استخدم انقسام بيتكوين كاش الصلب في الأول من أغسطس/آب 2017، منحت عملية التحديث من بيتكوين كل حامل لبيتكوين عملة بيتكوين كاش "مجانية" واحدة مقابل كل بيتكوين يملكه - على الأقل أولئك الذين يستخدمون محافظ بيتكوين أو منصات تداول موثوقة. وبينما تبلغ قيمة هذه العملة الإضافية اليوم حوالي 300 دولار، إلا أن هناك مئات من عمليات التحديث الأخرى التي تقل قيمتها بكثير، وقد لا يعلم بها دافعو الضرائب.
السؤال الأهم بالنسبة لدافعي الضرائب هو كيفية التعامل مع هذه الانقسامات الجذرية من وجهة نظر ضريبية. على سبيل المثال، ما هو أساس التكلفة للعملة الجديدة الناتجة عن انقسام جذري؟ لم تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية سوى القليل من التوجيهات حتى الآن فيما يتعلق بمثل هذه الأسئلة، ولكن هناك بعض الآراء الشائعة من المحاسبين والمهنيين الآخرين.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على التفرعات الصلبة، وكيف تتعامل معها مصلحة الضرائب الأمريكية، واستراتيجيات التعامل معها (وغيرها من القضايا) في إعداد الضرائب الخاص بك كل عام.
ما هو Hard Fork؟
التفرع هو تغيير في برنامج سلسلة الكتل (البلوك تشين) يُحدث انقسامًا في السلسلة. بينما تحافظ التفرعات الناعمة على التوافق بين السلسلتين، تُنشئ التفرعات الصلبة سلاسل غير متوافقة. أي شخص كان يمتلك عملات قبل وأثناء التفرع سيملك عملات على كلتا السلسلتين بعد حدوثه، مما قد يؤثر بشكل كبير على الضرائب.
هناك عدة أسباب قد تؤدي إلى حدوث انقسامات صلبة:
- الخلافات قد يختلف القائمون على إدارة العملات الرقمية حول توجه المشروع، ويقررون الانقسام إلى مجموعتين. على سبيل المثال، حدث الانقسام الحاد في بيتكوين كاش نتيجةً لخلافات جوهرية حول كيفية توسيع نطاق الشبكة.
- وظائف جديدة قد يرغب القائمون على صيانة العملات المشفرة في إضافة وظائف جديدة غير ممكنة بدون تحديث جذري. على سبيل المثال، كان التحديث الجذري "بيزنطيوم" لشبكة إيثيريوم ترقية إلزامية لتحسين الخصوصية وقابلية التوسع.
- إصلاحات الأمان قد تحتوي برامج العملات المشفرة على ثغرات أمنية كامنة يجب إصلاحها قبل أن يستغلها المهاجمون. في هذه الحالات، قد يكون من الضروري إجراء تحديث جذري لحماية النظام البيئي.
- المعاملات العكسية – قد تقوم العملات المشفرة التي تتعرض لاختراق يؤدي إلى خسائر لمستخدميها بإلغاء تلك المعاملات من خلال عملية انقسام حاد. على سبيل المثال، استعاد انقسام إيثيريوم اللامركزي المستقل (DAO) الحاد في عام 2016 الأموال التي نتجت عن خلل برمجي.
عندما تُنشئ التفرعات الصلبة عملات جديدة، عادةً ما تُؤخذ لقطة عند رقم كتلة مُحدد تُعتبر بمثابة تاريخ نهائي لاستلام العملات على السلسلة الجديدة. ليس من الضروري الاحتفاظ بالعملة الأصلية بعد أخذ اللقطة، وستعتمد قيمة العملة الجديدة على قوى السوق. مع أن أي شخص قادر على إنشاء تفرع، إلا أن قيمة العملة الجديدة تعتمد على مدى انتشارها.
ضرائب الشوكة الصلبة
لم تصدر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) سوى شكل واحد من التوجيه فيما يتعلق بالعملات المشفرة في عام 2014، لم يُذكر صراحةً كيفية التعامل مع الأصول "المجانية" المُستلمة من عمليات التحديث السريع (أو عمليات الإنزال الجوي). ورغم هذا النقص في التوجيهات، أوضحت مصلحة الضرائب أنها تتوقع من دافعي الضرائب الإفصاح عن جميع المكاسب المتعلقة بالعملات المشفرة.
توجد بعض التفسيرات المختلفة:
- الضرائب الفورية يمكن للمكلفين تحديد أساس التكلفة باستخدام القيمة السوقية للأصل الرقمي المتفرع عند حصولهم على السيطرة عليه. لكن التحدي في هذا النهج يكمن في صعوبة تقييم هذه الأصول قبل طرحها في بورصة ثانوية أو قبل بلوغها مستوى معقولاً من السيولة.
- ضريبة البيع يمكن للمكلفين افتراض أن أساس التكلفة يساوي صفرًا عند إنشاء الأصل، ودفع الضرائب على سعر بيعه عند بيعه. ونظرًا لانخفاض احتمالية وجود خلاف مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن أساس التكلفة، فإن فرض الضرائب عند البيع هو المعاملة الضريبية الأنسب للانقسامات الحادة في الشركات، إلى حين إصدار مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات إضافية.
أكبر حالة من عدم اليقين تحيط بـ علاج مصلحة الضرائب الأمريكية تتعلق عمليات التفرع الصعبة بفترة سيطرة الجهات المعنية على الأصول المتفرعة. فعلى سبيل المثال، قد لا يتلقى دافعو الضرائب إشعارًا كافيًا بحدوث التفرع الصعب، وقد يضطرون إلى البحث بنشاط عن أصولهم المتفرعة والمطالبة بها يدويًا. ومن غير المؤكد ما إذا كان أولئك الذين لا يسعون إلى إثبات ملكيتهم سيظلون ملزمين بدفع الضرائب.
نصائح للالتزام باللوائح
قدّم مجلس النواب الأمريكي التماسًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لتوضيح المعاملة الضريبية لعمليات التفرع الصلب وعمليات التوزيع المجاني للعملات الرقمية، بالإضافة إلى تحديد كيفية احتساب أساس التكلفة بشكل عام. ولا يزال موعد إصدار هذه التوجيهات غير واضح، لكن يتوقع العديد من متداولي ومستثمري العملات الرقمية صدورها قبل أبريل 2020، موعد بدء سريان الموسم الضريبي الجديد.
في غضون ذلك، ينبغي على دافعي الضرائب التصرف بحسن نية والتعاون مع محاسب لضمان المحاسبة السليمة للأصول المتنازع عليها. ويُعدّ النهج الأكثر أمانًا عادةً هو استخدام أسلوب ضريبة البيع، الذي يفترض أساس تكلفة صفري ويتضمن دفع ضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة الدخل العادية - بحسب مدة الحيازة - عند البيع.
يساعد ZenLedger في تبسيط ضرائب العملات المشفرة والمحاسبة من خلال تجميع المعاملات عبر منصات التداول والمحافظ المتعددة، وحساب أساس التكلفة، وملء نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الشائعة تلقائيًا، مثل النموذج 1040 الجدول د. من خلال أتمتة هذه العملية بطريقة قابلة للتحقق، يمكنك التأكد من أنك تدفع المبلغ الصحيح من الضرائب وأن لديك سجل تدقيق في حالة وجود أي مشكلات مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
سجل في ZenLedger اليوم وشاهد مدى سهولة البدء في تجميع معاملاتك والحفاظ على سجل تدقيق لمصلحة الضرائب الأمريكية.
الخط السفلي
قد تُشكّل عمليات التحديث الجذري (Hard Forks) معاملات قيّمة للغاية لبعض متداولي ومستثمري العملات الرقمية. فعلى سبيل المثال، وفّر التحديث الجذري لبيتكوين كاش عملات "مجانية" لحاملي البيتكوين، تُقدّر قيمتها الآن بنحو 300 دولار أمريكي للعملة الواحدة. لكنّ الجانب السلبي يكمن في أنّ هذه المعاملات قد تُعقّد موسم الضرائب، لا سيما عند محاولة حساب أساس التكلفة ودفع ضرائب الأرباح الرأسمالية.
أفضل نصيحة لمعظم مستخدمي العملات المشفرة هي استشارة محاسبهم، والتصرف بحسن نية عند دفع الضرائب، والاستفادة من برامج مثل ZenLedger لحساب الأرباح والخسائر تلقائيًا بطريقة شفافة وقابلة للتحقق في حالة التدقيق.
