أبدت مصلحة الضرائب الأمريكية اهتماماً متزايداً بجعل الإبلاغ عن الأصول الرقمية متوافقاً مع الأدوات المالية التقليدية، الأمر الذي أثار استياء القطاع. ويكمن جوهر هذا الجهد في نموذج 1099-DA، والتي تهدف إلى تزويد الوكالة بالمعلومات التي تحتاجها لسد الفجوة الضريبية وتحسين الإنفاذ في سوق العملات المشفرة سريع النمو.
دعونا نتعمق في التاريخ الكامن وراء النموذج 1099-DA، والقواعد واللوائح النهائية، وكيف تبدو المسودة الأولية للنموذج قبل إطلاقه في عام 2025.
لمحة تاريخية
تتبع مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءات واضحة لتحصيل ضرائب الأرباح الرأسمالية على الأسهم. عند شراء أو بيع الأسهم، يقوم وسيطك بحساب أساس التكلفة وأي أرباح. في نهاية العام، تتلقى نموذج 1099 يتضمن أرباحك أو خسائرك الرأسمالية؛ تقوم بتحويل هذه المبالغ إلى نموذج 8949، ثم تقوم بتحويل المجموع إلى نموذج 1040.
بينما تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية على مشتري وبائعي العملات الرقمية الإبلاغ عن أرباحهم الرأسمالية، فإن منصات تداول العملات الرقمية ومحافظها غير ملزمة بتقديم نموذج 1099 إلا إذا تجاوزت مدفوعات العملاء الإجمالية 20,000 دولار أمريكي أو تجاوز عدد معاملاتهم 200 معاملة خلال السنة التقويمية. وحتى في هذه الحالة، لا تغطي نماذج 1099 الحالية جميع تفاصيل عمليات تداول العملات الرقمية.
هذه مشكلة لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتقد أن العملات المشفرة تلعب دورًا مهمًا في الفجوة الضريبية السنوية البالغة 600 مليار دولار - أو مقدار الضرائب غير المدفوعة المستحقة للحكومة.
يُعدّ نموذج 1099-DA محاولة من مصلحة الضرائب الأمريكية لإخضاع الأصول المشفرة للرقابة الضريبية من خلال جمع بيانات التكلفة الأساسية وغيرها من البيانات من المصدر. وتأمل المصلحة، من خلال توفير بيانات أكثر تفصيلاً عن التكلفة الأساسية، أن يتمكن موظفوها من تحديد حالات التهرب الضريبي بسهولة أكبر.
قدمت وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب الأمريكية اقتراحهما الأولي في أغسطس 2023، مما أثار جدلاً واسعاً بسبب تعريفهما المبهم لمصطلح "الوسيط" المطلوب منه تقديم النماذج. وعلى وجه الخصوص، إذا طُبّق هذا الشرط على "البورصات اللامركزية" أو "التمويل اللامركزي"، فقد يؤدي إلى إغلاق قطاعات واسعة من صناعة العملات المشفرة في الولايات المتحدة.
اللوائح النهائية للنموذج 1099-DA
أصدرت وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب الأمريكية لوائح نهائية للإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة في يونيو 2024، والتي كانت أخف قليلاً من التوجيهات الأولية.
وشملت بعض النقاط البارزة ما يلي:
- ظل تاريخ بدء الإبلاغ عن المبيعات هو 1 يناير 2025، ولكن تاريخ بدء الإبلاغ على أساس التكلفة سيكون في أو بعد 1 يناير 2026.
- تم حصر تعريف الوسيط مؤقتًا بمنصات تداول الأصول الرقمية المحفوظة في الولايات المتحدة، ومقدمي محافظ الأصول الرقمية المستضافة، وأصحاب أكشاك الأصول الرقمية، وإصدارات الأصول الرقمية التي تعرض بانتظام استرداد تلك الأصول الرقمية.
- لا يزال تعريف الأصول الرقمية واسعًا، على الرغم من وجود عتبات دنيا وإمكانية الإبلاغ الإجمالي لبعضها. stablecoins و الرموز غير قابلة للاستبدال (NFT).
لا تزال مشكلة أساس التكلفة هي الأبرز. فبينما لا يُلزم الوسطاء بالإبلاغ عن أساس التكلفة قبل 1 يناير 2026 على أقرب تقدير، تُعدّ هذه البيانات بالغة الأهمية لمصلحة الضرائب الأمريكية، ويصعب على الوسطاء الحصول عليها. وبدون هذه البيانات، تواجه مصلحة الضرائب صعوبة في حساب الأرباح الرأسمالية. ومع ذلك، لا يملك الوسطاء طريقة سهلة للحصول على هذه المعلومات عند إجراء عمليات نقل الملكية.
لا تتضمن اللوائح النهائية أي توجيهات بشأن الإبلاغ بين الوسطاء فيما يتعلق بتحويلات الأصول الرقمية. لذا، في ظل الوضع الحالي للوائح، يقتصر الإبلاغ على أساس التكلفة على مبيعات الأصول الرقمية التي تم اقتناؤها والاحتفاظ بها حتى بيعها، ثم بيعها من قبل العميل داخل نفس وسيط الحفظ.
تحديثات على النموذج 1099-DA
أُجريت آخر التحديثات على النموذج 1099-DA في أغسطس 2024. وفي الشهر التالي، قامت الوكالة بتحديث النموذج مرة أخرى بمسودة تعليمات. تعكس المسودة الجديدة اللوائح النهائية المتعلقة بالإبلاغ عن وسطاء الحفظ والإعفاءات الانتقالية الموضحة في إشعارات مصلحة الضرائب الأمريكية المختلفة، مما يجعلها أقرب إلى النموذج النهائي (إن لم تكن مطابقة له تمامًا).
مسودة نموذج 1099-DA. المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية
تتضمن المسودة الأخيرة عدة تحديثات:
- لا يحتاج الوسطاء إلى تحديد نوع الوسيط الخاص بهم (على سبيل المثال، موفرو المحافظ المستضافة، ومعالجات دفع الأصول الرقمية، وما إلى ذلك).
- لا تحتاج إلى شرح حر إذا لم يكن لدى المستلم رقم تعريف ضريبي (TIN).
- يجب على الوسطاء الإبلاغ عن كل من رمز واسم الأصل الرقمي، على غرار المربع 1أ من النموذج 1099-ب.
- يجب على الوسطاء تحديد المربع رقم 8 إذا كانوا يعتمدون على معلومات الاستحواذ التي يقدمها العملاء. وهذا من شأنه أن يُمكّن من إعداد تقارير دقيقة عندما يقوم العملاء بتحويل الأصول إلى الحساب ثم بيعها.
- لا يحتاج الوسطاء إلا إلى الإبلاغ عما إذا كانوا قد قدموا خدمات الحفظ أم لا، وذلك للإشارة إلى ما إذا كان ينبغي معاملة الأصول الرقمية كأوراق مالية.
- يتطلب المربع 12 من الوسطاء الإشارة إلى وقت تحويلهم للأصول الرقمية إلى الحساب، بالإضافة إلى تاريخ التحويل.
- يتطلب المربع 7 من الوسطاء الإشارة إلى ما إذا كانت عائدات البيع نقدية فقط، مما يبسط النسخة السابقة التي كانت تتطلب شرحًا مفصلاً للعائدات غير النقدية.
- لم يعد المسودة الجديدة تتطلب الإبلاغ عن وقت معاملة الأصول الرقمية أو عنوان المحفظة، وهو ما أشار إليه العديد من الوسطاء ودافعي الضرائب باعتباره مصدر قلق أمني.
في نهاية المطاف، يتشابه النموذج 1099-DA مع نظائره التقليدية، لا سيما النموذج 1099-B المستخدم في معاملات الأوراق المالية. ويهدف كلا النموذجين إلى الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية لمصلحة الضرائب الأمريكية، مما يساعد على ضمان دقة التقارير الضريبية. ومع ذلك، فقد تم تصميم النموذج 1099-DA خصيصًا ليتناسب مع الخصائص الفريدة للأصول الرقمية.
الاستعداد للامتثال
الخبر السار لدافعي الضرائب هو أن الوسطاء يتولون الجزء الأكبر من العمل عند تقديم النموذج 1099-DA. كل ما عليك فعله هو أخذ الأرقام، وإدخالها في النموذج 8949، ونقل المجاميع إلى النموذج 1040.
لكن هناك شرط!
إذا كنت تستخدم محافظ ومنصات تداول متعددة، فقد لا تكون معلومات أساس التكلفة التي يُبلغ عنها وسيطك في النموذج 1099-DA دقيقة. حتى لو قام الوسيط بتحديد خانة تفيد بتحويل أصل، فقد تُولي مصلحة الضرائب الأمريكية اهتمامًا أكبر لإقرارك الضريبي إذا اشتبهت في محاولتك إخفاء أساس التكلفة الحقيقي.
في كلتا الحالتين، من الجيد تتبع بياناتك الخاصة أساس التكلفة قم بفصل المعلومات بشكل منفصل لضمان صحتها وإنشاء سجل ورقي في حال إجراء تدقيق. لحسن الحظ، أصبح ذلك أسهل من أي وقت مضى باستخدام منصة ZenLedger!
يُسهّل ZenLedger استيراد المعاملات إلى موقع مركزي واحد. المصدر: ZenLedger
تجمع منصتنا معاملاتك من محافظك الإلكترونية ومنصات التداول، وتحسب أرباحك وخسائرك الرأسمالية، وتُنشئ نماذج الضرائب التي يجب عليك تقديمها. وبهذه الطريقة، يمكنك مقارنة أرقامك مع تلك الموجودة في نموذج 1099-DA للتأكد من عدم دفعك ضرائب زائدة أو ناقصة.
يمكنك أيضًا الاستفادة من خدماتنا في مجال استغلال الخسائر الضريبية لإيجاد طرق للتوفير. تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا بتحقيق الخسائر الضريبية طالما لم تكن لديك مصلحة اقتصادية في نفس الورقة المالية خلال 30 يومًا قبل أو بعد المعاملات. وهذا يساعدك على توفير المال على ضرائبك السنوية من خلال تعويض الأرباح الرأسمالية وما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي.
الخط السفلي
تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية وغيرها من الهيئات التنظيمية جاهدةً لمواكبة تطورات صناعة العملات الرقمية. ويمثل النموذج 1099-DA خطوةً هامةً في جهود المصلحة لتوحيد إجراءات الإبلاغ عن الأصول الرقمية مع تلك المتبعة في الأدوات المالية التقليدية. ولكن، في حين يهدف هذا النموذج إلى تبسيط عملية الإبلاغ الضريبي، فإنه يطرح أيضاً تحديات جديدة، لا سيما فيما يتعلق بالإبلاغ عن أساس التكلفة.
خلال الأشهر القادمة، من المرجح أن نشهد المزيد من التحسينات على نموذج 1099-DA ومتطلبات الإبلاغ المتعلقة بالعملات الرقمية. وسيكون من الضروري للمستثمرين في العملات الرقمية، الذين يتأقلمون مع هذا المشهد الضريبي الجديد، أن يكونوا استباقيين وأن يحتفظوا بسجلات مفصلة باستخدام أدوات مثل ZenLedger.
ابدأ باستخدام ZenLedger اليوم مجاناً!
ما سبق هو لأغراض إعلامية عامة فقط، ولا يُفسر على أنه نصيحة مهنية. يُرجى طلب المشورة القانونية أو المالية أو الضريبية أو غيرها من الاستشارات المستقلة التي تناسب حالتك.
