除非你在西班牙有第二套住房或在日内瓦有私人商业利益，否则你可能不熟悉外国银行和金融账户报告 (FBAR) 或外国账户税收合规法案 (FATCA) 的要求。
但如果您买卖加密货币，可能需要快速了解相关知识。金融犯罪执法网络 (FinCEN) 计划将海外加密货币账户纳入未来的 FBAR 申报要求。许多税务专家建议，如果您持有海外加密资产，则应满足 FATCA 的相关要求。
在本指南中，我们将把这些新的缩写词添加到您的词汇表中（与 IRS、SEC、DOJ、CTFC 以及其他无数缩写词一起），帮助您确定是否需要提交申报，并向您展示如何简化申报流程。 加密税软件.
什么是FBAR和FATCA？
外国银行和金融账户报告（FBAR）指的是FinCEN 114表格，该表格用于追踪海外金融资产，以防止逃税和其他犯罪行为。它要求任何美国公民，如果在一个纳税年度内拥有至少10,000万美元的海外银行或证券账户，则必须向财政部报告这些账户余额。
与此同时，《海外账户税收合规法案》（FATCA）的适用范围更广，它不仅针对离岸“账户”，还针对海外金融“资产”。虽然美国国税局尚未提供具体指导，但专家建议，如果居住在美国且海外金融资产超过50,000万美元，或居住在国外且超过200,000万美元，则应填写8938表格申报海外金融资产。
您需要提交文件吗？
美国金融犯罪执法网络（FinCEN）仅要求持有包含加密货币及其他应申报资产的海外账户的纳税人提交海外银行账户报告（FBAR）。例如，如果您拥有一个境外加密货币交易所账户，并在该账户内将加密货币兑换成硬通货，您可能需要申报该账户的价值。
然而， FinCEN 通知 2020-2 该机构明确表示，计划修订相关法规，要求将虚拟货币识别为FBAR（外国银行和金融账户报告）的应报告账户。虽然截至本文发布时，这些计划尚未最终落实，但很有可能很快就会成为一项强制性要求——即使是仅包含加密货币的账户也需要这样做。
IRS 8938 表格要求您将每笔海外资产交易与您纳税申报表上的相应条目进行匹配，等等。
另一方面，所有拥有包含资产的境外加密货币交易所都应该考虑提交8939表格以遵守《外国账户税收合规法案》(FATCA)。 税务须知一位国税局官员暗示，纳税人今后应填写8938表格以避免罚款。不过，他们也指出，纳税人可能不会被追究之前纳税年度的责任。
如果您作为居住在美国的人士拥有超过 50,000 万美元的海外金融资产，或者如果您居住在国外，则海外金融资产超过 200,000 万美元，则需要遵守《外国账户税收合规法案》(FATCA) 的申报要求。通常，居住在国外是指在 12 个月内至少在国外居住 330 天。如果您与配偶联合申报，则上述门槛将翻倍。
表格和截止日期
年度FBAR报告的截止日期与上述日期相同。 常规纳税申报通常情况下，FBAR（外国银行账户报告）的截止日期是4月15日，除非是周末或节假日。但是，与普通纳税申报表不同的是，FBAR的提交截止日期会自动延长至10月15日，无需提交任何文件。同时，FATCA的8938表格则适用美国国税局（IRS）的标准纳税截止日期。
如果您错过了上一年度的纳税申报要求，那么在提交本年度的纳税申报信息时就应该格外谨慎。如果您在未遵循美国国税局认可的程序的情况下就开始申报本年度的税款，则存在“隐瞒纳税信息”的风险。因此，如果您属于这种情况，建议您联系税务专家寻求帮助。
未通过FBAR（海外银行账户报告）向财政部披露海外账户，其处罚远比国税局的征税更为严厉。对于“非故意”未申报的情况，每次违规罚款10,000万美元；对于“故意”未申报的情况，罚款最高可达100,000万美元，或违规时账户余额的50%。
美国国税局有 加强审查 某些简化程序下的申报需要遵循特定规定。如果您故意通过简化程序提交虚假陈述并被查获，可能会面临巨额罚款和处罚。如果您故意违反税法，则应按照相关规定进行申报。 美国国税局自愿披露计划 代替。
自愿披露计划可以将罚款减少到 5% 的杂项罚款，而不是每年 10,000 美元的“非故意”罚款以及任何附加民事罚款，例如 20% 的准确性罚款和民事欺诈罚款。
您可以在这里在线提交 FBAR/FinCEN 表格 114：
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
您可以在这里找到更多关于FATCA 8938表格的信息：
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
如何准确归档
年度FBAR报告内容相对概括，主要向财政部提供您海外账户的账号和余额。虽然无需提供太多深入信息，但收集海外账户详情、计算最高余额以及完成相关表格可能需要一些时间。
遗憾的是，FATCA 的 8938 表格填写起来稍微复杂一些。美国国税局 (IRS) 要求您将每项海外资产与您在纳税申报表中申报的表格和项目一一对应，并提供每个海外账户的详细信息。如果您拥有的海外资产不属于典型的分类范围，您可能需要提供更多详细信息。
好消息是，加密货币税务软件可以帮助您实现流程自动化。通过连接您的钱包和交易所， ZenLedger 其他平台可以快速确定您的 FBAR 最大账户余额，对 FATCA 交易进行分类，避免您整理数据电子表格的需要。
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当然，这些功能也让计算资本利得税变得轻而易举，使您能够准确申报纳税义务，避免多缴或少缴税款的风险。税损收割工具甚至可以帮助您在全年寻找节省税款的机会，通过出售亏损头寸来实现损失。
底线
政府持续打击加密货币逃税和洗钱活动。虽然财政部并未要求您在FBAR（海外银行账户报告）中申报纯加密货币交易，但他们可能会在此次打击行动中查获一些涉及法币交易的账户。此外，尽管美国国税局尚未发布具体的FATCA（外国账户税收合规法案）指南，但如果您符合相关要求，为了安全起见，最好还是填写8938表格。
当然，FBAR 和 FATCA 并非加密货币交易者、投资者和爱好者每年需要填写的唯一复杂表格。如果您出售了加密货币，还必须申报每一笔资本收益或损失，并在纳税申报中汇总金额。不幸的是，如果您拥有多个账户，这可能会很棘手，因为您必须匹配这些账户中的交易。
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本资料仅供参考，不应被视为专业建议。请就您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他方面的专业建议。
