وزارة الخزانة الأمريكية ومصلحة الضرائب الأمريكية تصدران قواعد مقترحة للإبلاغ عن الضرائب المتعلقة بالعملات المشفرة

تشهد الصحافة المالية ضجة كبيرة حول مقترح وزارة الخزانة الأمريكية للوائح الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة. وتشمل هذه اللوائح، التي قد يكون لها تداعيات واسعة النطاق على سوق العملات المشفرة، مجموعة متنوعة من مجالات العملات المشفرة، بما في ذلك العملات المستقرة، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، ومنصات التمويل اللامركزي (DeFi).

تتناول هذه المقالة أصول هذه اللوائح، والقطاعات المتخصصة في العملات المشفرة المتأثرة بها، ونظرة عامة على ما يمكن أن تعنيه هذه القواعد بالنسبة لمشهد العملات المشفرة.

نشأة لوائح وزارة الخزانة الأمريكية المتعلقة بالعملات المشفرة

في صيف عام 2021، قدّم السياسيون الأمريكيون مشروع قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف (IIJA)، وهو حزمة إنفاق ضخمة بقيمة 1.2 تريليون دولار. وتضمّن هذا القانون، الذي يقع في 2,700 صفحة، قسماً من الأحكام لتنظيم صناعة العملات المشفرة، مع التركيز بشكل أساسي على تعريف "الوسيط".

على الرغم من أن إدراج منصات تداول العملات الرقمية ضمن تعريف الوسطاء يبدو منطقياً، إلا أن صياغة هذا البند أثارت بعض المخاوف في مجتمع العملات الرقمية. فقد عرّف وسيط العملات الرقمية تعريفاً واسعاً على النحو التالي: "أي شخص مسؤول عن تنفيذ عمليات نقل الأصول الرقمية نيابة عن شخص آخر."

إذا أُخذ هذا التعريف حرفيًا، فقد يشمل منصات التداول وجهات أخرى مثل مُعدّني العملات الرقمية، ومُدقّقي التحقق، والتطبيقات اللامركزية، مما قد يُخضعهم لمتطلبات اعرف عميلك (KYC) ومتطلبات الإبلاغ لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. وقد أوضحت وزارة الخزانة أنها لن تستهدف مُعدّني العملات الرقمية ومُدقّقي التحقق، لكنها التزمت الصمت حيال قطاعات أخرى في مجال العملات الرقمية مثل التطبيقات اللامركزية.

قد تكون التداعيات كارثية على صناعة العملات الرقمية في الولايات المتحدة. فمن شأن تطبيق القانون أن يُشلّ فعلياً العديد من أنشطة العملات الرقمية، نظراً لاستحالة امتثال العديد من الكيانات اللامركزية لمتطلبات الإبلاغ لدى مصلحة الضرائب الأمريكية.

وقع الرئيس بايدن على مشروع القانون ليصبح قانوناً في نوفمبر 2021، مما وضع الأساس لقواعد الضرائب المقترحة على العملات المشفرة من قبل وزارة الخزانة.

وزارة الخزانة الأمريكية تقترح قواعد ضريبية للعملات المشفرة

وبالانتقال سريعاً إلى الوقت الحاضر، كشفت وزارة الخزانة عن مقترح من 300 صفحة فيما يخص قواعد الضرائب على العملات الرقمية التي قد تؤثر على التمويل اللامركزي (DeFi) والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) ومحافظ العملات الرقمية. تجدر الإشارة إلى أن هذه القواعد لا تزال في مرحلة الاقتراح، ومتاحة للتعليقات العامة حتى نهاية أكتوبر 2022، مع تحديد جلسات استماع عامة في أوائل نوفمبر.

في حال الموافقة، ستدخل هذه القواعد حيز التنفيذ في عام 2026، مما سيؤثر على معاملات العملات المشفرة بدءًا من عام 2025. وقد تواجه الشركات التي لا تلتزم باللوائح حظرًا في الولايات المتحدة.

القفل الوجبات السريعة من القواعد المقترحة:

• توسيع تعريف من هو ومن ليس "وسيطًا" في مجال العملات المشفرة.

• يُلزم الوسطاء ببدء إرسال النموذج 1099-DA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية والمستثمرين في يناير 2026 للإبلاغ عن نشاط العملات المشفرة اعتبارًا من عام 2025.

• يمكن تصنيف معالجات الدفع بالعملات المشفرة والمحافظ التي تقدم ميزات متنوعة، مثل تحويل العملات الورقية إلى العملات المشفرة، والمبادلات، والاتصالات بالتطبيقات اللامركزية، على أنها وسطاء، مما يتطلب منهم جمع معلومات اعرف عميلك (KYC).

• يمكن أيضًا تصنيف محافظ التوقيعات المتعددة على أنها وسطاء، مما يؤدي إلى متطلبات اعرف عميلك (KYC) ومخاوف محتملة تتعلق بالخصوصية.

• تستهدف وزارة الخزانة بشكل صريح البورصات اللامركزية ضمن مجال التمويل اللامركزي، بهدف توسيع تعريف الوسطاء ليشمل مشغلي التمويل اللامركزي.

• ستُعتبر العملات المستقرة أصولاً رقمية خاضعة للإبلاغ الضريبي من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية، شأنها شأن العملات المشفرة الأخرى. ومع ذلك، فإن وزارة الخزانة الأمريكية منفتحة على إعادة تصنيف العملات المستقرة، مما قد يحميها من بعض القواعد الضريبية.

• لا تزال الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) في منطقة رمادية. لا يُعتبر الفنانون وسطاء، ولكن قد تُعتبر أسواق ومنصات تداول الرموز غير القابلة للاستبدال كذلك.

• قد يكون لإجراءات وزارة الخزانة تأثير عالمي واسع النطاق حيث تتعاون مع فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) بشأن تنظيم العملات المشفرة.

المحافظ الإلكترونية كوسيط

يتوافق تعريف وزارة الخزانة للوسيط مع التعريف الأصلي الوارد في مشروع قانون البنية التحتية، مع إضافة بند ينص على أن الفرد مؤهل ليكون وسيطًا. "إذا كانت طبيعة ترتيبات الخدمة التي يقدمونها مع العملاء من النوع الذي يجعلهم يمتلكون عادةً معرفة أو القدرة على تمييز هوية الطرف الذي يقوم بالبيع والخصائص الكامنة في المعاملة، والتي يمكن أن تؤدي إلى تحقيق عائدات إجمالية."

بالمناسبة، تشمل كلمة "شخص" الشركات أيضًا، لأن الشركات في الولايات المتحدة هي الناس أيضا.

يستثني هذا البند مدققي العملات المشفرة وبعض مزودي محافظ العملات المشفرة من مظلة الوسيط لأنهم عادةً لا يعرفون، أو يكونون في وضع يسمح لهم بمعرفة، لمن يقومون بمعالجة المعاملات.

ومع ذلك، تشير الوثيقة صراحةً إلى بعض أنشطة مزودي محافظ العملات المشفرة التي تؤهلهم ليكونوا وسطاء – "يقدم بعض مزودي المحافظ غير المستضافة لمستخدميهم خدمات المحافظ غير المستضافة مع خدمات المنصة عبر الإنترنت، والتي قد تتضمن روابط أو آليات أخرى للوصول المباشر إلى خدمات الطرف الثالث التي تسمح للمستخدمين بشراء وبيع الأصول الرقمية الموجودة في محافظهم غير المستضافة."

بعبارة أبسط، إذا كانت محفظة العملات المشفرة الشخصية توفر إمكانية تحويل العملات المشفرة إلى عملات ورقية، أو إمكانيات التبادل، أو الاتصالات بتطبيقات DApps وبروتوكولات DeFi، فإنها تندرج تحت فئة الوسيط.

يُعدّ هذا البند مُنذرًا بالخطر بالنسبة للصناعة، إذ يُشير إلى أن معظم محافظ الإنترنت والهواتف المحمولة قد تُصبح مُلزمة قريبًا بجمع معلومات "اعرف عميلك" (KYC) من المستخدمين. قد يُشكّل هذا الوضع تحديات كبيرة، حيث لا تستطيع العديد من الشركات تحمّل التكاليف المُصاحبة. كما قد يُؤدي إلى اندماج الشركات في سوق المحافظ، مما يُقلّل من خيارات المُستهلكين ويُؤدّي إلى احتكار مُزوّدي هذه المحافظ.

التمويل اللامركزي في خطر

تستهدف اللوائح المقترحة من وزارة الخزانة الأمريكية بشكل صريح مشغلي منصات التداول اللامركزية ضمن مجال التمويل اللامركزي (DeFi). وتسعى الوزارة إلى توسيع تعريف وسيط العملات الرقمية ليشمل التمويل اللامركزي.

بالنظر إلى أن إلزام بروتوكولات التمويل اللامركزي بجمع معلومات اعرف عميلك (KYC) من جميع المستخدمين أمر شبه مستحيل، فإن القواعد تثير مخاوف من أن الولايات المتحدة تهدف إلى حظر التمويل اللامركزي.

قد يعيق هذا القانون الابتكار والتبني محلياً ودولياً، نظراً لتأثير الولايات المتحدة الكبير على كيفية تطور تنظيم العملات المشفرة في الأسواق المتقدمة الأخرى. كما أن ارتفاع تكاليف الامتثال قد يؤدي إلى عمليات اندماج وتقليص الخيارات المتاحة للمستهلكين.

صورة أم كتابة بالعملات المستقرة

تواجه العملات المستقرة سؤالاً بالغ الأهمية، وهو ما إذا كان ينبغي على الجهات التنظيمية تصنيفها كأصول رقمية أم كعملة. تجدر الإشارة إلى أن العملات المستقرة قد تُشكل منافسة للدولار الأمريكي بجميع أشكاله، سواءً الرقمية أو الورقية. بعض المحللين يشعر البعض بأن الموقف الحالي لوزارة الخزانة بشأن العملات المستقرة قد يشير إلى تفضيل العملة الرقمية للبنك المركزي على العملات المستقرة الصادرة عن القطاع الخاص.

بغض النظر عن الدوافع، تعتبر اللوائح المقترحة العملات المستقرة أصولاً رقمية، وتخضعها لنفس متطلبات الإبلاغ المطبقة على العملات المشفرة العادية. كما يصنف هذا التصنيف مُصدري العملات المستقرة كوسطاء.

ومع ذلك، فإن السؤال الحاسم هو ما إذا كان يتعين على مصدري العملات المستقرة جمع معلومات اعرف عميلك (KYC) من حاملي العملات المستقرة أو فقط من أولئك الذين يقومون بسك واسترداد عملاتهم المستقرة مقابل العملات الورقية.

بصفتها الذراع المالية للحكومة الأمريكية، تُولي وزارة الخزانة اهتماماً بالغاً بالعملات المستقرة. ففي نهاية المطاف، غالباً ما يكون الدين الحكومي الأمريكي هو الضمانة لها. وهذا يعني أن الأفراد عندما يشترون العملات المستقرة، فإنهم يدعمون بشكل غير مباشر الإنفاق الحكومي الأمريكي، وهو ما يصب في مصلحة وزارة الخزانة.

بشكل عام، فإن موقف وزارة الخزانة بشأن العملات المستقرة متعدد الأوجه، ولا يزال منفتحاً على عمليات إعادة التصنيف المحتملة أو المجموعات الفرعية الفريدة التي يمكن أن توفر الاستقرار للعملات المستقرة في مواجهة قواعد الضرائب المقترحة على العملات المشفرة.

(المزيد) من الأخبار السيئة للرموز غير القابلة للاستبدال

تُوسّع قواعد الضرائب المقترحة من وزارة الخزانة الأمريكية بشأن العملات المشفرة نطاقها ليشمل عالم الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، مما يُمثل تحولاً هاماً في معاملتها. وبموجب هذه القواعد، ستُصنّف منصات تداول الرموز غير القابلة للاستبدال كوسطاء، مما قد يُلزم منصات مثل OpenSea بإجراءات اعرف عميلك (KYC) في حال إقرار اللوائح بصيغتها الحالية.

علاوة على ذلك، فإن هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) صدر مؤخرا أول إجراء إنفاذي لها يتعلق بالرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، وهو ما يمثل خروجاً عن موافقتها السابقة على عروض الفن الرمزي.

يثير هذا التغيير تساؤلات حول سبب تغيير السلطات الأمريكية لموقفها من الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). وقد ألقت قواعد الضرائب المقترحة من وزارة الخزانة الأمريكية بشأن العملات المشفرة الضوء على هذا التغيير، حيث نصت على أن "نظراً لأن الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) هي استثمارات شائعة، فإن شراء وبيع هذه الرموز يثير مخاوف لدى إدارة الضرائب مماثلة للمخاوف المرتبطة بأنواع أخرى من الأصول الرقمية التي لا تثيرها النسخ المادية من الرموز غير القابلة للاستبدال."

بالإضافة إلى ذلك، تتميز الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) بسيولة عالية وتعدد استخدامات، مع إمكانية التطور إلى ما هو أبعد من مجرد مقتنيات، وربما تصبح وسيلة للدفع أو ضمانًا للقروض في المستقبل.

من الجوانب الإيجابية المحتملة أن وزارة الخزانة لا تبدو مهتمة بملاحقة منشئي مجموعات الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) الذين هم في الأساس فنانون يبيعون رموزًا تمثل أعمالهم. مع ذلك، ثمة منطقة رمادية محتملة عندما يحتفظ المبدعون بالسيطرة على مجموعاتهم من خلال رموز الحوكمة أو ترتيبات التوقيع المتعدد، إذ قد يتوافق ذلك مع القواعد التي تحكم الأصول الرقمية الأخرى.

باختصار، يُشير إدراج وزارة الخزانة الأمريكية للرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) ضمن قواعدها الضريبية المقترحة على العملات الرقمية إلى تحوّل في البيئة التنظيمية لهذه الأصول الرقمية الفريدة. ويرى بعض المحللين أن وزارة الخزانة تبدو منفتحة على الطبيعة المتطورة للرموز غير القابلة للاستبدال، لذا من المرجح أن تشهد البيئة التنظيمية لهذه الرموز مزيدًا من التطورات والتوضيحات.

المضي قدما

بينما يتكيف مجتمع العملات الرقمية مع المشهد التنظيمي المتغير، فإن القواعد الضريبية المقترحة لها تداعيات بعيدة المدى على هذا القطاع. يتعارض الطابع اللامركزي للعملات الرقمية مع الرقابة الحكومية وقوانين حماية المستهلك. وقد يضطر هذا القطاع إلى تقديم تنازلات كبيرة للبقاء في الولايات المتحدة. وستحدد نتائج فترة التعليق العام والقرارات اللاحقة مستقبل العملات الرقمية في الولايات المتحدة، مما سيؤثر على النهج التنظيمي العالمي.

هل تستثمر في العملات المشفرة؟ يمكن لـ ZenLedger مساعدتك في تنظيم كل شيء لوقت الضرائب إذا كنت تتداول أصول العملات المشفرة.

تقوم المنصة تلقائيًا بتجميع المعاملات من مختلف منصات التداول والمحافظ الرقمية، وحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، وإنشاء نماذج الضرائب التي يجب عليك تقديمها سنويًا. كما يمكنك إيجاد طرق لتقليل عبء الضرائب من خلال استراتيجية جني الخسائر الضريبية.

ابدأ اليوم مجانًا!

هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا ينبغي اعتبارها استشارة مهنية أو قانونية. يُرجى طلب استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تتناسب مع وضعك الخاص.