لم تكن الولايات المتحدة دولةً بالمعنى الحقيقي للكلمة عندما أكد لنا بنجامين فرانكلين أن الموت والضرائب هما الأمران الوحيدان المؤكدان في الحياة، رغم عدم وجود ضرائب على دخل الأفراد أو الشركات آنذاك. ومنذ ذلك الحين، أصبحت الضرائب في الولايات المتحدة معقدة ومكلفة. وتوظف مصلحة الضرائب الأمريكية وحدها حوالي 80,000 ألف شخص.
يمكننا أيضاً أن نضيف أنه طالما وُجد الأثرياء والضرائب، فستبقى هناك تلاعبات ضريبية، أو ما يُعرف بالتهرب الضريبي. لطالما شكلت الملاذات الضريبية الخارجية مشكلةً لمصلحة الضرائب الأمريكية، حيث يدفع أصحاب الثروات الطائلة لمحامين ومحاسبين ضريبيين بارعين لإيجاد طرق لتقليل أو إلغاء فواتيرهم الضريبية.
بعض أصحاب الملايين من العملات الرقمية ليسوا استثناءً. وفي لعبة كر وفر مستمرة، تراقب مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم الملاذات الضريبية الخارجية مثل جزر فيرجن الأمريكية. كما شهدت جزر البهاما لحظة إعلامية محرجة في عالم العملات الرقمية عندما تم ترحيل صامويل بانكمان-فريد إلى الولايات المتحدة على وجه السرعة بعد انهيار منصة FTX.
كانت بورتوريكو وجهةً مفضلةً للملاذات الضريبية في عام 2019 مع صدور القانون رقم 60، وهو برنامج حوافز ضريبية جديد لجذب الأثرياء والشركات البعيدة عن الولايات المتحدة. وقد صدر هذا القانون في نفس الفترة تقريبًا التي أقر فيها الكونغرس الأمريكي خسارةً كبيرةً في الإيرادات الضريبية نتيجةً لتزايد إقبال الأمريكيين ذوي الثروات الكبيرة على الاستفادة من الملاذات الضريبية الخارجية.
في يناير 2021، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بيانًا صحفيًا يفيد بنية الوكالة التحقيق في الامتثال الضريبي بين الأمريكيين الذين انتقلوا إلى بورتوريكو للاستفادة من البرنامج الجديد.
على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تذكر متداولي العملات المشفرة تحديداً، إلا أن بعض المستثمرين البارزين في مجال العملات المشفرة مثل مايكل تيربين قد انتقلوا إلى العلاقات العامة. سابق قام المؤثر في مجال العملات المشفرة لوجان بول بنشر حسابه على إنستغرام. الانتقال إلى بورتوريكو لملايين المتابعين، لفت الأنظار إليه وربط قطاع العملات الرقمية وبورتوريكو والتهرب الضريبي في آن واحد. استغلت وسائل الإعلام الرئيسية القصة لتحقيق مكاسب من عناوين الأخبار المثيرة المتعلقة بالعملات الرقمية.
في غضون ذلك، انتقل أكثر من 5,000 شخص من سكان الولايات المتحدة الأمريكية إلى بورتوريكو خلال العقد الماضي لأسباب ضريبية. كما شهدت الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) الفنية انتشارًا واسعًا. وجدت الدعم في مجتمع الفنون المزدهر في بورتوريكو.
في يوليو 2023، أفادت عدة وسائل إعلامية بأن حملة مصلحة الضرائب الأمريكية في بورتوريكو تتوسع. وفيما لا يبدو أنه عملية سرية واسعة النطاق، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية وأشار أنهم يحققون مع حوالي 100 شخص.
على الرغم من أنه قد يبدو الأمر وكأنه الكثير من الدراما (ومن المفارقات) إنفاق أموال الضرائب للتحقيق مع عدد قليل من الأشخاص، إلا أن النتيجة لها آثار أوسع على ضرائب العملات المشفرة والمستثمرين.
دعونا نلقي نظرة فاحصة.
ما هي العلاقة الضريبية بين بورتوريكو والولايات المتحدة؟
تتمتع بورتوريكو بوضع سياسي فريد يُعرف باسم "إقليم غير مُدمج". يحمل البورتوريكيون الجنسية الأمريكية، ويحق لهم السفر بحرية بين الولايات المتحدة الأمريكية وبورتوريكو. مع ذلك، يعيش المواطنون المقيمون في بورتوريكو وضعًا مدنيًا غير مستقر. فبورتوريكو لا تملك تمثيلًا تصويتيًا في مجلس الشيوخ الأمريكي، ولا يوجد لها سوى مندوب غير مُصوِّت في مجلس النواب الأمريكي.
لا تضمن الولايات المتحدة أو تقدم كامل المزايا الفيدرالية للمواطنين المقيمين في بورتوريكو. وفي حكم مثير للجدل صدر في أبريل 2022، قضت المحكمة العليا الأمريكية بأن سكان بورتوريكو غير مؤهلة للحصول على استحقاقات الضمان الاجتماعي الفيدرالي.
في المقابل، فإن المنطقة الرمادية بين المواطنة دون الانضمام إلى الولايات المتحدة تعني أن بورتوريكو، التي تعاني من ضائقة مالية، قد تسنّ أحكامًا ضريبية مستقلة عن الولايات المتحدة. ولجذب المزيد من الشركات والأفراد الأثرياء من البر الرئيسي، أصدرت بورتوريكو القانون رقم 60 في عام 2019، والذي كان عبارة عن دمج لبعض التشريعات السابقة المماثلة التي تحفز الضرائب.
في حين أن البرنامج قد اجتذب بلا شك استثمارات وسكانًا أثرياء جدد، إلا أنه زاد أيضًا من عدم المساواة وأثار ردود فعل سلبية من بعض سكان بورتوريكو الذين يقولون إن نتائج القانون رقم 60 ليست سوى نسخة محدثة شكل من أشكال الاستعمار.
ما هو قانون بورتوريكو رقم 60؟
باختصار، القانون رقم 60 هو برنامج ضريبي بورتوريكي يمنح الأفراد إعفاءً بنسبة 100% على الأرباح الموزعة، وإعفاءً بنسبة 60% على الضرائب البلدية، وعدم وجود ضرائب اتحادية على الدخل المكتسب من مصادر داخل المنطقة.
حتى الآن، استفادت أكثر من 3,600 شركة من البرنامج لتجنب دفع الضرائب على توزيعات الأرباح. ولا يُطلب منها سوى دفع ضريبة بنسبة 4% على خدمات التصدير المؤهلة، وإعفاء كامل من الضرائب على توزيعات الأرباح.
لا تنطبق هذه الحوافز إلا على الدخل الذي تحققه الشركات البورتوريكية من تقديم خدماتها في بورتوريكو لعملاء خارجها. وهذا له آثار واضحة على العاملين عن بُعد وحتى على مستخدمي يوتيوب.
يمكن للأفراد التأهل للحصول على إعفاء ضريبي بنسبة 100% على الدخل من الأرباح والفوائد، وإعفاء آخر بنسبة 100% على جميع مكاسب رأس المال المتراكمة بعد إثبات الإقامة الحقيقية في بورتوريكو.
للتأهل، يجب أن يصبح الأفراد مقيمين إقامة دائمة في بورتوريكو (ويُعدّ اختبار الإقامة في بورتوريكو لأكثر من 183 يومًا في السنة المعيار الأكثر شيوعًا)، وأن يضمنوا أن جميع دخلهم مُكتسب في بورتوريكو. أما إذا كان الدخل ناتجًا عن أنشطة في الولايات المتحدة، فإنه يخضع لأنظمة الضرائب الأمريكية المعتادة.
أنشطة مصلحة الضرائب الأمريكية العامة في بورتوريكو
بعد الإعلان في عام 2021، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بنشر عملاء ومحققين خاصين في بورتوريكو لتحديد من قد يكون غير ملتزم بالقوانين ولإعداد قضايا ضدهم.
تتمحور بعض الأمور التي تتعمق فيها مصلحة الضرائب الأمريكية حول الإقامة، والمدة التي يقضيها الفرد فعلياً في بورتوريكو كل عام، وما إذا كانت الأرباح تُحقق في بورتوريكو.
أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا طلبات للحصول على وثائق معلوماتية تطلب من الأفراد الإفصاح عن وضعهم كمغتربين في النموذج 8898، وهو بيان للأفراد الذين يبدأون أو ينهون إقامة فعلية في الأراضي التابعة للولايات المتحدة. يتيح هذا النموذج لمصلحة الضرائب الأمريكية طريقة سهلة لتتبع أي شخص من الولايات المتحدة الأمريكية يعيش كمغترب في بورتوريكو.
لا يقتصر الأمر على دافعي الضرائب المتهربين من الضرائب، بل إنهم يبحثون أيضاً عن محامين ومحاسبين وغيرهم من المهنيين العاملين في مجال العلاقات العامة والذين ساعدوا دافعي الضرائب الذين يسعون إلى التهرب من الامتثال.
عادةً ما تكون الرسالة غير الرسمية هي الخطوة الأولى التي تتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية. تُعدّ هذه الرسالة بمثابة إشعار من المصلحة تطلب فيه مزيدًا من المعلومات. وهي تختلف عن إشعار الفحص، الذي يُعدّ إجراءً أكثر تعمقًا وقد يستغرق وقتًا أطول.
اعتبارات مصلحة الضرائب الأمريكية للمغتربين من بورتوريكو فيما يتعلق بالعملات المشفرة
بالنسبة لمستثمري العملات الرقمية الذين يطالبون بمزايا القانون رقم 60 في بورتوريكو، ينصح الخبراء بالاستباق والمبادرة. وأفضل وقت لطلب المساعدة هو قبل استلام أي إشعار أو رسالة غير رسمية.
فيما يلي بعض النصائح التي يوصي بها خبراء قانونيينكما يوصون بالتأكد من أنك تعمل مع محترف مؤهل يفهم ما يجب أن يكون موجودًا لتجنب العقوبات المدنية أو حتى الجنائية.
لعبة الأرقام
يشير الخبراء إلى أن عاملين يساهمان في زيادة احتمالية تلقي رسالة أو إشعار بالتدقيق الضريبي. أولهما هو الاحتمالية البسيطة. فنظرًا لأن عدد دافعي الضرائب النشطين في مجال العملات المشفرة في بورتوريكو أقل بكثير مقارنةً بالولايات المتحدة، فإن احتمالية خضوعك لتدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية أعلى.
العملات المشفرة كقضية مثيرة للجدل
يرى بعض خبراء قانون الضرائب أن قضايا العملات المشفرة والتهرب الضريبي حساسة للغاية، ما قد يدفع الموظفين إلى التشدد في إجراءات إثبات الامتثال، سعياً منهم إلى إحالة المسائل إلى التقاضي. ويعود ذلك إلى أن التقاضي غالباً ما يُسفر عن قوانين جديدة تُوضح موقف مصلحة الضرائب الأمريكية.
يبرز سجل دفع الضرائب المرتفع
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية موارد محدودة، وتميل إلى التركيز على القضايا ذات التأثير الأكبر. إذا كنت قد دفعت ضرائب كثيرة في الماضي، فقد يزيد ذلك من احتمالية تلقيك إشعارًا أو رسالةً تمهيديةً للمراجعة.
مسائل الموقع
يُعدّ إثبات الإقامة الفعلية شرطاً أساسياً للاستفادة من الإعفاء الضريبي بموجب القانون رقم 60. يجب على المقيمين إثبات إقامتهم في الجزيرة لمدة لا تقل عن 183 يوماً سنوياً.
يمكن أن تُسهّل تقنيات تحديد الموقع الجغرافي وسجلات الهاتف المحمول ومنشورات وسائل التواصل الاجتماعي إثبات وجودك في مكان ما بمرور الوقت. من ناحية أخرى، عندما تُظهر هذه السجلات أن شخصًا ما قضى معظم وقته خارج بورتوريكو، يُمكن استخدامها، ويتم استخدامها بالفعل، ضد دافعي الضرائب الخاضعين لتحقيقات مصلحة الضرائب الأمريكية.
على هامش الموضوع، تستخدم الولايات هذه السجلات أيضاً لإبطال طلبات تغيير الإقامة واسترداد الإيرادات الضريبية من المقيمين السابقين الذين يدّعون الآن الإقامة في ولاية لا تفرض ضريبة دخل. نيويورك مثال جيد على ذلك.
لا تتساوى الولايات المتحدة وبورتوريكو في نظر قانون الضرائب
ينبغي على دافعي الضرائب إدراك الفروقات بين الالتزامات الضريبية في الولايات المتحدة وبورتوريكو. فالامتثال للقوانين في بورتوريكو لا يعني بالضرورة موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية. تُعتبر الولايات المتحدة وبورتوريكو ولايتين قضائيتين منفصلتين، ولكل منهما لوائحها وإجراءاتها الضريبية الخاصة.
المضي قدما
لا يملك معظم مستثمري العملات الرقمية ميزة وعيباً يتمثلان في فاتورة ضريبية كبيرة تدفعهم للتفكير في الانتقال إلى بورتوريكو. حتى محفظة عملات رقمية متواضعة قد تُسبب مشاكل كبيرة عند تقديم الإقرارات الضريبية.
إذا كنت تتداول الأصول الرقمية، فإن ZenLedger يساعدك في تنظيم كل شيء استعدادًا للضرائب. تجمع المنصة تلقائيًا المعاملات من مختلف منصات التداول والمحافظ الرقمية، وتحسب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، وتُنشئ نماذج الضرائب التي يجب عليك تقديمها سنويًا. كما يمكنك أيضًا إيجاد طرق لتقليل عبء الضرائب من خلال استراتيجية جني الخسائر الضريبية.
هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا تُعدّ استشارة مهنية أو قانونية. يُرجى طلب استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تُناسب وضعك الخاص.
