أصبحت العملات المشفرة أصولاً رائجة لدى المتداولين على المدى القصير والمستثمرين على المدى الطويل، فضلاً عن عشاقها. وقد أدى ظهور ثروات طائلة بين عشية وضحاها، وعمليات الاحتيال في عروض العملات الأولية، وتورط المستثمرين المؤسسيين، إلى تشديد الرقابة من قبل الجهات التنظيمية، بدءاً من مصلحة الضرائب الأمريكية وهيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية وصولاً إلى هيئة تداول السلع الآجلة.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات المشفرة وكيف يمكن أن تتطور في عام 2021 وما بعده.
ما هي الإرشادات الضريبية الرسمية الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات المشفرة؟
قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية التوجيه الأولي أصدرت الهيئة في عام 2014 قرارًا بشأن العملات المشفرة، موضحةً أنها ستُعامل كأصول. وعلى عكس العملات الورقية، أوضحت الهيئة أن على حاملي العملات المشفرة حساب ودفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن أي معاملات. ويجب الإبلاغ عن هذه الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في النموذج 1040، الجدول د، و/أو النموذج 8949.
تتضمن أبرز النقاط الواردة في توجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات المشفرة ما يلي:
- تخضع العملات المشفرة التي يتم الاحتفاظ بها لمدة عام أو أقل قبل بيعها أو استبدالها لضريبة الدخل العادية، مما ينتج عنه ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. أما إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، فإن ذلك ينتج عنه ربح أو خسارة رأسمالية طويلة الأجل تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية.
- الدخل المستلم كدفعة مقابل منتج أو خدمة يخضع لضريبة الأرباح أو الخسائر الرأسمالية كأي ممتلكات، ولا يُعامل كعملة. أساس التكلفة هو سعر تداول العملة المشفرة عند استلامها، بالدولار الأمريكي.
- تخضع العملات المشفرة التي يتم الحصول عليها من عملية الإنزال الجوي بعد الانقسام الصلب للدخل العادي الذي يساوي القيمة السوقية العادلة للعملة المشفرة الجديدة عند استلامها، وهو الوقت الذي تم فيه تسجيل المعاملة في دفتر الأستاذ الموزع، بشرط أن يكون لديك سيطرة كاملة على العملة المشفرة.
- يجب على مُعدّني العملات المشفرة الإبلاغ عن أي دخل من أنشطتهم كدخل عادي في وقت تعدينها، بالإضافة إلى دفع ضرائب أرباح رأس المال على العملة المشفرة عند استبدالها بالعملات الورقية أو العملات المشفرة الأخرى.
على مدى السنوات اللاحقة، أرسل أعضاء الكونغرس عدة رسائل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية يطلبون فيها توضيحًا بشأن هذه اللوائح. وقد ردت مصلحة الضرائب الأمريكية أخيرًا على... رسالة أبريل 2019 طلبنا إرشادات حول طرق حساب أساس التكلفة والمعاملة الضريبية للشوك. أجاب الرد الموجز على بعض الأسئلة، لكنه فتح الباب أمام المزيد من الأسئلة حول نفس القضايا.
أرسل الكونغرس رسالة أخرى في 20 ديسمبر، تم تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للحصول على مزيد من التوضيحات بشأن المعاملة الضريبية لعمليات التفرع والإسقاط الجوي للعملات الرقمية. وعلى وجه الخصوص، كان هناك قلق بشأن إمكانية تحميل الأفراد مسؤولية دفع الضرائب على عمليات التفرع أو الإسقاط الجوي حتى لو لم يكونوا على علم بها. كما يوجد نقص في توجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات الرقمية فيما يتعلق بتداول العقود الآجلة، والفوائد المكتسبة، والدخل.
إلى حين صدور توجيهات إضافية من مصلحة الضرائب الأمريكية، ينبغي على حاملي العملات المشفرة الاستمرار في تجميع معاملاتهم، وحساب الربح أو الخسارة، والإبلاغ عن هذه الأرقام في إقراراتهم الضريبية قدر الإمكان. يُسهّل ZenLedger هذه العملية من خلال حساب أساس التكلفة لكل معاملة تلقائيًا، والتعامل مع الحالات الفريدة.
ما الذي قد يتغير في عام 2021؟
تُناقش حاليًا العديد من مشاريع القوانين المتعلقة بالعملات المشفرة في مجلس النواب ومجلس الشيوخ. ورغم أن الكثير منها سيُرفض فورًا، إلا أن بعضها قد يُحدث تغييرًا جذريًا في سوق العملات المشفرة. لذا، ينبغي على المستثمرين متابعة هذه المشاريع عن كثب للاستعداد لأي تغييرات محتملة وتجنب أي مشاكل.
يُعدّ قانون العدالة الضريبية للعملات الرقمية لعام 2020 ربما التغيير الأهمّ المرتقب. ينصّ القانون على إعفاء نفقات العملات الرقمية التي تُصنّف كمعاملات شخصية. لن يُضطرّ المستهلكون إلى الإبلاغ عن حالات إنفاقهم عملات رقمية تغيّرت قيمتها مقابل الدولار الأمريكي على نفقات يومية، كشراء القهوة.
وتشمل مشاريع القوانين الهامة الأخرى ما يلي:
- من شأن قانون عدم اليقين التنظيمي لتقنية البلوك تشين أن يعفي مطوري البلوك تشين ومقدمي الخدمات من متطلبات الترخيص والتسجيل المحددة التي تنطبق على شركات تحويل الأموال وشركات خدمات الأموال والوسطاء الآخرين.
- قانون الملاذ الآمن لدافعي الضرائب ذوي الأصول المتشعبة من شأن ذلك أن يحدد فترة ملاذ آمن لمنع تطبيق العقوبات والضرائب الإضافية على دافع الضرائب الذي يتلقى عملة افتراضية قابلة للتحويل منقسمة حتى يتم إصدار توجيهات أو لوائح أو تشريعات من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات المشفرة.
من المرجح أن تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في جهودها الحثيثة لتحصيل الضرائب على معاملات العملات المشفرة. فبعد إرسال عشرات الآلاف من رسائل التحذير العام الماضي، بات من الواضح أن المصلحة تُكثّف جهودها لإلزام المستثمرين الذين ربحوا من ارتفاع سعر البيتكوين بسداد الضرائب المتأخرة، مع العلم أن آخرين قد يستفيدون من الإبلاغ عن خسائرهم في العملات المشفرة.
خمس نقاط مهمة لمستثمري العملات المشفرة من أحدث توجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية!
إليكم خمس حقائق مثيرة للاهتمام لمستثمري العملات المشفرة وفقًا لأحدث إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية:
1) صعب التفرعات: إذا حصلت على وحدات من العملات المشفرة الجديدة، فلديك دخل إجمالي
يتناول القرار الضريبي رقم 24 لسنة 2019 الوضع الضريبي ومعاملة العملات المشفرة. الشوك الثابتيُعرّف هذا النص مصطلحات مثل "الانقسام الصلب" و"الإسقاط الجوي"، ويشرح الحالات المختلفة التي قد يحصل فيها دافعو الضرائب على دخل إجمالي أو لا يحصلون عليه نتيجةً للإسقاط الجوي بعد عملهم. القاعدة بسيطة: إذا لم يحصل دافع الضرائب على وحدات عملة مشفرة نتيجةً للانقسام الصلب، فلا يُعتبر دخله إجماليًا. أما إذا حصل على وحدات من عملة مشفرة جديدة نتيجةً للإسقاط الجوي بعد الانقسام الصلب، فيُعتبر دخله إجماليًا.
2) يجب عليك إدراك الربح أو الخسارة الرأسمالية
توفر الأسئلة الشائعة إرشادات إضافية من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات المشفرة وتؤكد مجدداً على أنه يجب على دافعي الضرائب الاعتراف بالربح أو الخسارة الرأسمالية عند بيع العملات المشفرة، كما تشير إلى أنه يمكن الاعتراف بالربح أو الخسارة الرأسمالية قصيرة الأجل إذا احتفظ دافع الضرائب بالعملة الافتراضية لمدة عام واحد أو أقل قبل بيعها أو استبدالها.
3) تقسيمات ضريبية: يمكنك اختيار وحدات العملات المشفرة التي تم استخدامها في المعاملات.
هم صف أيضًا الحالة التي تمتلك فيها وحدات متعددة من نفس العملة الرقمية، اشتريتها في أوقات مختلفة وبقيم أساسية متباينة. ومن المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية تنص على أنه في هذه الحالة "يمكنك اختيار وحدات العملة الرقمية التي تُعتبر مباعة أو مُستبدلة أو مُتخلص منها بأي شكل آخر، إذا استطعت تحديد الوحدة أو الوحدات المعنية بالمعاملة بدقة، وإثبات أساسك في تلك الوحدات".
أفضل طريقة لاختيارها وتوفير الضرائب هي استخدام ZenLedgerبفضل تقاريرنا التلقائية، يمكنك تحديد أساس التكلفة أو قيمة العملات المشفرة الخاصة بك عند شرائها وبيعها، وبالتالي اختيار الخيار الأفضل.
4) عمليات نقل الملكية لا تخضع للضريبة.
توضح مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا تفاصيل تحويلات العملات المشفرة، وتؤكد أنه "إذا قمت بتحويل عملة افتراضية من محفظة أو عنوان أو حساب يخصك إلى محفظة أو عنوان أو حساب آخر يخصك أيضًا"، فإن هذا التحويل لا يُعتبر عملية خاضعة للضريبة. وهذا خبر سار جدًا لحاملي العملات المشفرة، لأن بعض منصات التداول، بما فيها Coinbase، تُصنّف عمليات السحب كعمليات خاضعة للضريبة، مما يعني أنه بإمكانك الآن إعادة تقديم إقرارك الضريبي للأعوام السابقة وطلب استرداد الضريبة (تواصل معنا لمعرفة المزيد).
5) تقع على عاتقك مسؤولية الاحتفاظ بسجلاتك
وأخيراً، تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه يجب على مالكي العملات المشفرة الاحتفاظ بجميع السجلات بما في ذلك الإيصالات والمبيعات والتبادلات و"أو غيرها من التصرفات في العملة الافتراضية والقيمة السوقية العادلة للعملة الافتراضية".
سيساعدك استخدام أداة ضريبية مثل ZenLedger في الحفاظ على هذه المعلومات وجعلها مهمة سهلة.
سجل الآن مجاناً، لدينا سياسة استرداد لمدة عام واحد – بدون طرح أي أسئلة.
موارد إضافية:
- ندوة مسجلة على الويب مع أندرو جوردون، الحاصل على شهادة في القانون والمحاسبة، حول رسائل مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 6174 و6173 وCP2000، وكيفية الالتزام باللوائح.
- هل استلمت خطابًا من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) برقم CP2000؟ إليك الخطوات التالية
- قد تؤثر القواعد الجديدة للعملات المشفرة على السوق
- إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن العملات المشفرة بشأن المعاملة الضريبية للمعاملات التي تستخدم العملات الافتراضية
- استخدم إشعار من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية الإلكتروني بخصوص الرسائل 6174 و6174-أ و6173
كيفية تجنب مشاكل الضرائب على العملات المشفرة
تُلاحق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حاملي العملات المشفرة بقوة، لكنها لم تُصدر توجيهات واضحة بشأن عمليات التوزيع المجاني للعملات أو انقساماتها. أسهل طريقة لتجنب أي مشاكل مع مصلحة الضرائب هي استخدام برامج إعداد الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة مثل ZenLedgerيقوم ZenLedger تلقائيًا بتجميع المعاملات عبر مختلف منصات التداول والمحافظ، ويحسب الربح أو الخسارة الرأسمالية، ويقوم بتعبئة النموذج 1040 الجدول D والنموذج 8949 ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الشائعة الأخرى مسبقًا لتقديمها إلى محاسبك.
على عكس العديد من المنافسين، يوفر ZenLedger سجل تدقيق واضحًا وقابلًا للدفاع عنه، يمكن الاستفادة منه في حال إجراء تدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. لا توجد خوارزميات مبهمة، ويتم حساب كل شيء بشفافية تامة ليتمكن المدقق من التحقق منه. إذا كان محاسبك يستخدم ZenLedger، يمكنك بسهولة مشاركة تفاصيل حسابك معه ليستخدمها عند إعداد الضرائب.
يُساعدك ZenLedger أيضًا على تقليل أعبائك الضريبية من خلال أتمتة عملية استغلال الخسائر الضريبية. ببضع نقرات، يُمكنك تحديد فرص استغلال الخسائر للسنة الضريبية وتقليل التزاماتك الضريبية. إنها أسهل طريقة للاستفادة من قواعد عمليات البيع والشراء الوهمية للعملات المشفرة وتوفير المال بطريقة شفافة وسهلة الاستخدام.
وأخيرًا، يُنصح بالتعاون مع محاسب مُختص بالعملات الرقمية. ففي كثير من الأحيان، قد يجد المحاسبون طرقًا لتقليل عبء الضرائب على العملات الرقمية من خلال دمج استراتيجيات مع الأسهم أو السندات الأخرى في محفظتك الاستثمارية. كما يُمكنهم مساعدتك في فهم قوانين الضرائب المُتغيرة باستمرار والتأكد من عدم ارتكابك أي أخطاء.
الخط السفلي
يشهد سوق العملات الرقمية نموًا هائلاً، ولكنه يواجه أيضًا تحدياتٍ جمة. فبينما تُلاحق مصلحة الضرائب الأمريكية حاملي العملات الرقمية بقوة، إلا أنها لم تُجب بعد على بعض الأسئلة الأساسية حول كيفية التعامل مع عمليات الإنزال الجوي (Airdrops) والانقسامات (Forks). لذا، ينبغي على المتداولين والمستثمرين التأكد من الإبلاغ عن أرباحهم أو خسائرهم بشكل صحيح حتى إشعار آخر.
