تصنف مصلحة الضرائب الأمريكية العملات المشفرة كأصول تخضع لضرائب أرباح رأس المال. بينما يقوم الوسطاء التقليديون وصناديق الاستثمار المشتركة بالإبلاغ عن أرباح أو خسائر رأس المال في النموذج 1099-Bلا تعلم منصات تداول العملات الرقمية بالضرورة عن عمليات التداول التي تجريها خارج المنصة. علاوة على ذلك، يمكنك استخدام طرق محاسبية مختلفة لحساب الأرباح الرأسمالية، مما يؤدي إلى اختلاف المبالغ الخاضعة للضريبة.
دعونا نلقي نظرة على فكرة أساس التكلفة، وطرق المحاسبة المختلفة، وكيفية تجميع المعاملات عبر محافظك ومنصات التداول.
تُعدّ الأرباح الرأسمالية للعملات المشفرة أكثر تعقيدًا من معظم الأصول المالية، لا سيما عند حساب أساس التكلفة. لحسن الحظ، هناك بعض النصائح التي تُساعدك على توفير الوقت والمال.
ما هو أساس التكلفة؟
يشير أساس التكلفة إلى سعر اقتناء الأسهم أو السندات أو العملات المشفرة أو أي أصول أخرى. على سبيل المثال، إذا اشتريتَ إيثيريوم واحداً مقابل 1,500 دولار نقداً، فإن أساس التكلفة هو 1,500 دولار، مطروحاً منه أي رسوم غاز أو رسوم معاملات أخرى (مثل رسوم التداول).
عند استبدال عملة مشفرة بأخرى، يكون أساس التكلفة هو قيمة العملة المشفرة التي استبدلتها بالعملة المشفرة التي تمتلكها الآن بالدولار الأمريكي. على سبيل المثال، إذا استبدلت 0.07 بيتكوين مقابل إيثيريوم واحد، فسيكون أساس التكلفة مساويًا لسعر السوق لـ 0.07 بيتكوين وقت إجراء المعاملة، ولنقل 1,500 دولار أمريكي.
يُعدّ معرفة أساس التكلفة أمرًا أساسيًا لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية، ولتقديم التقارير الضريبية وتقديمها بدقة كل عام. وتُلزم مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بالإبلاغ عن معلومات أساس التكلفة في النموذج 8949، موضحةً مقدار ضريبة الأرباح الرأسمالية المستحقة عليهم.
طرق أساس التكلفة
تتيح لك مصلحة الضرائب الأمريكية الاختيار بين عدة خيارات طرق المحاسبة عند حساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. في النهاية، تتلخص الاختلافات بين الطرق في مطابقة المشتريات مع المبيعات. في حين أن طريقة الوارد أولاً يُصرف أولاً (FIFO) هي الأكثر شيوعًا، إلا أن الطريقة الأمثل تعتمد على وتيرة تداولك وعوامل أخرى.
تشمل الطرق المحاسبية الأربع الأكثر شيوعاً ما يلي:
- أسبقية الحضور، أسبقية الخروج تُعدّ طريقة (FIFO) الطريقة الأكثر شيوعًا لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. فمن خلال مطابقة كل عملية بيع مع أول عملية شراء، تزداد فرصة المستثمرين في تحقيق فترات احتفاظ أطول، مما يؤدي إلى انخفاض معدل الضريبة.
- آخر الداخلين، أول الخارجين تعتمد طريقة (LIFO) على مطابقة أحدث عملية شراء مع كل عملية بيع. ورغم أن مكاسبك الرأسمالية تكون أقل في الأسواق الصاعدة نظراً لارتفاع أساس التكلفة، إلا أنك ستكون أكثر عرضة لدفع معدل ضريبة أعلى على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل.
- الأعلى دخولاً، الأول خروجاً تعتمد استراتيجية (HIFO) على مطابقة عمليات الشراء مع أعلى تكلفة أساسية أولاً، مما يقلل من مكاسب رأس المال. في حين أن أداء معظم المتداولين سيكون مشابهاً لاستراتيجية (LIFO)، إلا أن استراتيجية (HIFO) قد تكون أفضل للمتداولين اليوميين ذوي التردد العالي.
- معرف محدد يتضمن هذا النهج مطابقة كل عملية بيع مع عملية شراء محددة، بغض النظر عن التوقيت أو السعر. ونتيجة لذلك، يمكنك تحسين مكاسبك الرأسمالية على المدى القصير أو الطويل بشكل انتقائي. ومع ذلك، فهو النهج الأكثر خطورة وتحديًا.
تُلزم مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب الذين يستخدمون أساليب غير قائمة على مبدأ الوارد أولاً يُصرف أولاً (FIFO) بالاحتفاظ بسجلات قابلة للدفاع عنها، بما في ذلك:
- تاريخ ووقت الحصول على كل وحدة.
- أساس التكلفة والقيمة السوقية العادلة لكل وحدة عند الاستحواذ عليها.
- تاريخ ووقت بيع كل وحدة أو استبدالها أو التخلص منها.
- القيمة السوقية العادلة لكل وحدة عند بيعها أو استبدالها أو التخلص منها، ومقدار المال أو قيمة الممتلكات التي تم استلامها مقابل كل وحدة.
على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح للمكلفين بتغيير أساليبهم المحاسبية سنويًا، إلا أن ذلك قد يكون صعبًا من الناحية الفنية. على سبيل المثال، يجب التأكد من تطابق معاملات السنة السابقة بشكل صحيح في السنة الجديدة.
تجميع المعاملات
يُعدّ تجميع المعاملات عبر منصات التداول والمحافظ الرقمية الجزء الأكثر تحديًا في حساب أساس التكلفة والأرباح الرأسمالية. ورغم أن متداولي ومستثمري العملات الرقمية لم يعودوا مضطرين لإنشاء جداول بيانات يدوية لمحاسبيهم، إلا أنهم قد يحتاجون إلى تصدير ملفات CSV التي توفرها منصات التداول أو ربط واجهات برمجة التطبيقات (APIs) لتعبئة سجل معاملاتهم.
بالطبع، ZenLedger وغيرها برنامج تشفير الضريبة تُساعد هذه الحلول على تقليل ساعات العمل المدفوعة لإعداد الإقرارات الضريبية وضمان دقة الإقرارات الضريبية سنويًا. تتصل المنصة بواجهات برمجة تطبيقات مختلفة للبورصات، وتجمع المعاملات وتطابقها، وتُنشئ تلقائيًا نماذج الضرائب التي تحتاجها سنويًا مع تحسين إدارة ضرائبك.
استخدام ملفات CSV
تعتمد الطريقة التقليدية لتصدير سجل معاملاتك من كل منصة تداول عملات رقمية على ملفات CSV (قيم مفصولة بفواصل). تحتوي هذه الجداول الإلكترونية على صفوف من المعاملات مع أعمدة للطابع الزمني، ونوع المعاملة، والأصل، والكمية، وسعر الدولار الأمريكي الفوري، والرسوم، ومعلومات أخرى، ويمكن فتحها في برامج مثل مايكروسوفت إكسل.
إليك كيفية تصدير المعاملات في بعض أكبر البورصات:
- Binance بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، انتقل إلى المحفظة > سجل المعاملات. في أعلى اليمين، انقر على "إنشاء جميع الكشوفات" ثم حدد النطاق > تخصيص > إنشاء.
- FTX انقر على اسم المستخدم الخاص بك في الشريط العلوي، ثم انقر على "سجل التداول". بعد ذلك، انقر على أيقونة "تصفية نافذة الوقت" وحدد فترة زمنية. وأخيرًا، انقر على أيقونة "تنزيل ملف CSV".
- کوین بیس – بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، انتقل إلى الضرائب > المستندات. يمكنك من خلال هذه الصفحة إنشاء وتنزيل ملف CSV يتضمن أرباحك وخسائرك لكل عام.
- كراكن سجّل الدخول إلى حسابك وانقر على تبويب "السجل". ثم انقر على تبويب "تصدير" في القائمة الفرعية. وأخيرًا، اختر الخيارات التي تفضلها وأرسل طلب التصدير.
بعد تنزيل ملفات CSV اللازمة، يمكنك دمجها باستخدام برنامج Microsoft Excel أو أي برنامج جداول بيانات آخر. أسهل طريقة للقيام بذلك هي نسخ بيانات المعاملات ولصقها في نفس جدول البيانات (مع الحرص على توحيد كل عمود). بعد ذلك، يمكنك فرز البيانات حسب عمود الطابع الزمني لترتيب المعاملات ترتيبًا زمنيًا.
استخدام واجهات برمجة التطبيقات
تُوفّر معظم منصات تداول العملات الرقمية واجهات برمجة تطبيقات (APIs) لتسهيل تصدير بيانات المعاملات إلى تطبيقات خارجية. على سبيل المثال، كما ذُكر سابقًا، يُمكن لـ ZenLedger وغيرها من حلول الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية الاتصال بمنصات التداول لتحميل بيانات المعاملات في الوقت الفعلي وإنشاء المستندات اللازمة لتقديم الإقرارات الضريبية سنويًا أو توفير المال على الضرائب.
يمكنك أيضًا ربط واجهات برمجة تطبيقات منصات تداول العملات الرقمية بحلول ضريبية، مثل TurboTax، مع العلم أن استيراد أكثر من 10,000 صف قد يُسبب مشاكل. ستجد مفاتيح واجهة برمجة التطبيقات وغيرها من المعلومات في نفس المكان الذي تجد فيه خيارات تصدير ملفات CSV في معظم منصات التداول الرئيسية.
الخط السفلي
عادةً ما يحقق متداولو ومستثمرو العملات الرقمية أرباحًا أو خسائر رأسمالية عند بيع أو استبدال ممتلكاتهم. ومع ذلك، فإن مقدار الضريبة المستحقة عليهم على هذه المعاملات يعتمد على طريقة المحاسبة المتبعة، وفترة الاحتفاظ بالعملات، وشريحة ضريبة الدخل. لحسن الحظ، يمكنك حساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية بسرعة باستخدام برامج متخصصة في ضرائب العملات الرقمية.
