديد من الوكالات الفيدرالية والإقليمية. فيما يلي بعض الهيئات التنظيمية الرئيسية المعنية بالإشراف على الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة:

1. هيئة الأوراق المالية الكندية (CSA): هيئة الأوراق المالية الكندية (CSA) هي منظمة جامعة تضم هيئات تنظيم الأوراق المالية في المقاطعات والأقاليم الكندية. وهي تُنظم أسواق الأوراق المالية وأنشطتها، بما في ذلك عروض العملات الرقمية الأولية (ICOs) وعروض رموز الأمان (STOs) ومنصات تداول العملات المشفرة التي تُصنف كأوراق مالية. ولكل مقاطعة وإقليم هيئات تنظيمية للأوراق المالية، مثل هيئة الأوراق المالية في أونتاريو (OSC) وهيئة الأوراق المالية في كولومبيا البريطانية (BCSC).
2. وكالة الإيرادات الكندية (CRA): تتولى وكالة الإيرادات الكندية مسؤولية إدارة وإنفاذ قوانين الضرائب في كندا. وقد قدمت الوكالة إرشادات بشأن المعاملة الضريبية للعملات المشفرة، بما في ذلك توجيهات حول الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة والتزامات شركات العملات المشفرة.
3. مركز تحليل المعاملات والتقارير المالية في كندا (FINTRAC): وحدة الاستخبارات المالية الكندية (FINTRAC) هي المسؤولة عن تطبيق وإنفاذ لوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وتُلزم هذه الوحدة منصات تداول العملات المشفرة وغيرها من الشركات التي تتعامل بالعملات الافتراضية بالتسجيل كشركات خدمات مالية والامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.
4. مكتب مراقب المؤسسات المالية (OSFI): يتولى مكتب المشرف على المؤسسات المالية (OSFI) تنظيم ومراقبة البنوك والمؤسسات المالية الأخرى المرخصة اتحادياً في كندا. ورغم أنه لا ينظم العملات المشفرة بشكل مباشر، إلا أنه يقدم التوجيه للبنوك والمؤسسات المالية بشأن إدارة المخاطر المرتبطة بالعملات الافتراضية.
5. هيئة تنظيم صناعة الاستثمار في كندا (IIROC): هيئة تنظيم صناعة الاستثمار في كندا (IIROC) هي منظمة ذاتية التنظيم تشرف على شركات الوساطة الاستثمارية وأنشطة التداول في أسواق رأس المال الكندية. وتضع الهيئة القواعد والمعايير لأعضائها من شركات الوساطة الذين يمارسون تداول العملات المشفرة والأنشطة ذات الصلة.
6. الجهات التنظيمية للخدمات المالية على مستوى المقاطعات: لكل مقاطعة وإقليم في كندا هيئة تنظيمية خاصة بها للخدمات المالية، مسؤولة عن الإشراف على الأنشطة المالية ضمن نطاق اختصاصها. وقد تضع هذه الهيئات التنظيمية إرشادات أو متطلبات محددة للشركات والأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة. ومن الأمثلة على ذلك هيئة أسواق المال (AMF) في كيبيك وهيئة الأوراق المالية في ألبرتا (ASC).

ينبغي على المستثمرين ملاحظة أن البيئة التنظيمية للعملات المشفرة تتطور باستمرارمن المهم استشارة المختصين القانونيين والماليين والتحقق مباشرة مع الهيئات التنظيمية ذات الصلة للحصول على أحدث المعلومات.

الأحداث الخاضعة للضريبة للعملات المشفرة في كندا

تفرض كندا ضرائب على العملات المشفرة باعتبارها ملكية. ولا يُلزم دافعو الضرائب الكنديون بدفع ضرائب على شراء أو حيازة العملات المشفرة.

يخضع المواطنون لضرائب أرباح رأس المال أو ضرائب دخل الأعمال على مبيعات العملات المشفرة، أو تعدينها، أو أي عائدات أخرى متعلقة بها. ويُعدّ التمييز بين أرباح رأس المال ودخل الأعمال مهمًا، إذ تخضع 50% من أرباح رأس المال و100% من دخل الأعمال للضريبة.

لا تُعتبر العملات الرقمية عملة قانونية في كندا، ما يعني أن استخدامها لدفع ثمن السلع أو الخدمات يُعدّ معاملة مقايضة، ما يترتب عليه آثار ضريبية. فعندما يتلقى دافعو الضرائب الكنديون سلعًا أو خدمات مقابل العملات الرقمية، سيُسجّل عليهم ربح أو خسارة رأسمالية بناءً على تغير قيمة العملات الرقمية المُنفقة منذ حصولهم عليها.

فيما يلي بعض السيناريوهات التي قد تُعتبر أحداثًا خاضعة للضريبة:

1. بيع أو تبادل العملات المشفرة: إذا قمت ببيع أو استبدال عملتك الرقمية بعملة ورقية أو بعملة رقمية أخرى، فإن أي أرباح أو خسائر تحققها من هذه العملية تخضع للضريبة. وتتعامل وكالة الإيرادات الكندية مع هذه المعاملات بشكل مماثل لبيع أي نوع آخر من الممتلكات.
2. استخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات: يُعتبر استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع أو الخدمات بمثابة تصرف لأغراض ضريبية. وتُستخدم قيمة العملة المشفرة وقت المعاملة لتحديد العائدات وأي ربح أو خسارة خاضعة للضريبة.
3. استلام العملات المشفرة كوسيلة دفع مقابل السلع أو الخدمات: إذا قبلت العملات المشفرة كوسيلة دفع مقابل السلع أو الخدمات التي تقدمها، فإن قيمة العملة المشفرة في وقت الاستلام تعتبر دخلاً، ويجب عليك الإبلاغ عنها وفقًا لذلك.
4. تعدين أو تخزين العملات المشفرة: إذا كنت تقوم بتعدين أو تخزين العملات المشفرة كجزء من أنشطتك، فإن قيمة العملة المشفرة التي تتلقاها تُعتبر دخلاً. يجب عليك الإبلاغ عن هذا الدخل بناءً على القيمة السوقية العادلة للعملة المشفرة وقت استلامها.

باختصار، يُعتبر بيع أو التخلص من حيازاتك من العملات المشفرة حدثًا خاضعًا للضريبة في كندا. وكما ذُكر سابقًا، تُعامل وكالة الإيرادات الكندية العملات المشفرة كسلع لأغراض ضريبية، وليس كعملات. وتُعتبر الأرباح الناتجة عن بيع العملات المشفرة أرباحًا رأسمالية خاضعة للضريبة، بينما يُمكن استخدام الخسائر لتعويض الأرباح الرأسمالية لأغراض ضريبية.

استراتيجيات التخطيط الضريبي للعملات المشفرة في كندا

يمكن أن تساعد استراتيجيات التخطيط الضريبي لمستثمري العملات الرقمية المستثمرين الكنديين على تحسين أوضاعهم الضريبية وتقليل التزاماتهم. فيما يلي بعض الأساليب الشائعة الاستخدام. تأكد من استشارة مستشار مالي بشأن وضعك.

1. استخدم الحسابات المسجلة لتقليل الالتزامات الضريبية.
2. احتفظ بسجلات دقيقة سجل جميع معاملاتك بالعملات الرقمية، بما في ذلك التواريخ والمبالغ والقيم. سيساعدك حفظ السجلات بدقة على حساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية بدقة، وتوفير الأدلة اللازمة لدعم إقرارك الضريبي.
3. تحسين الأرباح/الخسائر الرأسمالية: ضع في اعتبارك التوقيت الاستراتيجي لبيع العملات الرقمية لإدارة توقيت ومقدار الأرباح الرأسمالية. على سبيل المثال، إذا كنت تتوقع انخفاض الدخل في سنة ضريبية معينة، فقد ترغب في تحقيق أرباح رأسمالية للاستفادة من انخفاض معدلات الضرائب.
4. إعفاء مكاسب رأس المال (لأسهم الشركات الصغيرة المؤهلة): إذا كنت تمتلك أسهمًا في شركة صغيرة مؤهلة وتستوفي شروطًا معينة في كندا، فقد تكون مؤهلًا للإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال مدى الحياة. استشر مستشارًا ماليًا لمزيد من المعلومات.
5. استخدام الخسائر الرأسمالية: يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية الناتجة عن بيع العملات المشفرة لتعويض الأرباح الرأسمالية. إذا تكبدت خسائر رأسمالية من استثمارات أخرى، يمكنك تطبيقها على أرباحك الرأسمالية من العملات المشفرة لتقليل التزاماتك الضريبية الإجمالية.
6. تبرع معفى من الضرائب:  في كندا، عند التبرع بالعملات المشفرة التي ارتفعت قيمتها، يمكنك تجنب ضريبة أرباح رأس المال على المبلغ المتبرع به. كما قد تكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي للأعمال الخيرية بناءً على القيمة السوقية العادلة للعملات المشفرة وقت التبرع.
7. الإبلاغ عن حيازات العملات المشفرة الأجنبية: تفرض كندا قواعد للإبلاغ عن الأصول والدخل الأجنبي، بما في ذلك حيازات العملات المشفرة الأجنبية، في حال امتلاكك عملات مشفرة في منصات تداول أو محافظ أجنبية. قد يؤدي عدم الإبلاغ عن هذه الأصول بدقة إلى غرامات وضرائب إضافية.

تذكر أن التخطيط الضريبي يجب أن يتم بالتشاور مع متخصص ضرائب مؤهل يمكنه تقديم نصائح شخصية بناءً على ظروفك.

نماذج تقديم إقرارات الضرائب الكندية المتعلقة بالعملات المشفرة

الكندية دافعي الضرائب يجب تقديم إقرارات الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة باستخدام النموذج رقم 3 - نموذج الأرباح الرأسمالية. أما معاملات العملات المشفرة التجارية، فيجب الإبلاغ عنها باستخدام النموذج T2125 لأنها تخضع لضريبة الدخل، وليس لضريبة الأرباح الرأسمالية.

يجب على المقيمين الكنديين الذين يمتلكون عملات مشفرة خارج كندا تقديم النموذج T1135 إلى وكالة الإيرادات الكندية إذا كانت قيمة ممتلكاتهم الأجنبية المحددة (بما في ذلك العملات المشفرة) تزيد عن 100,000 دولار.

العقوبات الضريبية الكندية لعدم الإبلاغ عن العملات المشفرة

قد يؤدي عدم الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة في إقراراتك الضريبية في كندا إلى غرامات وعواقب قانونية محتملة، وذلك بحسب الظروف ومدى خطورة المخالفة. فيما يلي بعض العقوبات المحتملة التي قد تُطبق:

1. عدم الإبلاغ عن الدخل: إذا فشلت في الإبلاغ عن دخل العملات المشفرة من أنشطة مثل التداول أو التعدين أو التخزين، فقد تقوم وكالة الإيرادات الكندية (CRA) بفرض غرامات وفوائد على الدخل غير المبلغ عنه.
2. غرامات التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية: يمكن لهيئة الإيرادات الكندية فرض عقوبات إذا لم تقدم إقرارك الضريبي في الموعد المحدد دون سبب وجيه.
3. عقوبات الإبلاغ غير الدقيق أو الكاذب: يمكن تطبيق عقوبات كبيرة إذا قررت وكالة الإيرادات الكندية أنك قدمت معلومات غير صحيحة أو احتيالية عمداً في إقرارك الضريبي.
4. رسوم الفائدة: إلى جانب الغرامات، يجوز لهيئة الإيرادات الكندية فرض فوائد على أي مبالغ ضريبية مستحقة، بما في ذلك دخل العملات المشفرة غير المُبلغ عنه أو الضرائب غير المدفوعة بالكامل. تُحسب الفائدة عادةً يومياً وتُضاف إلى رصيدها سنوياً.
5. التهم الجنائية والملاحقة القضائية: في حالات التهرب الضريبي أو الاحتيال المتعمد الخطيرة، قد تتخذ وكالة الإيرادات الكندية إجراءات جنائية، مما يترتب عليه عواقب قانونية. وقد يؤدي ذلك إلى غرامات أو السجن أو كليهما.

من المهم الإشارة إلى أن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تستهدف بنشاط التهرب الضريبي وعدم الامتثال في مجال العملات المشفرة. وهي تعمل مع نظرائها الدوليين وتستخدم تقنيات متقدمة لمطابقة البيانات لتحديد الأفراد الذين يتعين عليهم الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة بشكل صحيح.

المضي قدما

لقد ولّى زمن الوعود المبكرة للعملات المشفرة كوسيلة تبادل قيمة لا حدود لها بين الأفراد. وسواء كان ذلك للأفضل أو للأسوأ، فإن موجة تنظيمية متزايدة في مجال التمويل التقليدي تجتاح التوسع العالمي للعملات المشفرة.

هل أنت مقيم في كندا وتمتلك عملات مشفرة؟ أصبح حفظ السجلات أكثر أهمية من أي وقت مضى لمواجهة التحديات الحالية. أطلقت ZenLedger خدماتها الكاملة للمواطنين الكنديين اعتبارًا من يوليو 2024! تشمل ميزات الدعم لدينا ما يلي:

• تحميل مباشر للجدول رقم 3 من وكالة الإيرادات الكندية (CRA) على المنصة
  
  
• تصدير التقارير الضريبية المخصصة لفترات إبلاغ متعددة أو ولايات قضائية متعددة.
  
  
• دعم لما يقرب من 150 عملة عالمية، بما في ذلك الدولار الكندي (CAD).
  
  
• نفس دعم التكامل الأفضل في فئته مع أكثر من 500 منصة تداول ومحفظة رئيسية، بالإضافة إلى دعم التمويل اللامركزي (DeFi) والرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) والتخزين.
  
  
• دعم عملاء مميز 7 أيام في الأسبوع، عبر الدردشة أو البريد الإلكتروني أو الهاتف.

إذا كنت مستثمراً كندياً في العملات المشفرة وتحتاج إلى بعض المساعدة في تقديم إقرارك الضريبي، فيمكننا مساعدتك. الوصول اليوم أو اكتشف المزيد مقالات المساعدة للمواطنين الكنديين.

هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا ينبغي اعتبارها استشارة مهنية. يُرجى طلب استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تتناسب مع وضعك الخاص.

‍