مبدأ "البراءة حتى تثبت الإدانة" هو الشعار السائد في النظام القانوني الأمريكي، إلا في حالة تدخل مصلحة الضرائب الأمريكية. فبفضل صلاحياتها الواسعة، تستطيع هذه المصلحة الحجز على الأجور، وفرض الغرامات، وسجن المتهربين من الضرائب. وقد أثار تركيزها الأخير على أسواق العملات الرقمية قلق العديد من المتداولين والمستثمرين الذين قد لا يدركون مدى قانونية أو عدم قانونية تصرفاتهم.
تشير تقديرات مصلحة الضرائب الأمريكية إلى وجود فجوة ضريبية تصل إلى تريليون دولار بسبب نقل العمليات إلى الخارج والتقليل من الإبلاغ عن الدخل.
دعونا ندرس الاختلافات بين التهرب الضريبي والتحايل الضريبي وكيف يمكنك الالتزام بالحدود لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك بشكل قانوني.
التهرب الضريبي: تقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك
التهرب الضريبي هو تقليل الضرائب بشكل قانوني باستخدام الأساليب المنصوص عليها في قانون الضرائب. على سبيل المثال، تُخفّض الخصومات والإعفاءات الضريبية الالتزامات الضريبية، بينما تؤجل الحسابات ذات المزايا الضريبية، مثل حسابات التقاعد الفردية (IRA) وخطط التقاعد 401(k)، دفع الضرائب. يكمن السر في فهم قانون الضرائب والاستفادة من الخصومات والإعفاءات المتاحة.
هناك عدة طرق قانونية لتجنب ضرائب العملات المشفرة:
- خسائر رأس المالتعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية العملات المشفرة بمثابة ممتلكات. لذلك، إذا قمت ببيعها بسعر أقل من سعر شرائها، فسوف تُسجّل خسارة قابلة للخصم يمكنك استخدامها لتقليل الأرباح الرأسمالية في أنواع أخرى من الأصول (مثل الأسهم).
- عقد الوقتيعتمد مقدار الضريبة المستحقة على معاملات العملات الرقمية على مدة الاحتفاظ بها. يمكنك تقليل ضريبة أرباح رأس المال المستحقة عليك بالانتظار لمدة عام على الأقل قبل البيع، مما يضعك في شريحة ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل.
- خصومات التعدينغالباً ما يتكبد مُعدّنو العملات الرقمية نفقات متعلقة بنشاطهم التعديني، مثل تكلفة الكهرباء وخدمة الإنترنت. يمكن للمُعدّنين الهواة تفصيل هذه الخصومات، بينما يمكن للشركات خصم هذه التكاليف كنفقات عادية.
- تبرعات التشفيريُمكّنك التبرع بالعملات الرقمية من تجنب دفع ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المُحققة. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك الحصول على خصم كامل للقيمة السوقية الحالية. إنها طريقة رائعة لدعم الجمعيات الخيرية مع تجنب الضرائب.
- استخدم الحسابات ذات المزايا الضريبيةيُتيح عدد متزايد من الوسطاء إمكانية الاحتفاظ بالبيتكوين وغيرها من الأصول الرقمية في حسابات التقاعد الفردية (Roth IRA) أو غيرها من الحسابات ذات المزايا الضريبية. وباستخدام هذه الحسابات، يُمكن تجنب دفع ضريبة أرباح رأس المال أو الحصول على خصم فوري.
التهرب الضريبي: التهرب غير القانوني من الالتزامات الضريبية
على عكس التهرب الضريبي، يُعدّ التهرب الضريبي استخدام وسائل غير قانونية لتجنب دفع الضرائب. على سبيل المثال، إذا كنت تكذب في نموذج ضريبي أو تخفي دخلك، فمن المحتمل أنك تتهرب من الضرائب. مع أن الأخطاء واردة، ومن المرجح أن تُعاقب مصلحة الضرائب على هذه الأخطاء بغرامات أو عقوبات، إلا أن التهرب الضريبي يُعدّ جريمة أشد خطورة بكثير، وقد يؤدي إلى إدانات جنائية وحتى السجن.
على وجه التحديد، تُعاقب مصلحة الضرائب الأمريكية على التهرب الضريبي باعتباره جناية، حيث تصل عقوبته إلى السجن لمدة خمس سنوات أو غرامة تصل إلى 250,000 ألف دولار للأفراد أو 500,000 ألف دولار للشركات، بالإضافة إلى تكاليف المحكمة! علاوة على ذلك، يمكن أن تُضاعف العقوبات المدنية مبلغ الضريبة المستحقة في البداية بسهولة من خلال مزيج من الغرامات والفوائد والعقوبات.
هناك العديد من الأمثلة على التهرب الضريبي في مجال العملات المشفرة:
- الدخل غير المبلغ عنهقد يقرر متداول أو مستثمر العملات الرقمية عدم الإبلاغ عن الدخل الذي يحصل عليه من بيع أصول العملات الرقمية. أو قد يختار عدم تعديل إقراره الضريبي السابق ليشمل الدخل الذي أغفله في إقراره الضريبي.
- إخفاء الأصوليُعدّ تحويل الأصول إلى الخارج للتهرب من الضرائب مثالاً واضحاً على التهرب الضريبي في مجال العملات الرقمية. فبعد التحويل، قد يبيع تاجر العملات الرقمية أو مستثمرها حصته في دولة أجنبية تفرض ضرائب أقل أو لا تفرض أي ضرائب على هذه المعاملة.
- تزوير الخصوماتيُعدّ تضخيم أو تزوير الخصومات الضريبية لتقليل ضرائب العملات الرقمية شكلاً آخر من أشكال التهرب الضريبي. على سبيل المثال، قد يدّعي أحد تجار العملات الرقمية أنه تبرّع بعملات رقمية للحصول على خصم ضريبي بينما كان يحتفظ بها في محفظة غير متصلة بالإنترنت.
- المطالبة بالمصروفات الشخصية كمصروفات عملقد يحاول مُعدّنو العملات الرقمية المطالبة بتكاليف الإنترنت أو الكهرباء الشخصية كخصومات لأعمالهم. عند حساب هذه الخصومات، يجب التمييز بدقة بين الاستخدام الشخصي والاستخدام التجاري.
أصبحت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر كفاءة في تعقب المتهربين من الضرائب على العملات المشفرة. فعلى سبيل المثال، استدعت المصلحة العديد من منصات التداول للعثور على أفراد أجروا معاملات بقيمة 20,000 دولار أمريكي على الأقل بين عامي 2016 و2020. كما يتضمن اقتراح ميزانية الرئيس بايدن لعام 2022 مجموعة من متطلبات الإبلاغ الجديدة المتعلقة بالعملات المشفرة لمنصات التداول التي تتعامل بها.
الثغرات الضريبية: الحل الوسط
الأمر لا يتعلق دائماً بالتهرب الضريبي مقابل التهرب من دفع الضرائب.
الثغرة الضريبية هي نوع من التهرب الضريبي يعتمد على استغلال ثغرة قانونية في قانون الضرائب، غالباً ما تكون غير مقصودة من قبل المشرعين. ورغم أن الثغرات الضريبية قانونية تماماً، إلا أنه ينبغي على المتداولين والمستثمرين الذين يستخدمونها الاستعداد للتغييرات. ففي نهاية المطاف، تميل هذه الثغرات إلى الانغلاق مع مرور الوقت عندما يكتشف المنظمون هذه الأساليب.
أكثر الثغرات الضريبية شيوعاً بين متداولي ومستثمري العملات المشفرة هي حصاد الخسارة الضريبيةتعتمد هذه الاستراتيجية على بيع مركز خاسر لتحقيق خسارة رأس المال في السنة الحالية. وبفضل ثغرة في قانون الضرائب، يمكنك إعادة شراء نفس المركز ضمن محفظتك الاستثمارية. ذلك لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تعامل العملات الرقمية كـ"ممتلكات"، مما يعفيها من قاعدة البيع الوهمي.
التهرب الضريبي مقابل التهرب الضريبي: السير على الخط الفاصل
هناك فرق دقيق بين التهرب الضريبي والتحايل الضريبي.
ينبغي على متداولي ومستثمري العملات الرقمية عدم التردد في استخدام كل خصم وإعفاء ضريبي قانوني لصالحهم. برنامج تشفير الضريبة على غرار برنامج ZenLedger، يمكنك أتمتة عملية البحث عن هذه الخصومات. وفي الوقت نفسه، يمكن للمحاسبين التقليديين المساعدة في توسيع نطاق البحث عن الإعفاءات الضريبية التي تقلل من إجمالي فاتورة الضرائب السنوية.
من المستحسن أيضاً الاستعانة بمحاسب محترف لإعداد إقرارك الضريبي سنوياً. بهذه الطريقة، يمكنك التأكد من حصولك على جميع الخصومات والإعفاءات الضريبية المتاحة، مع ضمان عدم التقليل من قيمة أي دخل مُبلغ عنه.
إذا كنت مترددًا بشأن مسألة معينة، ينصح معظم المحاسبين باتباع نهج متحفظ لتقليل احتمالية التدقيق أو الغرامات والعقوبات الباهظة. إذا كان لديك دخل غير مُعلن عنه من الماضي، فمن المستحسن دائمًا تعديل الإقرارات الضريبية السابقة وإيجاد طريقة للعودة إلى الامتثال، حتى لو تطلب ذلك وضع خطة سداد مع مصلحة الضرائب.
قائمة طرق لتقليل الالتزامات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة
- قم ببيع الأصول طويلة الأجل قبل الأصول قصيرة الأجل لدفع معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل.
- اختر طريقة محاسبية تقلل من التزاماتك الضريبية على المدى الطويل.
- استغل الخسائر الضريبية على مدار العام لزيادة الخسائر الرأسمالية إلى أقصى حد وتعويض مكاسبك الرأسمالية.
- قم بخصم أي نفقات مشروعة من تعدين العملات المشفرة أو خيارات العملات المشفرة الأخرى المتعلقة بالأعمال.
- فكّر في استخدام الحسابات ذات المزايا الضريبية للاحتفاظ بأصول العملات المشفرة على المدى الطويل.
- تبرع بالأصول المشفرة التي ارتفعت قيمتها بشكل كبير لتجنب دفع الضرائب على المكاسب المحتملة.
الخط السفلي
قد يبدو مصطلحا "التهرب الضريبي" و"التجنب الضريبي" متشابهين، لكن ثمة فرقاً قانونياً دقيقاً بينهما. بفهم هذا الفرق، يمكنك تجنب دفع ضرائب زائدة وتفادي خطر التدقيق الضريبي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، أو ما هو أسوأ.
ZenLedger يمكن أن يساعد في تحقيق هذه الأهداف من خلال تجميع معاملاتك تلقائيًا عبر المحافظ والبورصات وحساب مكاسب وخسائر رأس المال كل عام لإكمال ضرائب العملات المشفرة الخاصة بك بسهولة.
