قد لا تكون العملات المشفرة جديدة تمامًا، لكن الضرائب المتعلقة بها أصبحت موضوعًا ساخنًا. ففي عام 2020، أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية سؤالًا حول العملات الافتراضية في أعلى النموذج 1040، مما أوضح جليًا ضرورة إبلاغ دافعي الضرائب عن ممتلكاتهم من العملات المشفرة. كما أثار هذا الأمر تساؤلات لدى العديد من دافعي الضرائب حول ما إذا كان عليهم تعديل إقراراتهم الضريبية السابقة لمراعاة مكاسبهم السابقة من العملات المشفرة.
مع امتلاك ربع الأمريكيين تقريبًا للعملات المشفرة، أدى ازدياد الوعي بالمتطلبات الضريبية المتعلقة بها إلى تزايد عدد الاستفسارات لدى المختصين في الضرائب. لذا، يتعين على المحاسبين الذين ليس لديهم خبرة في هذا المجال اكتساب المعرفة اللازمة بسرعة لمساعدة عملائهم في تقديم إقراراتهم الضريبية بدقة وتقليل التزاماتهم الضريبية.
دعونا نلقي نظرة على بعض الأسئلة الشائعة والاستراتيجيات الضريبية للعملاء الذين يمتلكون العملات المشفرة ويتعاملون بها.
أساسيات الضرائب على العملات الرقمية - الأرباح والخسائر الرأسمالية
تُعامل مصلحة الضرائب الأمريكية العملات المشفرة كأصول لأغراض ضريبية. ومثل الأسهم والسندات والعقارات، يتحمل دافعو الضرائب مسؤولية ضريبية عند بيع أو تداول العملات المشفرة لتحقيق ربح، مع خصم أي خسائر رأسمالية. ويعتمد معدل الضريبة على الشريحة الضريبية لدافع الضرائب، وما إذا كانت المعاملة ربحًا رأسماليًا قصير الأجل أم طويل الأجل.
بالإضافة إلى ضرائب الأرباح والخسائر الرأسمالية، يجب على الأفراد الذين يتلقون العملات المشفرة كجزء من أعمالهم التجارية أو أنشطة التعدين أو من خلال جهات عملهم الإبلاغ عنها كدخل. وإذا قاموا ببيع العملات المشفرة بربح، فهم مسؤولون أيضًا عن دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية على أي مبلغ يتم بيعه. زيادة في قيمتها منذ اقتنائها.
تُدرج أرباح العملات المشفرة في النموذج 8949 إلى جانب الأصول الرأسمالية الأخرى. بعد ذلك، يُنقل صافي الربح إلى الجدول د من النموذج 1040. يُعدّ تحديد أساس التكلفة لمعاملات العملات المشفرة بالدولار الأمريكي عند تعبئة النموذج 8949 تحديًا كبيرًا في هذه العملية، لا سيما إذا كان عدد المعاملات كبيرًا.
برامج الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة، مثل زين ليدجر للمختصين في الضرائبيمكن أن يساعد هذا النظام في أتمتة العملية من خلال التكامل مع محافظ العملاء ومنصات التداول، وتنزيل معاملاتهم، وتحديد أساس التكلفة والربح أو الخسارة الرأسمالية تلقائيًا. كما يمكنك إنشاء النموذج 8949 والجدول د من النموذج 1040 تلقائيًا لتبسيط العملية.
سؤال حول العملات الافتراضية في النموذج 1040
أضافت مصلحة الضرائب الأمريكية سؤالاً حول العملات الرقمية إلى أعلى النموذج 1040 في عام 2020، وهو سؤالٌ مُلزمٌ على جميع دافعي الضرائب الإجابة عليه. مع أن السؤال نفسه ظهر في الجدول 1 من النموذج 1040 العام الماضي، إلا أن بعض الأمريكيين لم يُكملوا نموذج الدخل الإضافي والتعديلات على الدخل، ما يعني أنهم ربما لم يُجيبوا على هذا السؤال في العام الماضي.
في تعليمات النموذج 1040، تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنه يجب على دافعي الضرائب اختيار "نعم" إذا "أجروا أي معاملة تتعلق بالعملات الرقمية". لا تقدم المصلحة قائمة شاملة بمعاملات العملات الرقمية، ولكن بشكل عام، ينبغي على العملاء الذين يتعاملون معها - حتى بشكل غير مباشر - الإجابة بـ "نعم" في النموذج.
كمثال على الحالات الاستثنائية، يجب على المستخدم الذي يستخدم متصفح Brave ويتلقى رموز Basic Attention Tokens (BAT) مقابل مشاهدة الإعلانات، الإجابة بـ "نعم" إذا قام بمعاملة هذه الرموز (مثل تحويلها إلى بيتكوين أو استبدالها بسلعة أو خدمة أخرى). كما يجب على المستخدمين الإبلاغ عن العملات الرقمية التي يتلقونها من خلال عمليات مثل التحديثات الجذرية أو عمليات التوزيع المجاني.
يمكن للعملاء الذين يمتلكون العملات المشفرة فقط الإجابة بـ "لا" بأمان إذا لم يتعرضوا لحدث خاضع للضريبة خلال السنة الضريبية.
أنواع عملاء العملات المشفرة
تُعدّ العملات المشفرة أكثر تعقيدًا من الأصول المالية التقليدية. فإلى جانب كونها أصولًا رأسمالية، يُمكن استخدامها كعملات للمعاملات أو كجزء من اتفاقيات الخدمات المالية. ولتسهيل فهم الآثار الضريبية المحتملة للعملات المشفرة، يُمكن تصنيف العملاء إلى فئات مختلفة بناءً على طريقة استخدامهم لها.
تشمل أكثر أنواع عملاء العملات المشفرة شيوعًا ما يلي:
- احترافييلجأ المتداولون النشطون إلى شراء وبيع العملات المشفرة بشكل متكرر، مما يحقق عادةً مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل. وقد يشاركون أيضاً في عروض العملات الأولية (ICOs) أو غيرها من فرص المضاربة.
- المستثمرين على المدى الطويليستثمر المستثمرون على المدى الطويل في العملات المشفرة ويحتفظون بها، مع التركيز على البيتكوين. أو قد يمتلكون العملات المشفرة بشكل غير مباشر من خلال صناديق المؤشرات المتداولة (ETFs) أو أدوات استثمارية أخرى.
- المشاركون في التمويل اللامركزييقوم المشاركون في التمويل اللامركزي بإقراض العملات المشفرة التي يمتلكونها عبر شبكة متنامية من منصات التمويل اللامركزي. وفي مقابل الإقراض أو توفير السيولة، قد يتلقون مدفوعات نقدية أو عملات مشفرة تخضع للضرائب.
- عمال مناجم التشفيريكسب مُعدّنو العملات الرقمية العملات الرقمية مقابل إنجاز مهام حسابية مُكثّفة على سلسلة الكتل (البلوك تشين). وإذا ما تمّ تنظيم عملهم كنشاط تجاري، فقد يكون بإمكانهم خصم تكاليف أجهزة الكمبيوتر واستهلاك الكهرباء من النفقات.
- أصحاب الأعمالقد يقبل أصحاب الأعمال العملات المشفرة كوسيلة دفع من عملائهم، إما ببيعها فوراً مقابل الدولار الأمريكي أو بالاحتفاظ بها. كما يمكنهم أيضاً دفع رواتب الموظفين بالعملات المشفرة.
- المستهلكينيمكن للمستهلكين استخدام العملات المشفرة لإجراء معاملات مع الأصدقاء أو الشركات، أو لكسبها من أصحاب العمل. وحتى الآن، لا تزال المعاملات التي تُشبه العملات تخضع للضريبة كأصول، ويتعين على الموظفين الإفصاح عن العملات المشفرة كدخل.
يُصنّف معظم العملاء ضمن فئات المتداولين والمستثمرين والمستهلكين. وفي كل حالة، يتحملون مسؤولية تحديد أساس التكلفة وحساب الربح أو الخسارة الرأسمالية لكل معاملة. أما المشاركون في التمويل اللامركزي (DeFi) ومعدّنو العملات المشفرة وأصحاب الأعمال، فيمثلون شريحة عملاء متخصصة ذات خصائص مختلفة. الفروق الدقيقة في الضرائب قد يكون لذلك دور في ذلك، وخاصة فيما يتعلق بالخصومات.
التعرف على عالم العملات الرقمية
يملك متخصصو الضرائب مجموعة متنوعة من الموارد المهنية التي تُمكّنهم من الاطلاع على أحدث قوانين العملات الرقمية ومتابعة أي تغييرات تطرأ عليها. إضافةً إلى ذلك، تُتيح العديد من هذه الدورات التدريبية الحصول على ساعات معتمدة للتطوير المهني المستمر.
تتضمن بعض الخيارات التي يجب مراعاتها ما يلي:
- أكاديمية CPAتتراوح الدورات التدريبية من كيفية تقديم نماذج 1040 التي تحتوي على العملات المشفرة إلى التطورات الجديدة في مجال الإبلاغ والإنفاذ.
- ولترز كلويردورة تدريبية حول العملات المشفرة وتقنية البلوك تشين تتناول أساسيات كيفية عمل هذه الأنظمة.
- مايلز للتعليمبرنامج شهادة من المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين (AICPA) مع 16 ساعة معتمدة للتعليم المهني المستمر (CPE) يتعمق في تقنيات البلوك تشين وآثارها الضريبية.
بالطبع، زين ليدجر للمختصين في الضرائب تساعدك هذه المنصة على التخلص من الكثير من الجهد المبذول في التعامل مع عملاء العملات الرقمية، وتضمن دقة ضرائبهم وتحديثها باستمرار. كما تُسهّل إدارة جميع عملائك من مكان واحد، وتوفر أدوات مثل استغلال الخسائر الضريبية لمساعدتهم على تخفيض التزاماتهم الضريبية.
أفضل ما يميز ZenLedger؟ أنه مجاني تمامًا. يدفع عميلك لنا أو تقوم أنت بإصدار فاتورة لعميلك. لا توجد تكلفة للبرنامج أو رسوم اشتراك. جربه اليوم!
قائمة طرق لمساعدة العملاء على تقليل التزاماتهم الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة
استخدم قائمة التحقق التالية لمساعدة العملاء على تقليل التزاماتهم الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة.
- خسائر ضريبة الحصاد: يمكن أن تساعد استراتيجيات استغلال الخسائر الضريبية في تقليل الالتزامات الضريبية في السنة الحالية. وعلى عكس أسواق الأسهم، لا تنطبق قاعدة البيع الوهمي على معاملات العملات المشفرة، مما يتيح فرصًا أكبر بكثير.
- كن انتقائياً في مجال التمويل اللامركزي: تدفع بعض منصات التمويل اللامركزي "فوائد" تخضع للضريبة كدخل عادي، بينما تدفع منصات أخرى رموزًا (مثل cTokens) تخضع للضريبة كأرباح رأسمالية. ويمكن أن يكون لهذه الاختلافات تأثير كبير على إجمالي الالتزامات الضريبية.
- زيادة وقت الانتظار: قد يكون من الأفضل للمستثمرين على المدى الطويل التريث في مواجهة تقلبات السوق بدلاً من الشراء والبيع المتكررين، وذلك لتجنب ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل. ومع تزايد خيارات صناديق المؤشرات المتداولة، قد يرغبون أيضاً في النظر في تنويع استثماراتهم في الأسهم.
- تداول العملات الرقمية في حساب التقاعد الفردي (IRA): يمكن الاحتفاظ بالأصول الرقمية في حسابات التقاعد الفردية التقليدية أو حسابات التقاعد الفردية من نوع روث، مما يُلغي ضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. وبحسب جهة العمل، قد تُحتفظ الأصول الرقمية أيضًا في خطة 401(k) التي ترعاها الشركة.
- يرجى التبرع: كما هو الحال مع الأصول الرأسمالية الأخرى، يمكن التبرع بالعملات المشفرة لتجنب دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية. وقد يفضل العملاء الذين لديهم قدرة كبيرة على شطب الأصول التبرع بالعملات المشفرة بدلاً من الأسهم.
الخط السفلي
تُكثّف مصلحة الضرائب الأمريكية جهودها في تطبيق ضرائب العملات المشفرة، حيث أدرجت سؤالاً رئيسياً في نموذج 1040 لعام 2020. ونظراً لأن ربع الأمريكيين تقريباً يمتلكون عملات مشفرة، فقد شكّل هذا الأمر معضلةً للعديد من المحاسبين الذين لم يسبق لهم التعامل مع العملات المشفرة. لحسن الحظ، أصبح من السهل الآن أكثر من أي وقت مضى فهم هذه العملات وتبسيط الإجراءات الضريبية.
يمكنك معرفة المزيد عن فوائد مجموعة أدوات ZenLedger لمحترفي الضرائب هنا.
هل لديك أسئلة أو ترغب في تجربة البرنامج؟ راسلنا عبر البريد الإلكتروني. [email protected] وسنتواصل معك فوراً!
