加密貨幣產業持續發展，其複雜的稅務問題也隨之而來。加密貨幣曾經只是小眾投資，如今已成為許多人的重要金融資產，這也導致稅務機關對其審查日益嚴格。加密貨幣與稅法的交集很容易演變成錯綜複雜的問題。
在本指南中，我們將透過解答一些最常見的問題（特別是 2024 年出現的問題）來揭開加密貨幣稅的神秘面紗。
2024年將會發生什麼事？
新的稅級
美國國稅局對加密貨幣投資者影響最大的變化是更新了稅率等級。 2024年，這些稅率等級的收入上限將提高，以應對通貨膨脹。同時，單身申報者的標準扣除額將增加750美元，聯合申報者的標準扣除額將增加1,500美元。
| 稅率 | 單人報 | 已婚，聯合報稅 | 戶主 |
| 10% | $0，11,600美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $0，23,200美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $0，16,550美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 12% | $11,600，47,150美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $23,200，94,300美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $16,550，63,100美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 22% | $47,150，100,525美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $94,300，201,050美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $63,100，100,500美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 24% | $100,525，191,950美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $201,050，383,900美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $100,500，191,950美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 32% | $191,950，243,725美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $383,900，487,450美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $191,950，243,700美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 35% | $243,725，609,350美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $487,450，731,200美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $243,700，609,350美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 37% | $ 609,350或更多 | $ 731,200或更多 | $ 609,350或更多 |
1099-K 表格過渡期
國稅局 注意2023-74 延後了第三方結算機構新的 1099-K 表格 600 美元報告門檻的生效日期，該門檻適用於 2023 年。 2023 年，唯一的例外情況是納稅人在 2023 年收到超過 20,000 美元且交易超過 200 筆。
然而，作為逐步實施美國救援計畫 (ARP) 下頒布的 600 美元申報門檻的一部分，美國國稅局計劃在 2024 納稅年度將門檻提高到 5,000 美元。
NFT收藏品稅
國稅局 注意2023-27 該機構徵求了關於非同質化代幣（NFT）的任何可能影響其作為收藏品地位的方面的意見。此外，該機構指出，它將透過「穿透式分析」來確定NFT是否具有收藏價值。
NFT 持有者應密切關注這些評論和任何最終裁決，如果他們想在 2024 年採取保守立場，則可能需要重新對其 NFT 銷售進行分類。
權益獎勵
國稅局 收入裁定2023-14 明確了加密貨幣質押獎勵的處理方式，稱必須將其計入獲得所獎勵加密貨幣的「支配和控制權」的納稅年度的總收入，而不是計入其發行時的納稅年度的總收入。
稅收損失收集
加密貨幣 收稅損失 過去幾年，「加密資產」一詞已成為熱門詞彙。作為“財產”，加密資產並不會直接受“洗售規則”的約束。但越來越明顯的是，這項漏洞注定很快就會被堵住。
常見問題（FAQ）
如何在稅收中報告加密貨幣
加密貨幣稅通常屬於所得稅或資本利得稅範疇。
例如，如果您從…賺取加密貨幣 採礦 如果將挖礦作為嗜好，通常應在 1040 表格附表 1 中將挖礦獎勵的總價值作為「其他收入」申報。另一方面，如果將挖礦作為一項業務，則可能需要在 1040 表格附表 C 或其他公司稅表格（例如 1120 表格）中申報收入和支出。
如果您賺取利息或出售加密貨幣獲利，通常需要在 8949 表格上申報資本利得和損失。您必須記錄每筆交易的日期、描述、收益和成本基礎。然後，將這些總額相加，得出綜合資本利得或損失，並在 1040 表格附表 D 中申報。
如何計算加密貨幣稅
您在加密貨幣交易中應繳納的稅款金額取決於多種因素。
在 8949 表格中，交易分為以下幾類： 長期和短期 分類如下：長期交易（持有超過一年）適用長期資本利得稅率，稅率介於 0% 至 20% 之間。而短期交易（持有少於一年）則屬於普通收入，適用更高的稅率，介於 10% 至 37% 之間。
成本基礎計算 在確定您應繳稅款方面，它也發揮類似的作用。預設情況下，美國國稅局 (IRS) 假定您採用先進先出 (FIFO) 方法，將每筆銷售交易與最早的購買交易進行配對。這種方法最大限度地提高了您獲得長期資本收益的可能性，因為交易之間的時間間隔必然最長。
然而，先進先出法（FIFO）並非總是最佳選擇。例如，持倉時間從不超過一年的短期交易者可能更注重利潤最大化而非持倉時間最大化。在這種情況下，高入高法（HIFO）或許能降低他們的稅負。這種方法透過最小化單筆交易的利潤來減少絕對稅額。
如何申報加密貨幣稅
由於加密貨幣稅務軟體的出現，申報加密貨幣稅款變得容易得多。
ZenLedger 它可連接到您的交易所和錢包，匯總所有交易，計算您的資本收益或損失，並產生您需要提交的文件（例如，8949 表格、附表 D 等）。您甚至可以透過與 April 的全新合作，在 ZenLedger 應用程式內完成所有個人稅務電子申報，或與 TurboTax 等平台整合。
如果您的加密貨幣稅務問題比較複雜，最好諮詢稅務專業人士。註冊會計師或其他稅務專業人士可以幫助您最大限度地減少稅務義務，例如決定贈與金額或何時出售大量持倉。
如何申報加密貨幣損失的稅務申報
沒人想在投資加密貨幣時賠錢。但如果你真的賠了，通常可以用部分損失來抵銷資本利得和高達 3,000 美元的普通收入。
更進一步，你可以利用稅損收割策略，透過策略性地賣出虧損的持股來實現虧損，從而係統性地降低你的納稅義務。然而，美國國稅局（IRS）越來越傾向於堵住這個漏洞，防止加密貨幣交易者立即將虧損的資金再投資於同一資產，因此請密切注意2024年可能出現的規則變化。
如何避免加密貨幣稅
美國國稅局持續加強打擊逃避加密貨幣稅的行為。因此，為了避稅而隱瞞加密貨幣交易絕非明智之舉。
也就是說，您可以透過一些合法途徑減少欠款金額，包括：
- 投資個人退休帳戶（IRA）。 加密貨幣個人退休帳戶 (Crypto IRA) 與傳統個人退休帳戶 (IRA) 提供相同的福利。傳統 IRA 允許您將當年的繳款額抵扣應稅收入。而羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA) 則可以避免繳納未來的資本利得稅。
- 增加保持時間。 持有加密資產超過一年將適用長期資本利得稅率，該稅率遠低於短期稅率——尤其對於高收入者而言。
- 向家人贈送加密貨幣。 贈送加密資產會重置成本基礎，因此是避免繳納加密貨幣稅的絕佳方式。目前，您每年最多可以向每人贈送價值 17,000 美元的加密資產，而無需提交贈與稅申報表。
- 在低稅率年份出售。 您的資本利得稅或普通所得稅稅率取決於您當年的收入。如果您的收入來源不穩定，可以考慮在稅率較低的年份出售房產，以減少稅負。
- 捐贈加密貨幣 捐贈加密資產可以享受稅收減免，前提是您選擇逐項扣除。但由於標準扣除額已提高至 14,600 美元（單身）和 29,200 美元（已婚聯合申報），您應該事先確認逐項扣除額是否划算。
如何申報加密貨幣質押獎勵
以太坊和其他區塊鏈正在向權益證明（PoS）共識機制轉變，這種機制將收入從挖礦獎勵轉移到了質押獎勵。
當 乙太坊 推出質押獎勵後，質押者可以獲得獎勵，但這些獎勵在解鎖之前無法出售。因此，尚不清楚他們在收到獎勵時是否需要繳稅。
美國國稅局2023-13號收入裁定明確指出，納稅人只有在對其資產擁有支配權和控制權後才需要繳稅。換句話說，他們必須能夠在出售或以其他方式轉讓資產之前就該資產繳納稅款。但他們必須在申報當日將投資收益作為普通收入申報在報稅表中。
底線
加密貨幣稅收一直是監管機構關注的熱門議題。同時，它也給個人和企業帶來壓力和困惑。如果您還有其他疑問，建議您諮詢註冊會計師或其他稅務專業人士，以協助您做出最佳決策。
如果您想在 2024 年簡化您的稅務流程，請考慮使用 ZenLedger 來匯總交易、計算資本利得並產生您需要的文件。
以上資訊僅供一般參考，不應被視為專業建議。請針對您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他建議。
