近年來，NFT的熱度有所下降，但其稅務影響依然存在。無論您是持有大量NFT並打算出售，還是持有大量毫無價值的NFT，精明的稅務策略都能幫助您節省稅款（或至少避免多繳稅款）。
本指南探討了圍繞 NFT 不斷變化的稅收規則，提出了六項可操作的策略來減輕您的稅務負擔，並介紹了軟體如何將報稅季從壓力巨大的情況轉變為只需點擊幾下滑鼠即可完成的工作。
讓我們潛入。
什麼是NFT？
不可替代的代幣NFT（或稱NFT）是由區塊鏈技術驗證的獨特數位資產。與加密貨幣的同質化特性（代幣可以互換）不同，NFT具有唯一的識別碼和經過驗證的交易歷史。
NFT有多種不同的形式：
- Beeple 的「Everydays: The First 5000 Days」是最著名的 NFT 之一，在佳士得拍賣行以超過 69 萬美元的價格售出。
- NBA Top Shots 是 NBA 官方授權的收藏級精彩集錦，球迷可以在這裡購買、出售和交換他們最喜歡的球員和比賽的精彩片段。
- Kings of Leon 的專輯《When You See Yourself》推出了 NFT，提供限量版黑膠唱片和演唱會門票等特別福利。
- Decentraland 是一個虛擬實境平台，你可以在這裡購買和開發 NFT 形式的土地，創造體驗並實現內容變現。
- Axie Infinity 是一款基於區塊鏈的邊玩邊賺的遊戲，玩家可以在遊戲中飼養、繁殖和戰鬥被稱為 Axies 的 NFT 創造者。
美國國稅局關於NFT的稅務規定
这 美國國稅局考慮 大多數 NFT 都被視為數位資產，從稅務角度來看，它屬於「財產」。一般來說，購買或持有 NFT 時無需繳稅，但賺取、接收（空投）、出售或以其他方式轉讓 NFT 時可能需要繳稅。
關於應稅 NFT 交易，有三個常見問題：
- NFT創作者稅收創作者出售NFT時，通常必須將銷售所得作為普通收入申報。但是，如果您將NFT作為一項業務進行銷售，則或許可以扣除與製作和銷售NFT相關的業務支出。
- NFT空投稅如果您收到一個 NFT 作為 空投 作為行銷活動的一部分，美國國稅局將其視為普通收入，並需在收到時繳納所得稅。之後，如果您出售該商品，則可能需要就增值部分繳納資本利得稅。
- NFT禮品通常情況下，贈送 NFT 不會產生應稅事件，除非您贈送的金額超過了年度贈與免稅額。如果超過了免稅額，您可能需要填寫 IRS 709 表格，並就超出免稅額的部分繳納稅款。
如果您在收到 NFT 後的 12 個月內出售，則需要繳納短期資本利得稅，稅率為收益的 10% 至 37%。但是，如果您等待超過 12 個月，則只需繳納較低的資本利得稅，稅率為 0% 至 20%。
您必須在 8949 表格上申報這些交易，並將資本利得或損失結轉到 1040 表格附表 D。如果您以經營為目的銷售 NFT，則可能需要在 1040 表格附表 C 或您的企業所得稅申報表上申報銷售產生的任何收入。
NFT稅規則變更
NFT稅收規則和條例仍處於不斷變化之中。
2023年，美國國稅局發布了2023-27號通知，指出某些NFT可能屬於“收藏品”，需適用更高的收藏品稅率。 NFT是否屬於收藏品，很可能取決於“穿透式分析”，即NFT是否具備與藝術品、古董、寶石、硬幣、飲料或其他收藏品相關的權利和利益。
各州也可能開始對NFT徵稅。目前，只有華盛頓州和賓州對NFT徵收銷售稅。然而，其他州可能會效仿，在未來幾年內引入相關稅收。
鑑於這些變化即將到來，最好諮詢稅務專業人士或使用 ZenLedger 等加密貨幣稅務軟體，以確保申報準確無誤。
6個NFT稅收漏洞
美國國稅局正在加大對加密貨幣稅收的監管力度，因此您應該始終申報您應繳納的稅款。但即便如此，您也不應忽視NFT稅收漏洞，這些漏洞可以幫助您合法地最大限度地減少每年應繳納的稅金。
以下是降低 NFT 稅負的五種方法：
- 用菲亞特購買。 當您使用加密貨幣購買 NFT 時，從技術上講，您實際上是在出售加密貨幣來完成購買，這會觸發資本利得稅。但如果您使用美元購買 NFT，則無需繳納任何稅款。
- 扣除所有費用。 美國國稅局允許您在計算資本利得時從總收益中扣除任何費用——但您必須提供合理的證明！請記錄任何加油費或交易費，以盡量減少您需要繳納的稅金。
- 持有時間超過一年。 短期資本利得按您的邊際稅率徵稅，而長期資本利得通常只需繳納較為較低的15%的稅。因此，如果可能，持有NFT超過一年後再出售是更划算的。
- 在收入較低的年份出售。 您的邊際稅率取決於您的收入。如果您在收入較低的年份出售資產，您可能需要繳納較少的稅款——尤其是在您獲得短期資本收益的情況下（即使您有長期收益也可能適用）。
- 贈送NFT以避稅。 如果您將 NFT 作為禮物贈送，則在持有期間其價值增值部分無需繳納資本利得稅。並且，受贈者的成本基礎將重置為 NFT 贈送時的價值。
NFT稅損收割
最後一個NFT稅收漏洞被稱為 稅收損失收穫 （TLH）。如果您持有的NFT隨著時間的推移變得毫無價值，您可以出售該NFT以實現虧損，從而用於稅務目的，然後用該虧損來抵消您投資組合中其他部分的資本收益。如果您沒有任何資本收益，則最多可以抵銷3,000美元的普通收入！
不可出售的 NFT 和其他服務使獲取稅收損失變得容易，為您提供經過驗證和可審計的智能合約以及可供註冊會計師使用的收據。
當然，這又是稅法可能改變的另一個領域。立法者曾試圖在2023年取消加密資產的稅損收割，但未能成功。不過，他們可能會在2024年或之後再次嘗試，並推出新的法規。
NFT稅務軟體
稅務問題對每個人來說都是一件令人頭痛的事，但對於持有加密資產的人來說更是如此。由於稅表不斷更新，法規也日新月異，即使是稅務專業人士也難以完全掌握最新動態。因此，找到一位擁有加密貨幣稅務經驗的專業人士至關重要。
ZenLedger 和其他 加密稅軟件 解決方案還可以幫助彌補知識缺口。例如，我們的平台可以連接到您的錢包和交易所，匯總您的交易記錄，並計算您的資本利得和損失。這種程序化的方法有助於最大限度地減少手動計算時出現的數學錯誤。
此外，我們的平台會自動對交易進行分類，並符合買賣訂單。雖然這對 NFT 來說並非難事（因為只有一次購買和一次出售），但對於需要複雜成本計算的加密貨幣而言，這項功能至關重要。
底線
NFT或許不如幾年前流行，但持有者仍需承擔相應的稅務問題。而且，隨著市場趨於穩定，NFT可能會成為許多加密資產組合的核心組成部分。幸運的是，稅務問題並非一定難以解決。
只要牢記我們討論過的這些技巧，你就可以帶著正確的知識和我們的六項稅務策略進入報稅季；你可以避免多繳稅款，甚至可以利用你那套毫無價值的舊 NFT 投資組合來抵消你今年的收益或收入！
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以上資訊僅供一般參考，不應被視為專業建議。請針對您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他建議。
