美国国税局将于明年推出1099-DA表格，以简化数字资产销售和交易的报告流程——此举可能对加密货币企业和整个行业产生深远影响。因此，各公司必须立即开始考虑其影响并做好应对新规的准备。
在本文中，我们将探讨 1099-DA 表格，哪些人需要提供该表格，企业可以采取哪些步骤来准备该表格，以及美国国税局明年推出该表格后引发的一些批评和争议。
什么是 1099-DA 表格？
美国国税局推出 1099-DA 表格 从 2025 年日历年开始，经纪商需要报告某些数字资产的销售和交换交易。虽然纳税人要到 2026 年才需要填写该表格，但企业必须报告 2025 年发生的交易，这意味着现在开始做好准备工作至关重要。
1099-DA 表格 – 来源： 国税局
美国国税局局长丹尼·韦尔费尔强调了新表格的重要性，称其将“为纳税人提供更清晰的说明，并为他们提供另一种工具，帮助他们准确申报数字资产交易”。此外，他还表示，该表格将“帮助我们确保数字资产不被用于隐瞒应税收入”。
哪些人需要报告？
最终法规主要适用于持有售予客户的数字资产的经纪商。例如，运营托管交易平台的经纪商、某些托管钱包提供商、数字资产自助服务终端以及某些数字资产支付处理商（PDAP）均须遵守新的报告要求。
这些要求将分阶段实施：
- 从 1 年 2025 月 XNUMX 日起： 经纪人必须报告交易的总收益。
- 从 1 年 2026 月 XNUMX 日起： 经纪人必须报告某些交易的成本基础。
- 从1年2026月XNUMX日开始房地产专业人士（被视为经纪人）必须报告房地产交易中数字资产的公允市场价值。
值得注意的是，这些法规允许对某些稳定币的销售情况进行汇总报告， 不可替代的代币 超过特定最低限额的（NFT）交易。PDAP 销售适用单独的限额，以避免因交易量过小而导致报告过多的交易。
值得注意的是，现行法规并未对不持有交易数字资产的去中心化或非托管经纪商提出报告要求。在遭到业界强烈反对后，财政部和国税局计划在未来的法规中对这些实体进行规范。
企业合规策略
受新规影响的加密货币企业应制定完善的合规策略，以避免业务中断或罚款处罚。除了托管交易平台需要近期做出调整外，去中心化平台也应提前规划，以应对任何潜在的监管变化。
可以考虑采取以下措施：
- 了解需求。 请查阅美国国税局 (IRS) 的指导方针，如有需要，请咨询律师、会计师或工程团队等专业人士。最终法规可在以下网址获取： 联邦纪事 任何人都可以查看。
- 升级您的系统。 投资购买所需的软件和系统，以便跟踪和报告必要的信息。尤其需要开发一种方法来跟踪系统内每笔交易的成本基础，并生成 1099-DA 表格提供给客户。
- 培训您的员工。 确保相关团队成员了解新要求以及如何遵守这些要求。例如，会计团队可能还需要负责计算客户的成本基础并向美国国税局提交必要的申报文件。
- 与客户沟通。 准备好向客户讲解新的报告要求及其可能产生的影响。这可能包括提醒他们您将提供 1099-DA 表格，并更新指南和常见问题解答，告诉他们在哪里可以找到新表格。
- 审查和升级政策。 检查您现有的政策和程序，并对其进行更新。 确保合规例如，您可能需要收集和核实更多客户信息以遵守新规。
1099-DA 表格的批评与争议
尽管美国国税局有意澄清数字资产申报流程，但1099-DA表格仍遭到业内专家的强烈批评。虽然国税局已缩减了最初对经纪商的定义，以便有更多时间进行深思熟虑的监管，但目前的问题依然存在。
主要争议点包括：
- 跟踪成本基础 对于使用多个平台并频繁转移资产的投资者而言，准确追踪至关重要。 成本基础 这就变得具有挑战性，因为交易所交易的信息与股票交易的信息不同。
- 报告负担 – 收到多份可能不正确的 1099-DA 表格可能会导致个人纳税人面临更多复杂情况，并增加国税局因数据错误而进行审计的可能性。
虽然现行法规不适用于非托管经纪商，但人们担心未来的法规可能会引发更多问题。许多去中心化平台不收集客户信息——事实上，有些平台的设计本身就不允许收集——如果被要求提供1099-DA表格，可能会迫使它们关闭。
对加密行业的影响
1099-DA 表格的引入可能会对加密货币行业产生深远的影响。
为了满足新的报告要求，集中式交易所可能需要在合规基础设施方面投入巨资。如果他们目前尚未提供其他形式的1099表格，则可能需要构建计算客户成本基础的功能。即使他们已经在使用其他1099表格，也需要收集更多详细信息。
虽然目前享有豁免权，但未来的法规可能会对它们构成生存挑战。 分散的财务 （DeFi）协议。这些企业应该开始考虑如何遵守未来的监管规定，以免在财政部和国税局提出影响它们的规则时陷入困境。
严格的报告要求也可能扼杀加密货币领域的创新，尤其是对初创公司和小型项目而言。例如，收集客户信息并向美国国税局提交额外文件的要求可能会大幅增加成本，这对于没有专门法律团队的小公司来说可能难以承受。
最后，新规对隐私倡导者来说是一个重大打击。新的报告要求需要收集客户的个人身份信息。虽然这揭开了潜在逃税行为的面纱，但也让政府掌握了大量关于公民个人交易的数据。
底线——2088年
随着加密货币行业的不断发展，1099-DA 表格的推出标志着报告规范化迈出了重要一步。然而，尽管该表格旨在明确数字资产交易，但也给企业和投资者带来了新的挑战，因此现在就开始准备至关重要。
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以上仅供一般信息参考，不应解释为专业建议。 请根据您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他建议。
