Die Kryptowährungsbranche entwickelt sich weiterhin mit atemberaubender Geschwindigkeit weiter, von der Modernisierung von Ethereum mit einem Proof-of-Stake-Konsensmechanismus bis hin zur Schaffung von Transparenz auf dem Stablecoin-Markt mit Proof-of-Reserves. Während die Regulierungsbehörden nur langsam aufholen, könnte das Jahr 2024 mehrere bedeutende Änderungen bei der Besteuerung von Kryptowährungen durch die IRS mit sich bringen.
In diesem Leitfaden gehen wir auf mögliche Steueränderungen ein und entschlüsseln ihre Auswirkungen für jeden, vom durchschnittlichen Krypto-Enthusiasten bis zum wohlhabenden Krypto-Investor.
Ein kurzer Rückblick
Das IRS behandelt Kryptowährungen als „Resorts” unterliegen der Einkommens- und Kapitalertragssteuer. Obwohl diese Regeln unkompliziert klingen, sorgt die innovative Natur von Kryptowährungen für einige Verwirrung. Wenn man beispielsweise eine Brücke verwendet, ist es unklar, ob die Sperrung einer Kryptowährung zur Verwendung einer anderen auf einer anderen Blockchain ein „steuerpflichtiges Ereignis“ ist.
Die IRS wird diese Fragen wahrscheinlich weiterhin stückweise mit regelmäßigen Mitteilungen und Entscheidungen angehen, wie dies 2023 mit IRS 12-2023 und IRS 50-2023 der Fall war. Allerdings könnten sich aus den Unklarheiten auch neue Klagen gegen die Behörde ergeben, wie etwa im Fall SEC gegen Jarrett, der zu einer Revenue Ruling 2023-14 führte, mit der sie ihre Haltung zu eingesetzten Kryptowährungen formalisierte.
Es überrascht nicht, dass die IRS bei der Eintreibung nicht bezahlter Steuern viel ehrgeiziger vorgeht. Im Jahr 2018 startete sie eine Compliance-Kampagne für virtuelle Währungen und verschickte Briefe an Steuerzahler, die der Nichteinhaltung verdächtigt wurden. Und neuere Daten von Krypto-Börsen deuten darauf hin, dass die Nichteinhaltungsrate unter den Steuerzahlern bei 75 % liegen könnte, was zu einer jährlichen „Steuerlücke“ von 500 Milliarden Dollar führt.
Die Behörde plant, ihre Compliance-Kampagne für virtuelle Währungen fortzusetzen, um Steuerzahler über die Notwendigkeit aufzuklären, Kryptoeinkommen und steuerpflichtige Ereignisse zu melden. Darüber hinaus machte die IRS deutlich, dass sie beabsichtigt, die Kontrolle über Steuerzahler mit hohem Einkommen, die ausländische Bankkonten nutzen, und Millionäre mit mindestens 250,000 US-Dollar anerkannter Steuerschuld zu verstärken.
Meldepflichten für Makler
Das Infrastrukturinvestitions- und Beschäftigungsgesetz 2021 zielt darauf ab, die Steuerlücke zu schließen, indem Makler erforderlich Transaktionen mit Kryptowährungen und anderen digitalen Vermögenswerten müssen Sie dem IRS über das Formular 1099 melden. Insbesondere müssen Sie dem IRS Ihre Kostenbasis und alle Verkaufserlöse sowie die Überweisungsdetails und die ursprüngliche Kostenbasis aller Kryptowährungen melden, die von Ihren Konten abgezogen werden.
Die umstrittenste Bestimmung der neuen Verordnung ist die Definition eines „Brokers“, zu der auch „Zwischenhändler für digitale Vermögenswerte“ gehören. Der neue Begriff beschreibt diejenigen, die direkt oder indirekt Dienstleistungen für den Verkauf digitaler Vermögenswerte erbringen. Dies könnte große Teile der Branche betreffen und hat Befürchtungen geweckt, dass die Meldepflichten die Branche in Zukunft behindern könnten.
Darüber hinaus plant die IRS, irgendwann ein Formular 1099-DA (digitales Vermögen) herauszugeben, um die Verfolgung von Steuerhinterziehern zu erleichtern. Dieses Formular könnte von Brokern verlangen, Transaktions-Hash-IDs, Kunden-IDs oder andere Transaktionsinformationen für digitale Vermögenswerte bereitzustellen. Auf diese Weise könnten IRS-Agenten alles auf der Blockchain selbst verfolgen und überprüfen.
Dem ursprünglichen Wortlaut des Gesetzesentwurfs zufolge hatten das Finanzministerium und die IRS bis Ende 2023 Zeit, die Regeln fertigzustellen und bereits 2024 mehr Einnahmen zu erzielen. Dank einer Reihe von Verzögerungen verlangt die IRS von Maklern jedoch erst 2026, Formulare für im Jahr 2025 getätigte Transaktionen einzureichen, was bedeutet, dass sich die Steuerzahler ein weiteres Jahr lang keine Gedanken darüber machen müssen.
Regeln zur Bekämpfung der Geldwäsche
Der Bank Secrecy Act (BSA) verpflichtet Finanzinstitute, Unternehmen und Einzelpersonen, Bargeldtransaktionen von 10,000 USD oder mehr an die Financial Crimes Enforcement Network Division (FinCen) des US-Finanzministeriums zu melden (mit Ausnahme von Geschenken und anderen Ausnahmen). Ziel ist es, zu verhindern Geldwäsche und Steuerhinterziehung indem wir Einblick in große Bargeldtransfers erhalten.
Ab 2024 müssen alle, die in den USA „Handel oder Geschäfte“ betreiben, Informationen über Kryptowährungskäufe über 10,000 Dollar sammeln und diese Transaktionen dem Finanzministerium melden, so wie sie Bargeldtransaktionen melden. Dieser Schritt erfolgt vor dem Hintergrund der Befürchtungen, dass manche Menschen Kryptowährungen für Geldwäsche und Steuerhinterziehung verwenden.
Das Finanzministerium prüft außerdem Möglichkeiten zur Umsetzung des Crypto Asset Reporting Framework der OECD, um Informationen über Transaktionen von US-Steuerzahlern an internationalen Börsen zu erhalten. Diese Bemühungen würden es Steuerzahlern viel schwerer machen, die Zahlung von US-Steuern durch die Nutzung internationaler Börsen zu umgehen.
Regeländerungen für Wash-Sales
Der Haushaltsentwurf von Präsident Biden für das Haushaltsjahr 2024 enthielt eine Bestimmung, die Kryptowährungen der Wash-Sale-Regel unterwerfen würde, wodurch Steuerabzüge für Verluste beim Verkauf und schnellen Wiederkauf derselben oder einer ähnlichen Kryptowährung entfallen würden. Diese Regeln würden Kryptowährungen mit denen in Einklang bringen, die bereits Aktien und Anleihen betreffen.
Wenn der Vorschlag Gesetz wird, sollten Sie Maßnahmen ergreifen, um einen Verstoß gegen die Wash-Sale-Regel zu vermeiden. Ernte von Steuerverlustenbedeutet dies, dass Sie eine korrelierte Kryptowährung zurückkaufen und nicht dieselbe oder eine „im Wesentlichen identische“ Kryptowährung. Alternativ können Sie bis über 30 Tage nach dem Verkauf warten, um dieselbe Kryptowährung zurückzukaufen und trotzdem den Steuerverlust geltend zu machen.
Neue Rechnungslegungsregeln
Das US Financial Accounting Standards Board (FASB) hat Mark-to-Market-Regeln für Unternehmen, die Kryptowährungen halten im September 2023. Vor diesen neuen Regeln mussten Unternehmen digitale Vermögenswerte als „immaterielle Vermögenswerte“ wie Geschäfts- oder Firmenwert und geistiges Eigentum deklarieren. Diese Regeln enthielten einige seltsame Bedingungen, die nicht unbedingt für Krypto-Vermögenswerte geeignet waren.
Die bestehenden Vorschriften würden Unternehmen insbesondere dazu verpflichten, einen Verlust zu melden, wenn die von ihnen gehaltenen Kryptowährungen weniger wert sind als der Kaufpreis – selbst wenn sie den Vermögenswert nicht verkauft haben.
Die bestehenden Regeln bestraften Unternehmen für das Halten digitaler Vermögenswerte, da dies die Quartalsleistung beeinträchtigen könnte. Nach den neuen Vorschriften, die 2025 in Kraft treten (aber optional auch 2024 genutzt werden können), hat das FASB jedoch eine separate Kategorie digitaler Vermögenswerte geschaffen, in der Kryptonutzer Gewinne oder Verluste (basierend auf dem Anschaffungspreis) marktgerecht deklarieren.
Mit anderen Worten: Unternehmen würden den beizulegenden Zeitwert, die Kostenbasis und die Art der Vermögenswerte, die sie halten, melden, um ihren tatsächlichen Wert zum Berichtszeitpunkt widerzuspiegeln – einschließlich potenzieller Gewinne. Dies würde es Unternehmen unter anderem leichter machen, Kryptowährungen als Treasury-Vermögenswerte anstelle von Bargeld oder bargeldähnlichen Wertpapieren einzuführen.
Weitere Trends, auf die Sie in der Kryptowährungslandschaft achten sollten
1. 5G-Integration in Kryptowährung
5G wird häufig als bahnbrechende Neuerung für zahlreiche Branchen betrachtet – die Technologie verfügt über eine höhere Kapazität und bietet eine deutlich schnellere und geringere Latenzzeit als die meisten derzeit verfügbaren Optionen zur Datenübertragung.
Durch die Integration von 5G in die Blockchain sind Kryptowährungstransaktionen nicht mehr auf Standardgeschwindigkeiten beschränkt. Die weitverbreitete Einführung der 5G-Technologie wird es allen Systemen und Händlern ermöglichen, Transaktionen auf die gleiche Weise durchzuführen, unabhängig davon, wo sich ihre Kryptobörse befindet. Dies wird den Handel und die Transaktionen demokratisieren und es jedem Benutzer ermöglichen, die Kryptowährungsoptionen optimal zu nutzen.
2. Meme-Kryptowährungen
Dogecoin machte dieses Jahr Schlagzeilen mit Mitunterzeichnern wie Elon Musk, Mark Cuban und Naomi Osaka. Obwohl die Währung als Meme oder Internetwitz begann, hat sie sich zu einem ernsthaften Konkurrenten im Kryptobereich entwickelt. Die Münze wurde ursprünglich 2013 herausgegeben, gewann aber dieses Jahr an Popularität.
Was sagt uns das? Dogecoin mag als Scherz begonnen haben, aber sein Wert im Jahr 2021 hat alle daran erinnert, ihn ernst zu nehmen.
Kryptowährungen sind aufgrund ihrer ständigen Weiterentwicklung und des Einflusses der Krypto-Enthusiasten-Community eine so spannende Branche. Kryptowährungen stehen kurz vor der Masseneinführung, die das jahrhundertealte Finanzmodell in den Vereinigten Staaten und auf der ganzen Welt völlig verändern wird. Die anhaltende Zusammenarbeit zwischen politischen Entscheidungsträgern, Kryptounternehmen, Fintech-Unternehmen und traditionellen Finanzinstituten ist etwas, worüber man sich freuen kann.
Quelle: News18
3. Die Rache des Bitcoin
Im Jahr 2024 steht Bitcoin vor einem bedeutenden Comeback, angetrieben durch die erwartete Genehmigung des ersten Spot-Bitcoin-ETF in den USA. Diese Entwicklung wird eine Investitionswelle auslösen und Bitcoin in den Mainstream bringen. Die wahre Herausforderung besteht jedoch darin, sicherzustellen, dass sich Bitcoin über einen bloßen Wertspeicher hinaus zu einer robusten technologischen Plattform entwickelt. Mit Innovationen wie dem Lightning Network und dem erneuten Interesse der Entwickler muss Bitcoin mit den DeFi-Ökosystemen von Ethereum und Solana gleichziehen, um seine Relevanz zu bewahren und sein dezentrales Versprechen zu erfüllen. Das kommende Jahr könnte Bitcoin neu definieren und seine anhaltende Macht und sein Potenzial in der sich ständig weiterentwickelnden Kryptolandschaft beweisen.
4. Das Comeback der NFTs
Ende 2023 erlebten NFTs einen Aufschwung, als große Marken ihre Produkte sowohl im stationären Handel als auch im Online-Handel verkauften, Blockchain-basierte Spiele auf den Markt brachten und etablierte Unternehmen anlockten. Im Jahr 2024 wird der NFT-basierte Markenaufbau die Akzeptanz von Web3 vorantreiben, indem er von hochwertigen Assets zu massenproduzierten, erschwinglichen NFTs übergeht, die auf den breiteren Verbrauchermarkt abzielen. Diese NFTs, die nahtlos in das Verbrauchererlebnis eingebettet sind, bieten eine direkte Wertschöpfung, ohne dass die Benutzer die zugrunde liegende Kryptotechnologie verstehen müssen. Dieser Trend wird durch Marken wie Nike, Reddit und Starbucks veranschaulicht, die mit digitalen Sammlerstücken und „phygitalen“ Aktivierungen experimentieren, während Plattformen wie Ticketmaster NFTs für Tickets und Mitgliedschaften erkunden. Zugängliche und integrierte NFTs erweitern den Markt, verwandeln Kundenstämme in engagierte Communities und signalisieren, dass diese kleineren, weit verbreiteten digitalen Assets die Zukunft des NFT-Ökosystems sind.
Fazit
Die Steuervorschriften für Kryptowährungen könnten im Jahr 2024 und in den darauffolgenden Jahren einige große Änderungen erfahren. Obwohl es immer notwendig ist, sich auf diese Änderungen vorzubereiten, ist es ebenso wichtig, daran zu denken, dass der Kongress diese Vorschriften ebenfalls ändern könnte. Beispielsweise könnten der Keep Innovation in America Act und der RFIA einen engeren Spielraum für die Definition eines Krypto-„Brokers“ schaffen.
Während die IRS und die SEC darauf erpicht sind, Steuern zu erheben und den Markt zu regulieren, liegt der Fokus vieler Gesetzgeber darauf, sicherzustellen, dass die USA ein wettbewerbsfähiger Markt für Krypto-Unternehmer, Investoren und andere Teilnehmer bleiben. Und natürlich brechen Krypto-Unternehmen immer wieder neue Rekorde hinsichtlich der Summen, die sie für Lobbyarbeit ausgeben.
Wenn Sie mit Kryptowährungen handeln, kann ZenLedger Ihnen dabei helfen, diese Änderungen im Blick zu behalten und sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuern korrekt einreichen. Unsere Plattform aggregiert automatisch Transaktionen über Wallets und Börsen hinweg, berechnet Ihren Kapitalgewinn oder -verlust und generiert die erforderlichen Steuerformulare. Sie können auch unser Tool zur Steuerverlust-Ernte nutzen, um das ganze Jahr über Einsparmöglichkeiten zu finden und sich während einer Prüfung mit unseren umfassenden einheitlichen Buchhaltungstabellen zu schützen.
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Das oben Genannte dient nur allgemeinen Informationszwecken und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige Rechts-, Finanz-, Steuer- oder andere Beratung ein, die speziell auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
