يشهد قطاع العملات المشفرة تطوراً متسارعاً، بدءاً من تحديث إيثيريوم بآلية إثبات الحصة، وصولاً إلى تعزيز الشفافية في سوق العملات المستقرة من خلال إثبات الاحتياطيات. ورغم بطء استجابة الجهات التنظيمية، إلا أن عام 2024 قد يشهد تغييرات جوهرية في كيفية فرض مصلحة الضرائب الأمريكية للضرائب على العملات المشفرة.
في هذا الدليل، سنتعمق في التغييرات الضريبية المحتملة ونفك شفرة آثارها على الجميع بدءًا من المتحمسين العاديين للعملات المشفرة وحتى المستثمرين الأثرياء في هذا المجال.
استعراض موجز
تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع العملات المشفرة على أنها "الملكيةتخضع هذه العمليات لضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال. ورغم أن هذه القواعد تبدو واضحة، إلا أن الطبيعة المبتكرة للعملات المشفرة تُثير بعض اللبس. فعلى سبيل المثال، عند استخدام جسر، يبقى من غير الواضح ما إذا كان تجميد عملة مشفرة لاستخدام أخرى على سلسلة كتل مختلفة يُعد "حدثًا خاضعًا للضريبة".
من المرجح أن تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في معالجة هذه المسائل بشكل تدريجي من خلال الإشعارات والقرارات الدورية، كما فعلت مع القرارين IRS 2023-12 و IRS 2023-50 في عام 2023. ومع ذلك، قد تشهد الوكالة أيضًا دعاوى قضائية جديدة تنشأ عن هذه الغموض، مثل قضية هيئة الأوراق المالية والبورصات ضد جاريت التي أسفرت عن قرار الإيرادات 2023-14، الذي رسّخ موقفها بشأن العملات المشفرة المودعة.
ليس من المستغرب أن تكون مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر طموحًا في تحصيل الضرائب غير المدفوعة. ففي عام 2018، أطلقت حملةً لحثّ دافعي الضرائب على الالتزام بقوانين العملات الرقمية، وأرسلت خطاباتٍ إلى دافعي الضرائب المشتبه في عدم امتثالهم. ومؤخرًا، تشير بيانات من منصات تداول العملات الرقمية إلى احتمال وجود نسبة عدم امتثال تصل إلى 75% بين دافعي الضرائب، مما يخلق فجوة ضريبية سنوية بقيمة 500 مليار دولار.
تعتزم الوكالة مواصلة حملتها التوعوية بشأن الامتثال لقوانين العملات الرقمية، بهدف تثقيف دافعي الضرائب حول ضرورة الإبلاغ عن دخل العملات الرقمية والأحداث الخاضعة للضريبة. كما أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية عزمها على تشديد الرقابة على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع الذين يستخدمون حسابات مصرفية أجنبية، وعلى أصحاب الملايين الذين يدينون بضرائب لا تقل عن 250,000 ألف دولار.
متطلبات الإبلاغ للوسطاء
يهدف قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف لعام 2021 إلى سد الفجوة الضريبية من خلال يتطلب الأمر وسطاء يجب عليهم الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عبر النموذج 1099. وعلى وجه الخصوص، يجب عليهم الإبلاغ عن أساس التكلفة وأي عائدات بيع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، بالإضافة إلى تفاصيل التحويل وأساس التكلفة الأصلي لأي عملات مشفرة يتم إخراجها من حساباتهم.
أكثر البنود إثارة للجدل في اللائحة الجديدة هو تعريف "الوسيط"، والذي يشمل "وسطاء الأصول الرقمية". يصف المصطلح الجديد أولئك الذين يقدمون خدمات مباشرة أو غير مباشرة لتسهيل مبيعات الأصول الرقمية، وهو ما قد يغطي قطاعات واسعة من الصناعة، وأثار مخاوف من أن متطلبات الإبلاغ قد تعيق الصناعة في المستقبل.
بالإضافة إلى ذلك، تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لإصدار نموذج 1099-DA (للأصول الرقمية) في وقت لاحق لتسهيل تتبع المتهربين من الضرائب. قد يتطلب هذا النموذج من الوسطاء تقديم معرّفات تجزئة المعاملات، أو معرّفات العملاء، أو غيرها من معلومات المعاملات الخاصة بالأصول الرقمية. وبهذه الطريقة، سيتمكن موظفو مصلحة الضرائب من تتبع كل شيء والتحقق منه على سلسلة الكتل (البلوك تشين) نفسها.
وفقًا للنص الأصلي لمشروع القانون، كان أمام وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب الأمريكية حتى نهاية عام 2023 لوضع القواعد النهائية وجمع المزيد من الإيرادات في أقرب وقت ممكن في عام 2024. ولكن بفضل سلسلة من التأجيلات، لن تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من الوسطاء تقديم نماذج حتى عام 2026 للمعاملات التي تمت في عام 2025، مما يعني أن دافعي الضرائب ليسوا مضطرين للقلق بشأن هذا الأمر لمدة عام آخر.
قواعد مكافحة غسل الأموال
ينص قانون السرية المصرفية (BSA) على إلزام المؤسسات المالية والشركات والأفراد بالإبلاغ عن المعاملات النقدية التي تبلغ قيمتها 10,000 دولار أمريكي أو أكثر إلى قسم شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCen) التابع لوزارة الخزانة الأمريكية (باستثناء الهدايا والاستثناءات الأخرى). والهدف من ذلك هو منع غسيل الأموال والتهرب الضريبي من خلال الحصول على رؤية واضحة لعمليات تحويل الأموال الكبيرة.
ابتداءً من عام 2024، سيُطلب من المنخرطين في التجارة أو الأعمال في الولايات المتحدة جمع معلومات حول مشتريات العملات المشفرة التي تتجاوز قيمتها 10,000 دولار أمريكي، والإبلاغ عن هذه المعاملات إلى وزارة الخزانة الأمريكية كما هو الحال مع المعاملات النقدية. وتأتي هذه الخطوة وسط مخاوف من استخدام بعض الأشخاص للعملات المشفرة في غسيل الأموال والتهرب الضريبي.
تدرس وزارة الخزانة الأمريكية أيضاً سبل تطبيق إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للإبلاغ عن الأصول المشفرة، وذلك للحصول على معلومات بشأن معاملات دافعي الضرائب الأمريكيين في البورصات الدولية. من شأن هذه الجهود أن تجعل من الصعب على دافعي الضرائب التهرب من دفع الضرائب الأمريكية باستخدام البورصات الدولية.
تغييرات في قواعد البيع الوهمي
تضمنت ميزانية الرئيس بايدن المقترحة للسنة المالية 2024 بندًا يُخضع العملات المشفرة لقاعدة البيع الوهمي، ما يلغي الإعفاءات الضريبية على الخسائر المتكبدة عند بيع وإعادة شراء نفس العملة المشفرة أو عملة مشابهة بسرعة. تهدف هذه القواعد إلى مواءمة العملات المشفرة مع تلك التي تؤثر بالفعل على الأسهم والسندات.
إذا أصبح الاقتراح قانونًا، فيجب عليك اتخاذ خطوات لتجنب انتهاك قاعدة البيع الوهمي. حصاد الخسارة الضريبيةوهذا يعني إعادة شراء عملة مشفرة مرتبطة بالعملة الأصلية بدلاً من نفس العملة أو عملة مشفرة "مُطابقة لها إلى حد كبير". أو يمكنك الانتظار لأكثر من 30 يومًا بعد البيع لإعادة شراء نفس العملة المشفرة مع الاستمرار في المطالبة بالخسارة الضريبية.
قواعد المحاسبة الجديدة
أصدر مجلس معايير المحاسبة المالية الأمريكي (FASB) القواعد النهائية لتقييم الأصول بالقيمة السوقية لـ الشركات التي تمتلك عملات مشفرة في سبتمبر 2023. قبل هذه القواعد الجديدة، كان على الشركات تصنيف الأصول الرقمية كـ"أصول غير ملموسة" مثل الشهرة والملكية الفكرية. وقد تضمنت هذه القواعد شروطًا غريبة لم تكن بالضرورة مناسبة للأصول المشفرة.
وعلى وجه الخصوص، فإن القواعد الحالية ستتطلب من الشركات الإبلاغ عن خسارة إذا كانت قيمة العملات المشفرة التي تمتلكها أقل من سعر الشراء، حتى لو لم تقم ببيع الأصل.
كانت القواعد الحالية تُعاقب الشركات على حيازة الأصول الرقمية لأنها قد تُؤثر سلبًا على أدائها الفصلي. إلا أنه بموجب اللوائح الجديدة التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2025 (مع إمكانية تطبيقها في عام 2024)، أنشأ مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) فئةً منفصلةً للأصول الرقمية، حيث يُعلن مستخدمو العملات المشفرة عن أرباحهم أو خسائرهم (بناءً على سعر الشراء) وفقًا لسعر السوق.
بمعنى آخر، ستقوم الشركات بالإبلاغ عن القيمة العادلة، وتكلفة الأساس، وأنواع الأصول التي تمتلكها بما يعكس قيمتها الفعلية وقت إعداد التقارير، بما في ذلك المكاسب المحتملة. ومن بين أمور أخرى، سيسهل ذلك على الشركات اعتماد العملات المشفرة كأصول خزينة بدلاً من النقد أو الأوراق المالية المكافئة له.
اتجاهات أخرى يجب مراقبتها في عالم العملات المشفرة
1. دمج تقنية الجيل الخامس في العملات المشفرة
كثيراً ما يتم الحديث عن تقنية الجيل الخامس باعتبارها عاملاً حاسماً في العديد من الصناعات - فهي تعمل بسعة أكبر، وتُعد خياراً أسرع بكثير وأقل زمن استجابة من معظم خيارات نقل البيانات المتاحة حالياً.
بفضل دمج تقنية الجيل الخامس (5G) في تقنية البلوك تشين، لن تقتصر معاملات العملات الرقمية على السرعات القياسية. سيُتيح الانتشار الواسع لتقنية الجيل الخامس لجميع الأنظمة والمتداولين إمكانية إجراء المعاملات بنفس الكفاءة، بغض النظر عن موقع منصة تداول العملات الرقمية. سيُساهم ذلك في إتاحة التداولات والمعاملات للجميع، ويُمكّن أي مستخدم من الاستفادة القصوى من خيارات العملات الرقمية.
2. العملات المشفرة القائمة على الميمات
تصدرت عملة دوجكوين عناوين الأخبار هذا العام بدعم من شخصيات بارزة مثل إيلون ماسك، ومارك كوبان، ونعومي أوساكا. ورغم أن العملة بدأت كظاهرة ساخرة على الإنترنت، إلا أنها نمت لتصبح منافسًا قويًا في عالم العملات الرقمية. صدرت العملة لأول مرة عام ٢٠١٣، لكنها اكتسبت شعبية واسعة هذا العام.
ماذا يخبرنا هذا؟ ربما بدأت عملة دوجكوين كمزحة، لكن قيمتها في عام 2021 ذكّرت الجميع بضرورة أخذها على محمل الجد.
تُعدّ العملات الرقمية قطاعًا مثيرًا للغاية نظرًا لتطورها المستمر وتأثير مجتمع المتحمسين لها. وتوشك العملات الرقمية على الانتشار الواسع، ما سيُحدث تغييرًا جذريًا في النموذج المالي العريق في الولايات المتحدة والعالم. ويُعدّ التعاون المستمر بين صانعي السياسات وشركات العملات الرقمية وشركات التكنولوجيا المالية والمؤسسات المالية التقليدية أمرًا يدعو إلى التفاؤل.
المصدر: News18
3. انتقام البيتكوين
في عام 2024، من المتوقع أن يشهد البيتكوين عودة قوية، مدفوعًا بالموافقة المرتقبة على أول صندوق استثمار متداول للبيتكوين في الولايات المتحدة. من شأن هذا التطور أن يُطلق موجة من الاستثمارات، دافعًا البيتكوين إلى دائرة التداول الرئيسية. مع ذلك، يكمن التحدي الحقيقي في ضمان تطور البيتكوين من مجرد مخزن للقيمة إلى منصة تكنولوجية متينة. مع ابتكارات مثل شبكة لايتنينغ واهتمام المطورين المتجدد، يجب على البيتكوين مواكبة أنظمة التمويل اللامركزي (DeFi) مثل إيثيريوم وسولانا للحفاظ على أهميته وتحقيق وعده باللامركزية. قد يُعيد العام المقبل تعريف البيتكوين، مُثبتًا قوته وإمكاناته الدائمة في عالم العملات الرقمية المتطور باستمرار.
4. عودة الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)
مع نهاية عام 2023، شهدت الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) انتعاشًا ملحوظًا، حيث باعت علامات تجارية كبرى منتجاتها في متاجر التجزئة التقليدية والإلكترونية، وأطلقت ألعابًا تعتمد على تقنية البلوك تشين، واستقطبت شركات راسخة. وفي عام 2024، من المتوقع أن يُسهم بناء العلامات التجارية باستخدام الرموز غير القابلة للاستبدال في تعزيز تبني تقنية Web3، وذلك من خلال التحول من الأصول عالية القيمة إلى الرموز غير القابلة للاستبدال واسعة الانتشار وبأسعار معقولة، والتي تستهدف شريحة أوسع من المستهلكين. توفر هذه الرموز، المدمجة بسلاسة في تجارب المستهلكين، قيمة مضافة مباشرة دون الحاجة إلى فهم المستخدمين لتقنية العملات المشفرة الأساسية. ويتجلى هذا التوجه في تجارب علامات تجارية مثل نايكي، وريديت، وستاربكس، التي تُجري تجارب على المقتنيات الرقمية والفعاليات التفاعلية "الرقمية المادية"، بينما تستكشف منصات مثل تيكت ماستر استخدام الرموز غير القابلة للاستبدال في التذاكر والعضويات. تُساهم الرموز غير القابلة للاستبدال سهلة الوصول والمتكاملة في توسيع السوق، وتحويل قواعد العملاء إلى مجتمعات متفاعلة، مما يُشير إلى أن هذه الأصول الرقمية الأصغر حجمًا والأكثر انتشارًا هي مستقبل منظومة الرموز غير القابلة للاستبدال.
الخط السفلي
قد تشهد قوانين الضرائب على العملات المشفرة تغييرات كبيرة في عام 2024 والسنوات القليلة اللاحقة. وبينما يُعدّ الاستعداد لهذه التغييرات ضروريًا دائمًا، فمن المهم أيضًا تذكّر أن الكونغرس قد يُعدّل هذه القوانين. فعلى سبيل المثال، قد يُضيّق قانون الحفاظ على الابتكار في أمريكا وقانون حرية التعبير نطاق تعريف "وسيط" العملات المشفرة.
بينما تحرص مصلحة الضرائب الأمريكية وهيئة الأوراق المالية والبورصات على تحصيل الضرائب وتنظيم السوق، ينصبّ تركيز العديد من المشرّعين على ضمان بقاء الولايات المتحدة سوقًا تنافسية لرواد الأعمال والمستثمرين وغيرهم من المشاركين في مجال العملات الرقمية. وبالطبع، تواصل شركات العملات الرقمية تحطيم الأرقام القياسية في إنفاقها على جهود الضغط السياسي.
إذا كنت تتداول العملات الرقمية، فإن ZenLedger تساعدك على مواكبة هذه التغييرات وضمان تقديم إقراراتك الضريبية بدقة. تقوم منصتنا تلقائيًا بتجميع المعاملات من مختلف المحافظ ومنصات التداول، وحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، وإنشاء نماذج الضرائب اللازمة. كما يمكنك استخدام أداة استغلال الخسائر الضريبية لدينا لاكتشاف فرص التوفير على مدار العام وحماية نفسك أثناء التدقيق الضريبي من خلال جداول البيانات المحاسبية الموحدة الشاملة.
ما سبق هو لأغراض إعلامية عامة فقط، ولا يُفسر على أنه نصيحة مهنية. يُرجى طلب المشورة القانونية أو المالية أو الضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تناسب حالتك.
