تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية موقفاً أكثر تشدداً تجاه العملات المشفرة، حيث ترى أن العديد من دافعي الضرائب يتهربون من سداد ما عليهم من ضرائب. فبالإضافة إلى إضافة سؤال جديد في أعلى النموذج 1040، استعانت المصلحة بخبراء في تقنية البلوك تشين للمساعدة في عمليات التدقيق، وأرسلت عدة رسائل تحذيرية إلى دافعي الضرائب.
دعونا نلقي نظرة على موقف مصلحة الضرائب الأمريكية من العملات المشفرة، وكيفية عمل ضرائب العملات المشفرة على المعاملات الأساسية، وكيفية حساب ضرائب العملات المشفرة، وآراء الخبراء حول المعاملة الضريبية للمعاملات الأكثر غرابة.
كيف يتم حساب الضرائب على العملات المشفرة؟
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أول توجيهاتها بشأن العملات المشفرة في عام 2014 مع لاحظ 2014-21وأوضحت الوكالة أن العملة الافتراضية تُعامل كملكية لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. ومنذ ذلك الحين، عالجت الوكالة بعض الأسئلة التي طُرحت في أسئلة وأجوبة متنوعة، مثل المعاملة الضريبية لعمليات الإنزال الجوي والانقسامات الصلبة التي أعقبت جنون الطرح الأولي للعملات (ICO).
بشكل أساسي، أنت ملزم بدفع ضريبة أرباح رأس المال على أي زيادة في القيمة، ويمكنك خصم أي انخفاض في القيمة. فإذا اشتريتَ بيتكوين بسعر 10,000 دولار وبعتَه بسعر 20,000 دولار، فأنتَ ملزم بدفع ضريبة أرباح رأس المال على الربح البالغ 10,000 دولار. ويعتمد معدل الضريبة الدقيق على مدة الاحتفاظ (أكثر أو أقل من عام) وشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك.
يكمن التحدي الذي يواجه من يتساءل عن كيفية حساب ضرائب العملات الرقمية في تجميع المعاملات عبر منصات التداول والمحافظ الرقمية، وحساب أساس التكلفة لمعاملات العملات الرقمية فيما بينها. على سبيل المثال، إذا قمت ببيع بيتكوين مقابل إيثيريوم قبل عدة أشهر، فيجب عليك تحديد قيمة كل منهما بالدولار الأمريكي وقت المعاملة لحساب الأرباح والخسائر الرأسمالية بالدولار الأمريكي.
ZenLedger تُسهّل حلول برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية الأخرى هذه العملية من خلال التكامل مع منصات التداول والمحافظ الرقمية لاستيراد المعاملات وحساب أساس التكلفة تلقائيًا. إضافةً إلى ذلك، يُمكن لـ ZenLedger التعامل مع المعاملات المعقدة (الموضحة بمزيد من التفصيل أدناه)، وتحديد فرص جني الخسائر الضريبية، والتكامل مع TurboTax وحلول أخرى.
كيفية حساب ضرائب العملات المشفرة
لحساب ضرائب العملات الرقمية بدقة، ستحتاج إلى تتبع بياناتك الضريبية، والتي تشمل أساس التكلفة (المبلغ الذي دفعته في الأصل مقابل العملة الرقمية)، ومدة الاحتفاظ بها، وسعر بيعها أو بيعها. بالإضافة إلى ذلك، ستحتاج إلى تسجيل المعلومات التالية لكل عملية بيع أو تبادل:
- كمية ونوع العملة المعدنية أو الرمزية المباعة
- القيمة النقدية وقت الاستحواذ
- تاريخ الحيازة
- القيمة النقدية وقت التداول أو البيع
- الموعد للبيع
مثال على كيفية حساب ضرائب العملات الرقمية
إذا كان لديك سجل المعاملات المذكور، فسيسهل عليك تقديم إقرارات ضريبة العملات الرقمية بدقة ودون أخطاء. لتوضيح الخطوات التالية، لنأخذ مثالاً. لنفترض أنك اشتريت عملة بيتكوين، ثم قمت بتداولها على المدى القصير مقابل عملة إيثيريوم، ثم بعت عملة الإيثيريوم هذه مقابل عملة ورقية على المدى الطويل. الآن، سيتم تقسيم إقرار ضريبة أرباح رأس المال بين أرباح رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل، وذلك بناءً على مدة الاحتفاظ بالعملات (أقل من سنة أو أكثر من سنة على التوالي).
- لنفترض أننا اشترينا 1 بيتكوين مقابل 10,000 دولار (شاملة الرسوم). هذا يجعل التكلفة الأساسية لهذه الكمية من 1 بيتكوين هي 10,000 دولار.
- قمت ببيع 1 بيتكوين مقابل 20,000 دولار (شاملة الرسوم) من الإيثيريوم بعد يومين، مما أدى إلى عائدات قدرها 20,000 دولار.
- الآن، اطرح تكلفة الأساس البالغة 10,000 دولار من العائدات البالغة 20,000 دولار. هذا المبلغ البالغ 10,000 دولار هو مبلغ الربح الرأسمالي الخاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل.
- والآن افترض أنه بعد عامين، تم تحويل 20,000 دولار من الإيثيريوم إلى 25,000 دولار (بما في ذلك الرسوم)، مما أدى إلى عائدات بقيمة 25,000 دولار.
- اطرح تكلفة الأساس البالغة 20,000 دولار من العائدات البالغة 25,000 دولار. سيكون هذا المبلغ البالغ 50,000 دولار هو مبلغ الربح الرأسمالي الخاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.
هل تخضع جميع العملات المشفرة للضريبة؟
قد تبدو ضرائب العملات المشفرة بسيطة ظاهريًا، وإن كانت تنطوي على بعض التفاصيل الدقيقة، إلا أن هناك العديد من الحالات الاستثنائية المعقدة. في كثير من هذه الحالات، لم تُصدر مصلحة الضرائب الأمريكية أي توجيهات محددة بشأن هذا الموضوع (حتى الآن)، ولكن هناك إجماع بين خبراء الضرائب على أفضل مسار للعمل يتماشى مع روح توجيهات مصلحة الضرائب السابقة.
تتضمن بعض الحالات الشاذة الأكثر شيوعًا ما يلي:
التمويل اللامركزي
نما التمويل اللامركزي (DeFi) بسرعة كبيرة لدرجة أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تصدر أي توجيهات محددة بشأنه. ومع ذلك، ينصح معظم خبراء الضرائب بدفع ضريبة أرباح رأس المال على الرموز الرقمية المُستلمة من زراعة العائدات، باعتبارها أصولًا جديدة. وقد يجادل دافع ضرائب أكثر تشددًا بأن هذا ليس حدثًا خاضعًا للضريبة، لأن زراعة العائدات لا تتضمن سوى رهن الأموال كضمان، ولا تنطوي على بيع أصول.
• الدليل الكامل لضرائب العملات المشفرة في مجال التمويل اللامركزي وزراعة العائد
رسوم غاز ETH
رسوم الغاز الخاصة بشبكة إيثيريوم هي مدفوعات إلزامية لمجموعة متنوعة من العمليات على سلسلة كتل إيثيريوم، بما في ذلك التداول أو زراعة العائد. ورغم أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تقدم توجيهات محددة، يتفق معظم خبراء الضرائب على إمكانية إضافة رسوم الغاز إلى أساس تكلفة الأصل، مما يقلل من الأرباح الرأسمالية أو يزيد من الخسائر الرأسمالية عند بيع الأصل.
التداول بالهامش
تتضمن التداول بالهامش اقتراض رأس مال لزيادة الرافعة المالية في صفقة أو استثمار. ويُخصم هامش الفائدة على رأس المال المقترض حتى صافي دخل استثمارك، ويجب الإبلاغ عنه في النموذج الضريبي 4952 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية، والذي يُدرج في الجدول (أ) السطر 9 أو الجدول (ج)، وذلك حسب وضعك الضريبي.
كريبتو التعدين
يُعتبر تعدين العملات الرقمية نشاطًا تجاريًا في العادة. وتخضع العملات الرقمية المُستخرجة من التعدين للضريبة كدخل عادي. وعند بيعها، يتعين على الشركة أيضًا دفع ضريبة أرباح رأس المال على أي زيادة في قيمتها عن سعر التعدين. أما النفقات المرتبطة بالتعدين، مثل تكاليف الأجهزة والكهرباء، فهي معفاة من الضرائب.
• تعدين العملات المشفرة والضرائب: ما تحتاج إلى معرفته
إيثريوم ستيكينج
في الإصدار 2.0 من سلسلة الكتل، حلت آلية التخزين في إيثيريوم محل آلية إثبات العمل كآلية إجماع. وعلى الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تصدر توجيهات محددة بشأن التخزين، إلا أن الرأي السائد هو أن أي دخل ناتج عن التخزين يخضع للضريبة كدخل عادي لأنه مماثل لتلقي فوائد على العقارات.
هارد فوركس
تحدث الانقسامات الصلبة عندما تخضع عملة مشفرة لتغيير في البروتوكول ينتج عنه فصل دائم عن سجل المعاملات القديم وإصدار عملة مشفرة جديدة. عندما يتلقى دافع الضرائب عملة مشفرة جديدة مع احتفاظه بالعملة القديمة، تُعتبر العملة الجديدة توزيعًا مجانيًا وتخضع لقواعد ضريبة الدخل العادية. أما إذا لم يعد دافع الضرائب يمتلك العملة الأصلية (كما هو الحال مع إيثيريوم 2.0)، فلا تخضع للضريبة.
• ما هي عمليات التفرع الصلب وكيف تؤثر على الضرائب؟
إنزال جوي
تُعدّ عمليات الإنزال الجوي عبارة عن رموز عملات رقمية مجانية تُرسل إلى محفظة إلكترونية من قِبل مُصدري عروض العملات الأولية أو شبكات البلوك تشين القائمة. في هذه الحالات، تُفرض ضريبة على العملات الجديدة كدخل عادي وليس كأرباح رأسمالية، بغض النظر عما إذا كان دافع الضرائب سيبيع الرمز أم لا.
روث الجيش الجمهوري الايرلندي
تُعدّ حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRA) وسيلة شائعة لتجنب الضرائب عند الاستثمار في العملات الرقمية. فمقابل التنازل عن حق السحب حتى التقاعد، يستطيع المستثمرون دفع الضرائب على المبلغ المستثمر في الحساب حاليًا، وتجنب دفع أي ضرائب في المستقبل.
يُمكن لبرنامج ZenLedger وبعض حلول الضرائب الأخرى الخاصة بالعملات الرقمية التعامل مع العديد من أنواع المعاملات المعقدة هذه مع الالتزام بتوصيات خبراء الضرائب. باستخدام برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية، يُمكنك تقليل احتمالية التعرّض لتدقيق ضريبي مُكلف من خلال الإبلاغ بدقة عن المبلغ المستحق، وتجنّب دفع ضرائب زائدة عن الحدّ الشائع، والحصول على سجلّات موثقة للدفاع عن نفسك في حال التدقيق.
الضرائب المفروضة على أرباح وخسائر رأس المال في العملات المشفرة
لا شك أنك تتساءل عن سياسة الضرائب المتعلقة بالأرباح والخسائر الرأسمالية في العملات الرقمية. ببساطة، تُحتسب الأرباح من العملات الرقمية ضمن الضرائب فقط عند تحقيقها. هذا يعني أن أرباحك لن تُحتسب كأرباح محققة إلا إذا قمت ببيع أو استبدال أو إنفاق الأصل. فإذا اشتريت عملة بيتكوين مرة واحدة فقط واحتفظت بها دون بيعها أو استبدالها، فلن تكون لديك سوى أرباح أو خسائر غير محققة، وبالتالي لن تخضع عملاتك الرقمية للضريبة.
الخط السفلي
إليكم إذًا وجهة نظرنا حول كيفية حساب ضرائب العملات الرقمية! كما بات واضحًا، تبدو ضرائب العملات الرقمية بسيطة نسبيًا ظاهريًا، إذ تُعرّفها مصلحة الضرائب الأمريكية ببساطة على أنها ملكية. بالطبع، أدى ظهور التمويل اللامركزي (DeFi) والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) وغيرها من الأصول الرقمية إلى طرح عدد من التساؤلات التي لم تُجب عنها مصلحة الضرائب الأمريكية بعد. في هذه الأثناء، ينصح العديد من خبراء الضرائب باتباع نهج متحفظ.
إن أسهل طريقة لتجنب هذه المشاكل هي استخدام برامج الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة، مثل ZenLedger، لضمان دقة ضرائبك وقابليتها للدفاع. ابدأ اليوم مجانًا!
بالإضافة إلى برامج الضرائب، ينبغي على دافعي الضرائب التفكير في الاستعانة بمحاسب قانوني معتمد أو متخصص ضرائب آخر يمكنه تقييم كيفية تأثير العملات المشفرة على بقية أصولهم، وتجنب دفع ضرائب زائدة، والتأكد من الإبلاغ عن كل شيء بدقة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
