除非你在西班牙有第二套房或在日內瓦有私人商業利益，否則你可能不熟悉外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR) 或外國帳戶稅收合規法案 (FATCA) 的要求。
但如果您買賣加密貨幣，可能需要快速了解相關知識。金融犯罪執法網絡 (FinCEN) 計劃將海外加密貨幣帳戶納入未來的 FBAR 申報要求。許多稅務專家建議，如果您持有海外加密資產，則應滿足 FATCA 的相關要求。
在本指南中，我們將把這些新的縮寫詞添加到您的詞彙表中（以及 IRS、SEC、DOJ、CTFC 和無數其他縮寫詞），幫助您確定是否需要提交申報，並向您展示如何簡化申報流程。 加密稅軟件.
什麼是FBAR和FATCA？
外國銀行和金融帳戶報告（FBAR）指的是FinCEN 114表格，該表格用於追蹤海外金融資產，以防止逃稅和其他犯罪行為。它要求任何美國公民，如果在一個納稅年度內擁有一個或多個海外銀行或證券帳戶，且帳戶餘額至少達到10,000萬美元，則必須向財政部報告這些帳戶餘額。
同時，《海外帳戶稅收合規法案》（FATCA）的適用範圍更廣，它不僅針對離岸“帳戶”，還針對海外金融“資產”。雖然美國國稅局尚未提供具體指導，但專家建議，如果居住在美國且海外金融資產超過50,000萬美元，或居住在國外且超過200,000萬美元，則應填寫8938表格申報海外金融資產。
您需要提交文件嗎？
美國金融犯罪執法網絡（FinCEN）僅要求持有包含加密貨幣及其他應申報資產的海外帳戶的納稅人提交海外銀行帳戶報告（FBAR）。例如，如果您擁有一個境外加密貨幣交易所帳戶，並在該帳戶內將加密貨幣兌換成硬通貨，您可能需要申報該帳戶的價值。
然而， FinCEN 通知 2020-2 該機構明確表示，計劃修訂相關法規，要求將虛擬貨幣識別為FBAR（外國銀行和金融帳戶報告）的應報告帳戶。雖然截至本文發佈時，這些計劃尚未最終落實，但很有可能很快就會成為一項強制性要求——即使是僅包含加密貨幣的帳戶也需要這樣做。
IRS 8938 表格要求您將每筆海外資產交易與您報稅表上的相應條目進行匹配，等等。
另一方面，所有擁有包含資產的境外加密貨幣交易所都應該考慮提交8939表格以遵守《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA)。 稅務須知一位國稅局官員暗示，納稅人今後應填寫8938表格以避免罰款。不過，他們也指出，納稅人可能不會被追究先前納稅年度的責任。
如果您作為居住在美國的人士擁有超過 50,000 萬美元的海外金融資產，或者如果您居住在國外，則海外金融資產超過 200,000 萬美元，則需要遵守《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA) 的申報要求。通常，居住在國外是指在 12 個月內至少在國外居住 330 天。如果您與配偶聯合申報，則上述門檻將翻倍。
表格和截止日期
年度FBAR報告的截止日期與上述日期相同。 常規報稅通常情況下，FBAR（外國銀行帳戶報告）的截止日期是4月15日，除非是週末或假日。但是，與普通報稅表不同的是，FBAR的提交截止日期會自動延長至10月15日，無需提交任何文件。同時，FATCA的8938表格則適用美國國稅局（IRS）的標準納稅截止日期。
如果您錯過了上一年度的報稅要求，那麼在提交本年度的報稅資料時就應該格外謹慎。如果您在未遵循美國國稅局認可的程序的情況下開始本年度的申報，則存在「隱瞞納稅情況」的風險。因此，如果您屬於這種情況，建議您聯絡稅務專家尋求協助。
未透過FBAR（海外銀行帳戶報告）向財政部披露海外帳戶，其處罰遠比國稅局的徵稅更為嚴厲。對於「非故意」未申報的情況，每次違規罰款10,000萬美元；對於「故意」未申報的情況，罰款最高可達100,000萬美元，或違規時帳戶餘額的50%。
美國國稅局有 加強審查 某些簡化程序下的申報需要遵循特定規定。如果您故意透過簡化程序提交虛假陳述並被查獲，可能會面臨巨額罰款和處罰。如果您故意違反稅法，則應按照相關規定申報。 美國國稅局自願披露計劃 代替。
自願揭露計畫可以將罰款減少到 5% 的雜項罰款，而不是每年 10,000 美元的「非故意」罰款以及任何附加民事罰款，例如 20% 的準確性罰款和民事詐欺罰款。
您可以在這裡在線提交 FBAR/FinCEN 表格 114：
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
您可以在這裡找到更多關於FATCA 8938表格的資訊：
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
如何準確歸檔
年度FBAR報告內容相對概括，主要向財政部提供您海外帳戶的帳號和餘額。雖然無需提供太多深入信息，但收集海外帳戶詳情、計算最高餘額以及完成相關表格可能需要一些時間。
可惜的是，FATCA 的 8938 表格填寫起來稍微複雜一點。美國國稅局 (IRS) 要求您將每項海外資產與您在報稅表中申報的表格和項目一一對應，並提供每個海外帳戶的詳細資訊。如果您擁有的海外資產不屬於典型的分類範圍，您可能需要提供更多詳細資訊。
好消息是，加密貨幣稅務軟體可以幫助您實現流程自動化。透過連接您的錢包和交易所， ZenLedger 其他平台可以快速確定您的 FBAR 最大帳戶餘額，對 FATCA 交易進行分類，避免您整理資料電子表格的需要。
ZenLedger 透過匯入和匯總您在線上交易所和線下錢包中的交易，簡化了報稅流程。
ZenLedger 它會自動產生您的FBAR和8938表格。更棒的是，您還可以存取一份統一會計報告，該報告提供具體的交易資料來佐證表格上的數字。這樣，如果您遇到審計或您的會計師有任何疑問，都可以輕鬆提取所需數據。
當然，這些功能也讓計算資本利得稅變得輕而易舉，使您能夠準確申報納稅義務，避免多繳或少繳稅款的風險。稅損收割工具甚至可以幫助您在全年尋找節省稅款的機會，透過出售虧損部位來實現損失。
底線
政府持續打擊加密貨幣逃稅和洗錢活動。雖然財政部並未要求您在FBAR（海外銀行帳戶報告）中申報純加密貨幣交易，但他們可能會在此次打擊行動中查獲一些涉及法幣交易的帳戶。此外，儘管美國國稅局尚未發布具體的FATCA（外國帳戶稅收合規法案）指南，但如果您符合相關要求，為了安全起見，最好還是填寫8938表格。
當然，FBAR 和 FATCA 並非加密貨幣交易者、投資者和愛好者每年需要填寫的唯一複雜表格。如果您出售了加密貨幣，還必須申報每一筆資本利得或損失，並在報稅中匯總金額。不幸的是，如果您擁有多個帳戶，這可能會很棘手，因為您必須匹配這些帳戶中的交易。
ZenLedger 可以幫助您提交年度稅務文件，例如 1040 表格和 形式8949以及更複雜的表格，例如 FBAR 和 FATCA。該平台透過匯總您在各個交易所和錢包中的交易記錄，確保數據的準確性和全面性，讓您免受意外稅單或不必要的稅務審計。
本資料僅供參考，不應視為專業建議。請就您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他方面的專業建議。
