ستُصدر مصلحة الضرائب الأمريكية النموذج 1099-DA العام المقبل لتبسيط عملية الإبلاغ عن مبيعات الأصول الرقمية وتبادلها، وقد يكون لهذه الخطوة آثارٌ بعيدة المدى على شركات العملات المشفرة والقطاع ككل. ونتيجةً لذلك، يجب على الشركات البدء في دراسة تأثير هذه الخطوة والاستعداد للالتزام باللوائح الجديدة الآن.
في هذه المقالة، سنستكشف النموذج 1099-DA، ومن هو المطلوب منه تقديم النموذج، والخطوات التي يمكن للشركات اتخاذها للاستعداد، وبعض الانتقادات والجدل الذي أعقب خطوة مصلحة الضرائب الأمريكية لتقديمه في العام المقبل.
ما هو النموذج 1099-DA؟
قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية نموذج 1099-DA يتعين على الوسطاء الإبلاغ عن معاملات بيع وتبادل معينة للأصول الرقمية بدءًا من السنة التقويمية 2025. في حين أن دافعي الضرائب لن يضطروا إلى التعامل مع النموذج حتى عام 2026، يجب على الشركات الإبلاغ عن المعاملات التي تمت في عام 2025، مما يعني أنه من الضروري البدء في وضع الأساس.
النموذج 1099-DA – المصدر: مصلحة الضرائب
أكد مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية، داني ويرفيل، على أهمية النموذج الجديد، قائلاً إنه "سيوفر مزيداً من الوضوح لدافعي الضرائب، ويمنحهم أداة أخرى تساعدهم على الإبلاغ بدقة عن معاملاتهم المتعلقة بالأصول الرقمية". وأضاف أن النموذج "سيساعدنا أيضاً على ضمان عدم استخدام الأصول الرقمية لإخفاء الدخل الخاضع للضريبة".
من هو المطلوب منه الإبلاغ؟
تنطبق اللوائح النهائية بشكل أساسي على الوسطاء الذين يتسلمون الأصول الرقمية المباعة لعملائهم. فعلى سبيل المثال، يخضع الوسطاء الذين يديرون منصات التداول الحافظة، وبعض مزودي المحافظ الرقمية المستضافة، وأكشاك الأصول الرقمية، وبعض معالجي مدفوعات الأصول الرقمية، لمتطلبات الإبلاغ الجديدة.
ستُطبّق هذه المتطلبات تدريجياً مع مرور الوقت:
- اعتبارًا من 1 يناير 2025: يجب على الوسطاء الإبلاغ عن إجمالي العائدات من المعاملات.
- اعتبارًا من 1 يناير 2026: يجب على الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في بعض المعاملات.
- من 1 يناير 2026يجب على المتخصصين في مجال العقارات الذين يُعاملون كوسطاء الإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة للأصول الرقمية في معاملات العقارات.
والجدير بالذكر أن اللوائح تسمح بالإبلاغ الإجمالي عن مبيعات معينة للعملات المستقرة و الرموز غير قابلة للاستبدال (NFTs) التي تتجاوز عتبات دنيا محددة. ويُطبق حدٌّ منفصل على مبيعات PDAP لتجنب الحاجة إلى الإبلاغ عن عدد مفرط من المعاملات إذا كانت صغيرة جدًا بحيث لا تُؤخذ في الاعتبار.
تجدر الإشارة إلى أن اللوائح الحالية لا تتضمن متطلبات إبلاغ للوسطاء اللامركزيين أو غير الحافظين الذين لا يمتلكون الأصول الرقمية المتداولة. وتعتزم وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب معالجة هذه الكيانات في لوائح مستقبلية بعد ضغوط كبيرة من القطاع.
استراتيجيات الامتثال للأعمال
ينبغي على شركات العملات الرقمية المتأثرة باللوائح الجديدة وضع استراتيجية امتثال فعّالة لتجنب أي اضطرابات في أعمالها أو غرامات أو عقوبات. إضافةً إلى منصات التداول التي تتطلب تغييرات عاجلة، قد ترغب المنصات اللامركزية أيضاً في البدء بالتخطيط المسبق للتعامل مع أي لوائح محتملة قادمة.
تتضمن بعض الخطوات التي يجب مراعاتها ما يلي:
- فهم المتطلبات. راجع إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية، واستشر محامين أو محاسبين أو فرق هندسية إذا لزم الأمر. تتوفر اللوائح النهائية على الموقع الإلكتروني. السجل الفدرالي ليتمكن أي شخص من مشاهدته.
- قم بتحديث أنظمتك. استثمر في البرامج والأنظمة اللازمة لتتبع المعلومات الضرورية والإبلاغ عنها. على وجه الخصوص، قد تحتاج إلى تطوير طريقة لتتبع أساس التكلفة لكل معاملة تتم داخل نظامك، وإنشاء نموذج 1099-DA لتقديمه للعملاء.
- درب موظفيك. تأكد من أن أعضاء الفريق المعنيين يفهمون المتطلبات الجديدة وكيفية الامتثال لها. على سبيل المثال، قد تكون فرق المحاسبة مسؤولة أيضاً عن حساب أساس التكلفة للعملاء وتقديم الإقرارات اللازمة إلى مصلحة الضرائب.
- التواصل مع العملاء. استعد لتوعية عملائك بمتطلبات الإبلاغ الجديدة وكيفية تأثيرها عليهم. قد يشمل ذلك تنبيههم بأنك ستزودهم بالنموذج 1099-DA وتحديث الأدلة والأسئلة الشائعة لتوضيح مكان العثور على النموذج الجديد.
- مراجعة السياسات وتحديثها. قم بمراجعة سياساتك وإجراءاتك الحالية وتحديثها لتتوافق مع ضمان الامتثالعلى سبيل المثال، قد تحتاج إلى جمع المزيد من معلومات العملاء والتحقق منها للامتثال للقواعد الجديدة.
الانتقادات والجدل حول النموذج 1099-DA
على الرغم من نوايا مصلحة الضرائب الأمريكية لتوضيح إجراءات الإبلاغ عن الأصول الرقمية، فقد واجه النموذج 1099-DA انتقادات حادة من خبراء القطاع. وبينما خففت المصلحة من تعريفها الأولي للوسيط لإتاحة المزيد من الوقت لوضع تنظيم مدروس، لا تزال هناك مشاكل في الوضع الحالي.
وتشمل نقاط الخلاف الرئيسية ما يلي:
- أساس تتبع التكلفة – بالنسبة للمستثمرين الذين يستخدمون منصات متعددة وينقلون الأصول بشكل متكرر، تتبع دقيق أساس التكلفة يصبح الأمر صعباً لأن البورصات لا تتداول المعلومات كما تفعل مع الأسهم.
- عبء الإبلاغ - إن احتمال تلقي نماذج 1099-DA متعددة، وربما غير صحيحة، قد يؤدي إلى زيادة التعقيد بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد وزيادة احتمالية عمليات التدقيق التي تجريها مصلحة الضرائب الأمريكية والمدعومة ببيانات خاطئة.
رغم أن اللوائح الحالية لا تنطبق على الوسطاء غير الحافظين للأصول، إلا أن هناك مخاوف من أن تؤدي اللوائح المستقبلية إلى مزيد من المشاكل. فالعديد من المنصات اللامركزية لا تجمع معلومات العملاء، بل إن بعضها لا يستطيع ذلك بحكم تصميمه، مما قد يجبرها على الإغلاق إذا ما طُلب منها تقديم نماذج 1099-DA.
التأثير على صناعة العملات المشفرة
قد يكون لإدخال النموذج 1099-DA آثار بعيدة المدى على صناعة العملات المشفرة.
قد تحتاج منصات التداول المركزية إلى استثمار مبالغ طائلة في البنية التحتية للامتثال لتلبية متطلبات الإبلاغ الجديدة. وإذا لم تكن توفر بالفعل تفاصيل بديلة لنموذج 1099، فقد تحتاج إلى تطوير قدراتها لحساب أساس التكلفة لعملائها. وحتى إذا كانت تستخدم بالفعل نماذج 1099 أخرى، فسيتعين عليها جمع تفاصيل إضافية.
على الرغم من أنها معفاة حاليًا، إلا أن اللوائح المستقبلية قد تشكل تحديات وجودية لـ تمويل لامركزي بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi). ينبغي على هذه الشركات البدء في التفكير في كيفية الامتثال للوائح المستقبلية لتجنب الوقوع في مأزق عندما تقترح وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب الأمريكية قواعد تؤثر عليها.
قد تُعيق متطلبات الإبلاغ الصارمة الابتكار في مجال العملات الرقمية، لا سيما بالنسبة للشركات الناشئة والمشاريع الصغيرة. فعلى سبيل المثال، قد يُضيف شرط جمع المعلومات من العملاء وتقديم ملفات إضافية إلى مصلحة الضرائب تكاليف باهظة، قد تُشكل عبئًا كبيرًا على الشركات الصغيرة التي لا تملك فرقًا قانونية متخصصة.
وأخيرًا، تُشكّل اللوائح الجديدة ضربةً قويةً للمدافعين عن الخصوصية. إذ تتطلب متطلبات الإبلاغ الجديدة جمع معلومات تعريفية شخصية من العملاء. وبينما يكشف هذا عن التهرب الضريبي المحتمل، فإنه يزود الحكومة أيضًا بكمّ هائل من البيانات حول المعاملات التي يجريها الأفراد.
الخلاصة – 2088
مع استمرار تطور صناعة العملات الرقمية، يُمثل إدخال نموذج 1099-DA خطوةً هامة نحو توحيد ممارسات الإبلاغ. ولكن، في حين يهدف هذا النموذج إلى توضيح معاملات الأصول الرقمية، فإنه يطرح أيضاً تحديات جديدة أمام الشركات والمستثمرين، مما يجعل الاستعداد له أمراً ضرورياً الآن.
إذا كنت تتداول الأصول الرقمية، فإن ZenLedger تساعدك على تبسيط عملية إعداد التقارير الضريبية بما يتوافق مع لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية المتغيرة. تجمع منصتنا المعاملات من مختلف المحافظ ومنصات التداول، وتحسب أرباحك وخسائرك الرأسمالية، وتُنشئ المستندات المطلوبة لتقديمها سنويًا. كما يمكنك أيضًا تحديد فرص التوفير!
ما سبق هو لأغراض إعلامية عامة فقط، ولا يُفسر على أنه نصيحة مهنية. يُرجى طلب المشورة القانونية أو المالية أو الضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تناسب حالتك.
