如果你持有加密貨幣，或是有意加入這場加密貨幣革命，那麼你必須了解一個重要面向──加密貨幣稅。沒錯，各種加密貨幣活動，例如出售、兌換、交易等等，都會涉及稅務問題。
但了解哪種稅種適用於哪些加密貨幣交易至關重要。那麼，我們該如何確定加密貨幣交易、加密貨幣交易所和其他類似交易需要繳納哪一種稅金呢？
在本文中，我們將回答您有關加密貨幣納稅的問題，並了解您在 2024 年將繳納的 3 種加密貨幣稅。
加密貨幣稅收
美國國稅局 (IRS) 主要負責加密貨幣及其相關活動的監管和授權。 2014 年，國稅局發布了 2014-21 號通知，其中指出加密貨幣或數位貨幣將被視為財產，而不是像美元、歐元等法定貨幣。該通知內容如下：
一般來說，可兌換虛擬貨幣的出售或交換，或在現實世界經濟交易中使用可兌換虛擬貨幣支付商品或服務，都會產生稅務後果，並可能導致納稅義務。
因此，由於這個原因，加密貨幣在聯邦稅法中被視為財產。這可能會引發您很多疑問—所有加密貨幣活動都需要繳稅嗎？我們需要為加密貨幣繳納哪一種稅？讓我們逐一探討這些問題。
加密貨幣的三種稅類型
在美國，以及加拿大和英國等大多數國家，有三種類型的 加密稅 或應稅事件，即：
- 資本利得稅
- 所得稅
- 免稅或免稅
現在，讓我們逐一討論這 3 種加密貨幣稅，並了解所有不同類型的應稅事件。
資產增值稅
如果你一直持有你的 加密資產 作為投資，您從這些投資中獲得的利潤稱為資本收益，而這種收益需要繳納稱為資本利得稅的稅。
讓我們簡化這個概念並學習 如何計算資本利得稅 借助一個例子。
假設您在 2021 年 3 月購買了價值 1500 美元的 ETH，並支付了 10 美元的手續費，那麼您的成本價為 1510 美元。然後在 2021 年 9 月，您以 2000 美元的價格將其售出。計算資本利得的公式為：
資本利得 = 售價 – 成本價 – 手續費
根據這個公式，您的資本利得將為 485 美元（2000 美元 – 1500 美元 – 15 美元）。您需要繳納的資本利得稅金額將取決於您持有加密貨幣的時間以及您所屬的收入等級。
根據加密貨幣的持有期限，資本利得稅可分為以下幾類：
以下是一些最常見的加密貨幣交易情況以及它們是否需要繳納資本利得稅的概述：
出售您的加密資產
如同上面的例子所述，出售加密資產時會產生稅金。例如，您出售了持有的加密資產，並獲得了一定金額的收益。這部分收益需要繳納資本利得稅。
交換或交易您的加密資產
當你進行交易或兌換時，例如比特幣兌換萊特幣等等，這些活動都需要繳稅。那麼，加密貨幣交易需要繳哪一種稅呢？
假設你買了一些比特幣並持有了一段時間，之後你又用這些比特幣買了萊特幣。那麼，美國國稅局會將這筆交易（BTC → LTC）視為兩筆交易，並分別徵稅。
- 出售比特幣賺取一些利潤（需繳稅）
- 用你賺的錢（免稅）購買長期照護保險
使用穩定幣進行交易
Stablecoins 它們也是加密貨幣，與其他任何加密貨幣之間的交易一樣徵稅。
穩定幣的優點在於，只要價格不變，將穩定幣兌換成其他加密貨幣時，就不需要繳納任何額外的資本利得稅。就稅收而言，它們與法定貨幣屬於同一類別。值得注意的是，出於稅務目的，您仍然需要記錄您的穩定幣交易。
在首次代幣發行 (ICO) 中接收加密貨幣
加密貨幣產業中與首次公開發行（IPO）類似的是首次代幣發行（ICO）。 ICO是由一家公司發起的，旨在籌集資金來開發新的貨幣、應用程式或服務。
美國國稅局規定，只有當你完全掌控所產生的現金時，才能實現資本利得。
保證金交易
Is 保證金交易 這也會成為應稅事件嗎？答案是肯定的！您可以將借入的資金視為投資，並就保證金交易和貸款償還繳納資本利得稅。
但是要注意的是，如果您支付的是加密貨幣利息，那麼這部分利息需要繳納資本利得稅。為什麼呢？因為它會被視為對加密貨幣的處置，而處置加密貨幣是需要繳稅的。
使用加密資產購買商品和服務
你可以用加密貨幣購買披薩、特斯拉汽車，甚至是 Netflix 會員，而且當你出售或交易加密貨幣時，你將以相同的方式被徵稅。
假設你用 2 個比特幣買了一台智慧電視。這筆交易可以分為兩個步驟。
- 將您的比特幣兌換成美元
- 用這些美元支付給賣家
再次強調，加密貨幣的處置需要繳稅。
所得稅
現在來談談加密貨幣稅的三種類型中的第二種——所得稅。
從加密貨幣利息、質押、加密貨幣挖礦、空投和硬分叉中獲得的加密貨幣所獲得的收入都被視為收入，並按普通收入徵稅。
接收加密貨幣付款
即使你從工作單位或自由工作者以加密貨幣的形式獲得報酬，你也需要繳納所得稅。但這種收入是如何課稅的呢？
你收到的作為付款的硬幣的稅額取決於獲得時的市場價格。
加密挖掘
加密代幣用於補償礦工的辛勤勞動，礦工從這些收益中獲得的利潤需要繳納所得稅。
在此背景下，還必須指出，出售挖出的加密貨幣以獲取利潤將屬於資本利得稅，而不是所得稅。
領取獎金
您因加入某項服務或推薦他人使用該服務而收到的任何加密貨幣都應作為收入納稅。
透過 DeFi、借貸和質押賺取利息
透過利息收到 DEFI 其徵稅方式與採礦相同。您必須將其作為額外的常規收入在您的所得稅申報表中申報。
因為您仍然保留這些資產，並且沒有處置它們，所以實際的「借貸」硬幣是免稅的。
空投和硬分叉
將加密代幣或加密貨幣免費發送到多個錢包地址的行為稱為空投。 硬叉 分叉是指對區塊鏈網路協議進行重大修改，使先前無效的區塊和交易變為有效，反之亦然。 2019年，美國國稅局正式宣布，任何空投或分叉都必須按所得稅徵稅。
- 根據美國國稅局 (IRS) 的規定，因硬分叉而產生的代幣將按其公允市場價值徵稅。每當新的區塊鏈上線時，其公允市價 (FMV) 即變為零。因此，您只需在出售這些代幣時繳納資本利得稅。
- 但如果因為第三方（例如交易所）的原因導致您延遲收到加密貨幣，則只有在您實際收到加密貨幣後才會被徵稅。在這種情況下，加密貨幣的公允市場價值預計會發生變化，因此您需要將其作為所得稅申報。
免稅
接下來是三種加密貨幣稅種中的最後一種。其實，它並不完全算是稅，因為這一類涉及的是免稅的加密貨幣活動。沒錯，你沒看錯──就是無需繳稅的加密貨幣交易。
購買加密貨幣
購買加密貨幣是免稅的。因此，如果您購買了一整套加密貨幣並且仍然持有，您無需承擔任何稅務義務。
贈送加密貨幣
無論您是慷慨解囊還是想節省稅款，您都可以選擇以加密貨幣的形式贈送給親朋好友。在美國，國稅局允許您發送高達 15,000 美元的加密貨幣，這筆款項可以分多次交易完成。
如果您的贈與價值超過 15,000 美元，您必須在 709 表格中申報並繳納贈與稅。
捐贈加密貨幣
您在進行以下操作時也可以申請稅收抵免： 捐款 捐贈給美國註冊的慈善機構。但是，可扣除的金額取決於加密資產的持有期限：
- 如果您持有這些資產超過一年，則可以扣除您年度總收入的 30%。
- 您可以扣除年度總收入的 50%，如果您持有捐贈資產的時間不到一年，則可以降低捐贈資產的成本基礎或公平市場價值。
兌換加密貨幣
加密貨幣底層技術變更不會產生任何稅務影響。例如，EOS 從以太坊區塊鏈遷移到 EOS 主網，或 DAI 更改合約位址並將先前的代幣更名為 SAI。
簡單來說，只要你的資產價值保持不變，如果以 1:10 的比例或 1:1 的比例進行貨幣兌換，你就不必為兌換繳稅。
在自己的錢包之間轉移加密貨幣
最後，您自己的加密貨幣錢包或加密貨幣交易所帳戶之間的轉帳是免稅的。但您應該記錄所有轉賬，以便在審計時能夠證明您對發送和接收錢包的所有權。
為了簡化這個過程，您可以利用一些優秀的加密貨幣投資組合追蹤工具，例如 Kubera、KryptoGraphe、ZenLedger 等。這些追蹤工具能為您提供哪些幫助呢？以 ZenLedger 為例，它可以讓您在簡潔易用的 ZenLedger 控制面板上追蹤您的加密資產、追蹤價格走勢並尋找節稅方案。
這最終將幫助您了解您的加密貨幣盈虧情況，並追蹤您的交易和其他資產配置，從而輕鬆完成報稅。
底線
以上就是您需要了解的關於2021年您需要繳納的3種加密貨幣稅的全部內容。雖然這一切看起來可能有點複雜，但保留記錄並追蹤您的加密貨幣活動將有助於您輕鬆計算、申報和繳稅。
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