يتزايد استخدام العملات المشفرة في جميع أنحاء العالم، من المستثمرين الأفراد إلى الحكومات. زيادة الاهتمام في العملات الرقمية للبنوك المركزية (CBDCs). في وسط وشمال وغرب أوروبا، تقود المملكة المتحدة الطريق في نشاط العملات المشفرة.
بغض النظر عن مكان وجود بلدك الأصلي، سواء كنت متداولًا متمرسًا في العملات المشفرة أو وافدًا جديدًا إلى عالم العملات المشفرة، فإن التعامل مع تعقيدات الضرائب المتعلقة بالعملات المشفرة قد يكون أمرًا شاقًا.
المصدر: Chainalysis عبر Coinchapter
يقدم دليل الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة هذا نظرة عامة واضحة وموجزة حول كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة، مما يضمن استعدادك الجيد لموسم الضرائب ويرشدك خلال عالم الضرائب المعقد على العملات المشفرة.
ما تحتاج معرفته عن ضرائب العملات المشفرة في المملكة المتحدة
في المملكة المتحدة، تتولى هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) مسؤولية الضرائب على العملات المشفرة، حيث تنظر إلى الأصول المشفرة لا كعملة بل كممتلكات. ويعني هذا التصنيف أن المعاملات التي تتضمن العملات المشفرة تخضع لمعاملات ضريبية محددة تبعاً لطبيعة النشاط.
موقف مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية من العملات المشفرةأوضحت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية أن المعاملة الضريبية للعملات الرقمية تخضع للمبادئ المعمول بها في معاملات الملكية. ويمكن أن تترتب على هذه الأنشطة التزامات ضريبية، سواء كنت تشتري العملات الرقمية أو تبيعها أو تتداولها أو تستخدمها لشراء سلع أو خدمات.
من المهم أن نفهم أن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لا تعفي العملات المشفرة من الضرائب لمجرد أنها رقمية أو لا مركزية.
الأحداث الخاضعة للضريبة: في المملكة المتحدة، تخضع العديد من الأنشطة الرئيسية المتعلقة بالعملات المشفرة للضريبة. وتشمل هذه الأنشطة ما يلي:
- بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية (مثل الجنيه الإسترليني): عند تحويل ممتلكاتك من العملات المشفرة إلى عملة تقليدية، قد تحقق ربحًا أو خسارة، وهو ما يجب عليك الإبلاغ عنه.
- استبدال عملة مشفرة بأخرى: إذا قمت بتداول البيتكوين مقابل الإيثيريوم، على سبيل المثال، فيجب عليك التعامل مع المعاملة على أنها عملية بيع، ويجب عليك الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر.
- استخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات: حتى عند استخدام العملات الرقمية لشراء شيء ما، لا تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية ذلك استخدامًا للمال لإتمام عملية الشراء. بل تعتبر عملية التبادل بمثابة بيع أصول، مما يجعلها حدثًا خاضعًا للضريبة.
- إهداء العملات المشفرة والتبرع بهاتعتبر الهدايا بالعملات المشفرة بمثابة تصرف في الأصول، وبالتالي تخضع لضريبة أرباح رأس المال. وتشمل الاستثناءات يمكنك إهداء العملات الرقمية لزوجك أو شريكك المدني والتبرع بها لجمعية خيرية مسجلة معفاة من الضرائب. تأكد من استشارة متخصص في ضرائب العملات الرقمية لمراجعة وضعك الخاص، خاصةً إذا كنت تخطط لإهداء أو التبرع بمبلغ كبير من العملات الرقمية.
- الرموز غير القابلة للاستبدال: لا تزال المعاملة الضريبية للرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) تثير قلق الجهات التنظيمية في جميع أنحاء العالم. وبشكل عام، تنظر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) إلى المعاملة الضريبية للرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) تُعامل الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) ضريبياً بنفس طريقة معاملة الأصول الرقمية الأخرى. في بعض الحالات، يعتمد تحديد المعاملة الضريبية لهذه الرموز على خصائصها وفائدتها وطبيعتها، وهو ما تحدده السلطات الضريبية لكل حالة على حدة. إذا كنت من المهتمين بالرموز غير القابلة للاستبدال في المملكة المتحدة، يُنصح باستشارة محامٍ متخصص في هذا المجال لمساعدتك في وضع استراتيجية مناسبة.
يُعدّ فهم هذه الأحداث الخاضعة للضريبة أمرًا بالغ الأهمية للالتزام بقوانين الضرائب في المملكة المتحدة. قد يؤدي عدم الإبلاغ عن هذه المعاملات بشكل صحيح إلى غرامات ورسوم فوائد، مما يؤكد على ضرورة وأهمية الالتزام. لذا، فإن الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع أنشطتك المتعلقة بالعملات الرقمية ليس ضروريًا فحسب، بل هو عامل حاسم لتجنب العواقب المالية المحتملة.
دليل الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة لفهم ضريبة أرباح رأس المال
فيما يتعلق بالعملات المشفرة، تُعد ضريبة أرباح رأس المال (CGT) من أهم الضرائب التي يجب فهمها في المملكة المتحدة. إذا قمت ببيع أو التخلص من العملات المشفرة بسعر أعلى من سعر شرائها، فقد تكون ملزمًا بدفع ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح.
يشرح هذا القسم كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال وما يجب عليك تذكره للالتزام بالقوانين.
ملخص حساب ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة
يتم حساب الأرباح الرأسمالية عن طريق طرح أساس التكلفة للأصل الرقمي من سعر البيع أو القيمة السوقية وقت التصرف. أساس التكلفة هو المبلغ الذي دفعته أصلاً لاقتناء الأصل، بما في ذلك أي رسوم معاملات مرتبطة به. على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين مقابل 5,000 جنيه إسترليني وبعته لاحقًا مقابل 10,000 جنيه إسترليني، فسيكون ربحك الرأسمالي 5,000 جنيه إسترليني.
الخصومات المسموح بها
يسمح النظام الضريبي في المملكة المتحدة ببعض الخصومات لتقليل أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة. وتشمل هذه الخصومات ما يلي:
- رسوم التحويل: يمكنك خصم أي رسوم متكبدة أثناء الحصول على العملات المشفرة أو التخلص منها من أرباحك.
- المبلغ السنوي المعفى: يتمتع كل فرد في المملكة المتحدة بإعفاء ضريبي سنوي على أرباح رأس المال. بالنسبة للسنة الضريبية 2023/2024، يبلغ هذا الإعفاء 3,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من سبتمبر 2024. أما الأرباح التي تقل عن هذا الحد فلا تخضع لضريبة أرباح رأس المال.
يُعدّ فهم كيفية حساب أرباح رأس المال في العملات الرقمية والإبلاغ عنها أمرًا بالغ الأهمية لأي مستثمر في هذا المجال. فالحفاظ على سجلات دقيقة ومعرفة الخصومات المسموح بها يُمكن أن يُقلل بشكل كبير من التزاماتك الضريبية.
ضريبة الدخل في المملكة المتحدة على العملات المشفرة
بينما تُفرض ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح الناتجة عن بيع أو تداول الأصول الرقمية، فإن أنواعًا مختلفة من أنشطة العملات الرقمية قد تُدرّ دخلًا من التداول، والذي يخضع لضريبة الدخل. يستعرض هذا القسم الحالات المختلفة التي قد تُطبق فيها ضريبة الدخل وكيفية ضمان الامتثال لها.
الدخل الخاضع للضريبة من تعدين العملات المشفرة، والتخزين، والتوزيعات المجانية
تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية الدخل خاضعًا للضريبة إذا ربحت عملات مشفرة من خلال التعدين أو التخزين أو استلامها عبر عمليات الإنزال الجوي. عادةً ما تكون قيمة المبلغ الذي تربحه مساوية لسعر العملة المشفرة في السوق عند استلامها. يُضاف هذا الدخل إلى إجمالي دخلك الخاضع للضريبة لهذا العام، ويخضع لضريبة الدخل وفقًا لشريحة الضريبة المعتادة.
- التعدين: إذا كنت تقوم بتعدين العملات الرقمية كفرد، فتأكد من فهمك لتبعات ضريبة تعدين العملات الرقمية. تخضع قيمة العملات أو الرموز عند استلامها للضريبة كدخل. مع ذلك، قد تُطبق قواعد إضافية إذا كنت تقوم بالتعدين كجزء من عمل تجاري، بما في ذلك إمكانية خصم النفقات.
- التوقيع المساحي: على غرار التعدين، تعتبر مكافآت التخزين دخلاً، ويجب عليك الإبلاغ عنها بناءً على قيمتها السوقية عند استلامها.
- إنزال جوييُعتبر تحويل العملات الرقمية عبر عمليات الإنزال الجوي المجانية، دون أي شروط، دخلاً خاضعاً للضريبة عند إضافته إلى محفظتك. مع ذلك، إذا كان الإنزال الجوي جزءاً من إجراء محدد، كالترويج لمشروع ما، فقد يُعامل بشكل مختلف.
مدفوعات أصحاب العمل بالعملات المشفرة: إذا تلقيت راتبك بالعملات الرقمية من جهة عملك، فإن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) تعتبر هذه المدفوعات دخلاً من العمل. وتخضع قيمة العملات الرقمية وقت استلامها لضريبة الدخل ومساهمات التأمين الوطني، تماماً مثل الراتب العادي.
إن فهم الآثار الضريبية لأنواع مختلفة من دخل العملات المشفرة، بدءًا من بيع NFTs وحتى تقييم هدايا العملات المشفرة، أمر ضروري لإعداد تقارير دقيقة وتجنب فواتير الضرائب غير المتوقعة.
أفضل الممارسات في حفظ سجلات العملات المشفرة وإعداد التقارير
يُعدّ حفظ السجلات بدقة أمرًا بالغ الأهمية لحساب ضرائب العملات الرقمية والإبلاغ عنها بشكل صحيح في إقرار ضريبة الدخل، لا سيما عند التعامل مع المعاملات المعقدة. في المملكة المتحدة، تخضع معاملات العملات الرقمية لعملية تقييم ضريبي، حيث تقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بتقييم أنشطتك لحساب الالتزامات الضريبية.
أهمية حفظ السجلات بدقة: تُلزمك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بالاحتفاظ بسجلات لجميع معاملاتك لمدة ست سنوات على الأقل. يجب أن تتضمن هذه السجلات تواريخ المعاملات، ونوع وكمية العملة الرقمية المستخدمة، وقيمة العملة الرقمية بالجنيه الإسترليني وقت المعاملة، والغرض من المعاملة، وأي رسوم مرتبطة بها.
قد يؤدي عدم الاحتفاظ بسجلات دقيقة إلى تحديات كبيرة خلال موسم الضرائب، بما في ذلك خطر التقليل من قيمة الضرائب المُبلغ عنها أو دفع ضرائب زائدة. بالإضافة إلى ذلك، قد يؤدي عدم كفاية حفظ السجلات إلى فرض غرامات إذا قامت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بمراجعة حساباتك واكتشفت أي اختلافات.
ما هي السجلات التي يجب تتبعها لضرائب العملات المشفرة في المملكة المتحدة؟
لضمان الامتثال، تأكد من تتبع التفاصيل التالية لكل معاملة:
- تاريخ المعاملة: التاريخ والوقت الدقيقان للمعاملة.
- نوع المعاملة: عملية شراء أو بيع أو مقايضة أو مكافأة رهن أو توزيع مجاني أو أي نشاط آخر.
- كمية وقيمة العملات الرقمية: عدد العملات أو الرموز المستخدمة وقيمتها بالجنيه الإسترليني وقت إجراء المعاملة.
- رسوم التحويل: أي رسوم مدفوعة أثناء المعاملة.
- الغرض من المعاملة: سواء كانت المعاملة للاستثمار أو التجارة أو شراء السلع أو الخدمات أو لأسباب أخرى.
قد يكون تنظيم هذه البيانات وإدارتها يدويًا أمرًا شاقًا، خاصةً للمتداولين النشطين. يُبسّط ZenLedger هذه العملية من خلال تجميع جميع معاملاتك تلقائيًا عبر مختلف المحافظ ومنصات التداول، وحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، وإنشاء التقارير الضريبية اللازمة.
مواكبة التغييرات المحتملة في قوانين الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة
يشهد مجال العملات المشفرة واللوائح الضريبية تطورًا مستمرًا، لذا يُعدّ الاطلاع على التغييرات المحتملة في قوانين الضرائب البريطانية أمرًا بالغ الأهمية لمستثمري العملات المشفرة. ومع تزايد شعبية العملات المشفرة، قد تُحدّث مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) إرشاداتها لتشمل أنواعًا جديدة من المعاملات أو التقنيات، مثل التمويل اللامركزي (DeFi) أو الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). متابعة هذه التغييرات ستساعدك على الامتثال لأحدث اللوائح.
لماذا يعد البقاء على اطلاع أمرًا بالغ الأهمية
تتغير قوانين الضرائب بسرعة، وما ينطبق هذا العام قد يختلف العام المقبل. لذا، فإن البقاء على اطلاع دائم يمكّنك من تعديل استراتيجياتك الاستثمارية وممارساتك في إعداد التقارير الضريبية بما يتناسب مع القواعد الجديدة، مما قد يوفر لك المال ويقلل من مخاطر عدم الامتثال. إنه نهج استباقي يُظهر مسؤوليتك كمستثمر في العملات الرقمية.
من خلال التحقق بانتظام من تحديثات HMRC واستخدام أداة ضريبية شاملة مثل ZenLedger، يمكنك البقاء على اطلاع دائم بهذه التغييرات والتأكد من أن تقارير الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة تظل دقيقة ومتوافقة مع القوانين.
هل أنت مستثمر في العملات الرقمية؟ يساعدك برنامج ZenLedger لضرائب العملات الرقمية على تنظيم أمورك الضريبية عند تداول العملات الرقمية. تقوم منصتنا تلقائيًا بتجميع معاملاتك من محافظك ومنصات التداول، وحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، وإنشاء المستندات اللازمة لتقديم الإقرار الضريبي. تشمل هذه المستندات الرموز الشخصية التي تصدرها أو تشتريها، والدخل أو الخسارة الناتجة عنها في المملكة المتحدة.
المعلومات المذكورة أعلاه عامة ولا ينبغي اعتبارها نصيحة مهنية. يُرجى طلب استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تتناسب مع وضعك الخاص.
