A menos que tenga una segunda residencia en España o intereses comerciales privados en Ginebra, probablemente no esté familiarizado con los requisitos de la Ley de Informes de Cuentas Financieras y Bancarias Extranjeras (FBAR) o de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA).
Pero si compra y vende criptomonedas, es posible que necesite un curso intensivo. FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) quiere incluir las cuentas de criptomonedas extranjeras en los futuros requisitos de FBAR. Muchos expertos fiscales han recomendado completar los requisitos de FATCA si tiene activos criptográficos extranjeros.
En esta guía, agregaremos estas nuevas siglas a su léxico (junto con IRS, SEC, DOJ, CTFC y muchas otras), lo ayudaremos a determinar si necesita presentar una declaración y le mostraremos cómo agilizar el proceso con software de cripto impuesto.
¿Qué es FBAR y FATCA?
El Informe de Cuentas Financieras y Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) se refiere al Formulario 114 de FinCEN, que rastrea los activos financieros extranjeros para prevenir la evasión fiscal y otros delitos. Exige que cualquier ciudadano estadounidense con al menos $10,000 en una o más cuentas bancarias o de corretaje extranjeras durante el año fiscal informe los saldos de las cuentas al Departamento del Tesoro.
Mientras tanto, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) tiene un alcance más amplio que afecta a los “activos” financieros extranjeros, en lugar de solo a las “cuentas” en el extranjero. Si bien el IRS no ha brindado una guía específica, los expertos recomiendan presentar el Formulario 8938 para informar sobre los activos financieros extranjeros si superan los $50,000 si vive en los EE. UU. o los $200,000 si vive en el extranjero.
¿Necesita presentar una declaración?
La FinCEN solo exige que los contribuyentes que tengan una cuenta en el extranjero con criptomonedas junto con otros activos sujetos a declaración presenten informes FBAR. Por ejemplo, si tenía una cuenta de intercambio de criptomonedas en el extranjero y convirtió criptomonedas en moneda fuerte dentro de esa cuenta, es posible que esté obligado a declarar el valor de la cuenta.
Sin embargo, Aviso FinCEN 2020-2 Aclara que la agencia tiene la intención de modificar las regulaciones que exigen que se identifiquen las monedas virtuales como cuentas declarables para fines de FBAR. Si bien estos planes no se han materializado al momento de la publicación de este artículo, existe una posibilidad real de que pronto se convierta en un requisito, incluso para las cuentas que solo aceptan criptomonedas.
El formulario 8938 del IRS requiere que usted relacione cada transacción de activo extranjero con la entrada asociada en su declaración de impuestos, entre otras cosas.
Por otro lado, todos aquellos que tengan un intercambio de criptomonedas extranjero que contenga activos deberían considerar presentar el Formulario 8939 para cumplir con la FATCA. Según Notas fiscalesUn funcionario del IRS insinuó que los contribuyentes deberían presentar el formulario 8938 en el futuro para evitar sanciones. Sin embargo, señaló que probablemente no se les impondrá ninguna sanción por los años fiscales anteriores.
Los requisitos de declaración de la FATCA entran en vigor cuando se tienen activos financieros extranjeros por un valor superior a 50,000 dólares si se vive en los EE. UU. o 200,000 dólares si se vive en el extranjero. Por lo general, vivir en el extranjero significa pasar al menos 330 días en un país extranjero en un período de 12 meses. Y estos umbrales se duplican si se presenta la declaración de forma conjunta con un cónyuge.
Formularios y plazos
El informe anual FBAR debe presentarse el mismo día que declaraciones de impuestos regulares, que normalmente cae el 15 de abril, a menos que sea fin de semana o feriado. Sin embargo, a diferencia de una declaración de impuestos típica, recibe una extensión automática para presentar su FBAR antes del 15 de octubre sin presentar ningún papeleo. Mientras tanto, el Formulario 8938 de FATCA cae dentro de los plazos tributarios estándar del IRS.
Si no cumplió con los requisitos impositivos de un año anterior, debe tener cuidado al presentar la información correspondiente al año en curso. Existe el riesgo de realizar una "divulgación silenciosa" si comienza a presentar la declaración en el año en curso sin seguir uno de los procedimientos aprobados por el IRS. Por lo tanto, si se encuentra en esta categoría, considere comunicarse con un especialista en derecho tributario para que lo ayude.
No informar sobre cuentas en el extranjero al Departamento del Tesoro a través del FBAR da lugar a sanciones mucho más severas que los gravámenes del IRS. En el caso de no informar sobre cuentas en el extranjero de manera “no deliberada”, la sanción es de 10,000 100,000 dólares por cada incumplimiento. En el caso de incumplimientos “deliberados”, las sanciones son de hasta 50 XNUMX dólares o el XNUMX % del saldo de la cuenta en el momento de la infracción.
El IRS mayor escrutinio de presentaciones específicas de procedimientos simplificados. Podría incurrir en multas y sanciones significativas si presenta una narrativa falsa intencionalmente según los procedimientos simplificados y lo descubren. Si violó deliberadamente las leyes fiscales, debe informar según los procedimientos simplificados. Programa de divulgación voluntaria del IRS .
El programa de divulgación voluntaria podría reducir la multa a una multa miscelánea del 5% en lugar de la multa “no voluntaria” de $10,000 por cada año y cualquier multa civil adicional, como la multa por precisión del 20% y las multas por fraude civil.
Puede presentar el formulario FBAR/FinCen 114 en línea aquí:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Puede encontrar más información sobre el Formulario 8938 de FATCA aquí:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Cómo presentar una declaración con precisión
El informe anual FBAR es de un nivel relativamente alto y proporciona al Departamento del Tesoro los números de cuenta y los saldos de sus cuentas en el extranjero. Si bien no se requiere mucha información detallada, puede llevar tiempo recopilar los detalles de sus cuentas en el extranjero, calcular los saldos máximos y completar el papeleo.
Lamentablemente, el Formulario 8938 de FATCA es un poco más complicado. El IRS exige que compare cada activo extranjero con el formulario y la línea que declaró en sus impuestos y que proporcione información detallada para cada cuenta extranjera. Es posible que deba proporcionar incluso más detalles si tiene activos extranjeros que no se encuentran dentro de las clasificaciones típicas.
La buena noticia es que el software de impuestos sobre criptomonedas puede ayudarlo a automatizar el proceso. Al conectar sus billeteras y plataformas de intercambio, ZenLedger y otras plataformas pueden determinar rápidamente los saldos máximos de su cuenta para FBAR, clasificar transacciones para FATCA y evitar la necesidad de ordenar hojas de cálculo de datos.
ZenLedger simplifica el proceso de pago de impuestos al importar y agregar sus transacciones en intercambios en línea y billeteras fuera de línea.
ZenLedger Genera automáticamente su documentación FBAR y Formulario 8938. Mejor aún, puede acceder a un informe de contabilidad unificada que respalda las cifras de los formularios con datos transaccionales específicos. De esa manera, si alguna vez se enfrenta a una auditoría o su contador tiene preguntas, es fácil obtener los datos que necesita.
Por supuesto, estas mismas capacidades hacen que calcular los impuestos sobre las ganancias de capital sea muy fácil, lo que le permite informar con precisión sus obligaciones tributarias sin pagar de más ni correr el riesgo de pagar de menos. La herramienta de recolección de pérdidas fiscales puede incluso ayudarlo a encontrar oportunidades de ahorro durante todo el año vendiendo posiciones perdedoras para realizar pérdidas.
Lo más importante es...
El gobierno sigue tomando medidas enérgicas contra la evasión fiscal y el lavado de dinero en el ámbito de las criptomonedas. Si bien el Departamento del Tesoro no exige que se informen las transacciones que solo se realizan en criptomonedas en virtud de la ley FBAR, es posible que se detecten varias cuentas que involucran transacciones con moneda fiduciaria en la redada. Y, si bien el IRS no ha proporcionado una guía específica sobre la FATCA, es una buena idea presentar el Formulario 8938 si cumple con los requisitos para estar seguro.
Por supuesto, FBAR y FATCA no son los únicos formularios complejos que los comerciantes, inversores y entusiastas de las criptomonedas deben presentar cada año. Si vendió criptomonedas, también debe declarar cada ganancia o pérdida de capital y el monto total en sus impuestos. Lamentablemente, esto puede ser un desafío si tiene varias cuentas, ya que debe hacer coincidir las transacciones entre ellas.
ZenLedger puede ayudarle a presentar documentos fiscales anuales, como su Formulario 1040 y Formulario 8949, y formularios más complejos, como FBAR y FATCA. Al agregar transacciones en sus exchanges y billeteras, la plataforma es precisa y completa, lo que garantiza que nunca reciba una factura de impuestos inesperada o una auditoría innecesaria.
Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento independiente legal, financiero, fiscal o de otro tipo específico para su situación particular.
