過去十年，加密資產已發展成為規模可觀的資產類別，這也使其成為眾多稅務機關的關注對象。儘管許多國家在應對這項創新方面舉步維艱，但澳洲提供了相對明確的指導，並透過 myTax 平台提供了最便捷的線上稅務計算、申報和繳納方式之一。
本文將介紹澳洲如何對加密貨幣交易徵稅，以及您需要採取哪些步驟向澳洲稅務局 (ATO) 報告這些交易。
澳洲的加密貨幣稅
澳洲的課稅年度涵蓋7月1日至隔年6月30日期間的收入，申報截止日期為10月31日。您在一年中進行的加密資產交易將由第三方服務商回報給澳洲稅務局（ATO）。因此，無論您在年底是盈利還是虧損，都需要在報稅表中填寫相關資訊。
加密資產處置（出售或交換）後，您將產生以下費用： 資本利得或損失如果您有資本利得，通常需要根據您的邊際稅率繳納資本利得稅。如果您有資本損失，通常可以將損失結轉至以後年度以抵消未來的資本利得。但無論哪種情況，您都應該在報稅表中申報。
澳洲稅務局 (ATO) 提供線上資本利得稅計算器和記錄工具。您也可以透過以下方式存取該計算器並儲存資料： ATO線上服務或者，像 ZenLedger 這樣的加密貨幣專用第三方服務可以跨平台匹配交易，並計算您的資本收益或損失。
如何提交報稅表
澳洲稅務局的myTax平台是報稅最方便的方式。在個人化申報頁面，勾選「您透過投資或房產獲得澳洲利息或其他澳洲收入或損失」複選框，然後勾選「非來自管理基金分配的資本利得或損失」複選框，即可申報與加密貨幣相關的資本利得。
如果您使用 ZenLedger 或電子表格計算了資本收益，可以在下一個畫面上點擊「資本利得或損失」旁邊的「新增/編輯」按鈕輸入計算結果。在下一個畫面上，您可以輸入您的資本利得總額、淨資本利得和損失，以及您是否享有免稅、展期或其他折扣。
如果您使用澳洲稅務局 (ATO) 的資本利得稅 (CGT) 計算器，請在新增加密貨幣交易時選擇「其他 CGT 資產和任何其他 CGT 事件」。然後，您必須輸入每筆交易，包括描述、交易日期、成本基礎、交易費用和資本利得。因此，此流程可能僅適用於交易數量較少的情況。
近年來，紙本報稅表已逐漸減少，但如果您仍需提交紙本報稅表，則需在個人所得稅申報表（補充部分）第18項中申報資本利得和損失。您可能需要填寫多份工作表來申報您的資本利得和損失，其中包括「資本利得或損失工作表」。
常見稅務場景
加密貨幣生態系統持續以驚人的速度發展，監管機構在製定規則時往往疲於應對。儘管如此，澳洲稅務局 (ATO) 已就如何處理許多最常見的加密貨幣交易提供了相對清晰的指導，其中包括 不可替代的代幣 （NFT）和 分散的財務 （DeFi）。
質押與空投
出於稅務目的，您透過質押或空投獲得的任何代幣均視為收入。其成本基礎等同於您收到代幣時的價值。
個人使用
澳洲稅務局 (ATO) 允許持有價值不超過 10,000 美元的「個人用途」加密貨幣，這部分免徵資本利得稅。但一般來說，持有加密貨幣的時間越長，ATO 就越不可能將其認定為個人用途。
分岔和分裂
澳洲稅務局（ATO）不將區塊鏈分叉產生的新加密貨幣的價值視為收入。但是，在計算未來資本利得稅時，這種新持有的加密貨幣將被視為一項投資，其成本基礎為零。
遺失或被竊的代幣
如果您因以下原因損失代幣，澳洲稅務局 (ATO) 允許您申報資本損失： 盜竊 或者意外事故。但是，您可能需要提供文件證明您的所有權。
不可替代令牌
在澳洲稅務局 (ATO) 看來，非同質化代幣 (NFT) 遵循與加密貨幣相同的原則。因此，NFT 價值的任何成長都需要繳納資本利得稅，如果虧損，則可以申報資本損失。
去中心化金融
去中心化金融（DeFi）是一個不斷發展的領域，因此很難制定一套統一的規則。但總的來說，稅收待遇取決於你是「賺取」還是「處置」。
包裝的令牌
澳洲稅務局在檢視以下問題時採取保守立場： 包裝的令牌因此，建議將打包交易歸類為資本利得事件，不過最好還是諮詢一下稅務專業人士。
底線
加密資產已成為萬億美元的資產類別，引起了全球稅務機關的關注。雖然許多國家仍在努力應對，但澳洲稅務局 (ATO) 憑藉清晰的指導和便利的線上支付流程，始終保持領先地位。然而，如果您需要處理複雜的報稅事宜，聘請專業人士仍然可能是值得的。
如果您想簡化報稅流程，ZenLedger 可以協助您彙整多個交易所的交易記錄，計算您的資本利得或損失，並提供您上傳至 myTax 所需的一切資訊。如果您遇到任何問題，該平台還提供一個統一的會計電子表格，用於記錄每筆交易。
本資料僅供參考，不應視為專業建議。請就您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他方面的專業建議。
